Si vous souscrivez votre propre assurance maladie aux États-Unis (ce qui signifie que vous ne l’obtenez pas auprès d’un employeur ou d’un programme gouvernemental comme Medicare ou Medicaid), vous connaissez probablement les subventions aux primes Marketplace (crédits d’impôt sur les primes) créées par l’Affordable Care Act (ACA).
Bien que la plupart des gens comprennent que l’éligibilité aux subventions est basée sur le revenu, les gens se posent souvent des questions sur la manière dont votre revenu est réellement défini dans la version de l’ACA du revenu brut ajusté modifié (MAGI) et sur la manière dont il est calculé.
Comprendre MAGI
L’ACA utilise le terme « Revenu brut ajusté modifié » (MAGI) pour décrire la manière dont le revenu serait calculé pour l’éligibilité aux subventions aux primes. C’est une terminologie précise : le calcul est une modification du revenu brut ajusté.
Cependant, le concept de MAGI existe déjà à d’autres fins fiscales et est calculé différemment, ce qui a entraîné une certaine confusion.
Ce qu’il faut retenir ici est de comprendre que MAGI pour l’éligibilité aux subventions de prime (et dans de nombreux cas, l’éligibilité à Medicaid) n’est pas la même que la définition MAGI que vous connaissez peut-être déjà. C’est spécifique à l’assurance maladie et a ses propres règles.
Même au sein de cette catégorie, le calcul est un peu différent pour Medicaid et CHIP par rapport à l’éligibilité à une aide financière avec une assurance maladie privée achetée en échange.
La bonne nouvelle est qu’il est calculé de manière à vous permettre plus de flexibilité pour composer votre MAGI afin d’optimiser votre éligibilité aux subventions de primes.
Subventions aux primes, réductions du partage des coûts, Medicaid et CHIP
MAGI spécifique à l’ACA est utilisé pour déterminer l’éligibilité aux subventions de primes (la subvention est en fait un crédit d’impôt disponible d’avance ou sur votre déclaration de revenus) et aux réductions de partage des coûts lorsque les gens achètent une couverture sur le marché/échange d’assurance maladie de leur État. Il est également utilisé pour déterminer l’éligibilité au CHIP et à Medicaid.
Admissibilité à Medicaid et MAGI
Notez que toutes les éligibilités à Medicaid ne sont pas basées sur MAGI ; l’ACA a transféré une grande partie des déterminations d’éligibilité à Medicaid vers un système basé sur MAGI, sans limites d’actifs ou de ressources. Cependant, les critères d’éligibilité pour les personnes aveugles, handicapées, âgées de 65 ans ou plus ou doublement éligibles à Medicare et Medicaid sont différents et peuvent toujours inclure des limites d’actifs/ressources plutôt qu’un simple système basé sur le revenu.
Comment fonctionne le calcul ?
Premièrement, il est important de noter que lorsque nous parlons de revenus dans le contexte des subventions de l’assurance maladie, nous parlons toujours deménagerevenu. Cela inclut le revenu combiné de toutes les personnes dont les revenus sont déclarés sur votre déclaration de revenus (c’est-à-dire votre « foyer fiscal »), même si certaines de ces personnes ne seront pas couvertes par le plan de santé Marketplace. Dans cet esprit, examinons comment le MAGI spécifique à l’ACA est calculé.
Si vous connaissez le concept de MAGI utilisé dans d’autres contextes, vous savez qu’il vous oblige à commencer par votre revenu brut ajusté, puis à y ajouter diverses choses, telles que les déductions que vous avez prises pour les intérêts des prêts étudiants et les cotisations IRA. (Notez que l’AGI se trouve sur votre déclaration de revenus ; AGI se trouve actuellement à la ligne 11 du formulaire 1040, bien que l’emplacement sur le formulaire varie parfois d’une année à l’autre.)
Mais en ce qui concerne le MAGI spécifique à l’ACA, vous n’avez pas besoin de rajouter l’un ou l’autre de ces montants, ni la plupart des autres montants que vous auriez à ajouter à votre revenu pour obtenir votre MAGI habituel.
Au lieu de cela, la formule MAGI spécifique à l’ACA (définie dans le code 26 américain 36B(d)(2)(B)) commence par le revenu brut ajusté et ajoute seulement trois éléments :
- Revenus non imposables de la Sécurité Sociale(sur le formulaire 1040 actuel, il s’agit de la ligne 6a moins la ligne 6b.)
- Intérêts exonérés d’impôt(il s’agit de la ligne 2a du formulaire 1040)
- Revenus gagnés à l’étranger et dépenses de logementpour les Américains vivant à l’étranger (formulaire 2555)
Pour de nombreuses personnes, les montants de ces trois choses sont de 0 $, ce qui signifie que leur MAGI spécifique à l’ACA est le même que l’AGI indiqué sur leur déclaration de revenus. Mais si vous avez des montants sur votre déclaration de revenus pour l’un de ces trois éléments, vous devez les ajouter à votre AGI pour déterminer votre MAGI pour l’éligibilité à la subvention des primes et à la réduction du partage des coûts.
Pour déterminer l’éligibilité à Medicaid et au CHIP, certains montants sont soit soustraits, soit comptés d’une manière spécifique :
- Gains de loterie qualifiés et revenus forfaitaires(y compris les successions, les remboursements d’impôts, etc.) ne sont comptabilisés que dans le mois où ils sont reçus s’ils sont inférieurs à 80 000 $ ; les montants plus importants sont répartis au prorata sur une période plus longue.(L’éligibilité à Medicaid peut être basée sur le revenu mensuel ; l’éligibilité à la subvention des primes, en revanche, doit être basée sur le revenu annuel, de sorte qu’un paiement forfaitaire affecterait l’éligibilité à la subvention pour l’année entière, alors qu’il ne peut affecter qu’un seul mois d’éligibilité à Medicaid.)
- Certains paiements aux Indiens d’Amérique et aux autochtones de l’Alaskasont soustraits s’ils étaient inclus dans l’AGI.
- Bourses d’études, récompenses et subventionssont soustraits s’ils étaient inclus dans l’AGI (à condition qu’ils soient utilisés pour les dépenses d’éducation plutôt que pour les frais de subsistance).
- Montants nominaux reçus au titre des subventions gouvernementalespar des parents mentors qui aident d’autres familles à souscrire à une couverture maladie ne sont pas inclus dans MAGI.
Autres facteurs MAGI à garder à l’esprit
MAGI est basé sur le revenu du ménage, mais il existe des règles différentes sur la façon dont le revenu d’un enfant est pris en compte dans le MAGI du ménage familial selon que la détermination de l’éligibilité concerne Medicaid/CHIP ou les subventions aux primes.
Si un couple marié souhaite demander des subventions de primes en bourse (ou les réclamer sur sa déclaration de revenus après avoir payé le plein prix d’un plan acheté via la bourse), ils doivent produire une déclaration de revenus commune.
Mais si un couple marié vivant ensemble demande Medicaid, le revenu total de son ménage est compté ensemble, quelle que soit la manière dont il déclare ses impôts.
Les subventions aux primes constituent un crédit d’impôt, mais elles diffèrent des autres crédits d’impôt dans le sens où vous pouvez – et la plupart des gens le font – les bénéficier d’avance au lieu d’avoir à attendre pour les réclamer sur votre déclaration de revenus. (Notez que l’argent est versé en votre nom à votre caisse d’assurance maladie chaque mois ; il ne vous est pas envoyé.)
Cela signifie également que lorsque vous souscrivez à un plan de santé pendant l’inscription ouverte (du 1er novembre au 15 janvier dans la plupart des États, pour une couverture qui entrera en vigueur le 1er janvier ou le 1er février), vous utiliserez unprojetéMAGI, en fonction de ce que vous estimez être vos revenus pour l’année à venir.
Si vos revenus sont stables d’une année sur l’autre, vous pouvez raisonnablement estimer votre MAGI pour l’année à venir sur la base de votre déclaration de revenus de l’année précédente. Mais de nombreuses personnes qui souscrivent leur propre assurance maladie sont des travailleurs indépendants et leurs revenus varient d’une année à l’autre, ce qui peut rendre difficile la projection précise du MAGI de l’année à venir.
Une fois l’année en cours, si vous commencez à remarquer que votre revenu réel s’écarte considérablement de ce que vous aviez projeté, vous pouvez déclarer votre revenu mis à jour à la bourse et celle-ci peut ajuster le montant de votre subvention de prime en temps réel (ou vous faire passer d’un plan privé à Medicaid ou vice versa, si votre changement de revenu entraîne un changement de statut d’éligibilité à Medicaid).
Pour tenir compte du fait que les crédits d’impôt sur primes sont généralement payés à l’avance tout au long de l’année (envoyés directement à votre caisse d’assurance maladie), ils doivent être rapprochés sur votre déclaration de revenus.
S’il s’avère que le montant de la subvention qui a été payé en votre nom tout au long de l’année était trop faible, l’IRS vous paiera la différence lorsque vous déclarerez vos impôts. Mais si le montant de la subvention versée en votre nom était trop important, vous devrez peut-être en rembourser une partie ou la totalité.
Les détails concernant le rapprochement du crédit d’impôt sur les primes sont expliqués dans les instructions du formulaire 8962. Le formulaire 8962 doit être inclus avec votre déclaration de revenus si un crédit d’impôt sur les primes a été payé en votre nom au cours de l’année ou si vous souhaitez demander le crédit d’impôt sur votre déclaration de revenus. Cela est vrai indépendamment du fait qu’un ajustement du montant de la subvention soit nécessaire ou non dans votre déclaration de revenus.
Pendant les premières années de fonctionnement des bourses d’assurance maladie, il y avait un plafond de revenu pour l’éligibilité aux subventions, égal à 400 % du niveau de pauvreté. C’était le montant maximum que vous pouviez gagner tout en étant admissible à un crédit d’impôt sur primes. Les personnes qui finissaient par gagner plus que cela devaient rembourser la totalité de leur crédit d’impôt sur primes à l’IRS lorsqu’elles produisaient leur déclaration de revenus.
Mais le plan de sauvetage américain a supprimé le remboursement des subventions excédentaires pour 2020 (personne n’avait à rembourser les subventions excédentaires pour cette année-là, quelle que soit la raison pour laquelle il aurait dû le faire autrement). La loi a également supprimé le plafond de revenu pour l’éligibilité aux subventions en 2021 et 2022, et ce plafond a été prolongé jusqu’en 2025 par la loi sur la réduction de l’inflation.
Ainsi, jusqu’en 2025 (et peut-être plus tard, si les améliorations des subventions sont à nouveau prolongées), des subventions sont disponibles pour les ménages dont le revenu est supérieur à 400 % du seuil de pauvreté, si le coût du plan de référence serait autrement supérieur à 8,5 % du revenu du ménage.
Si ces améliorations des subventions ne sont pas prolongées au-delà de 2025 par une législation supplémentaire, les subventions aux primes diminueront partout et disparaîtront complètement pour certains inscrits à partir de 2026.Le Congressional Budget Office estime que si cela se produit, le nombre de personnes non assurées aux États-Unis augmentera de près de 4 millions.
Comment économiser de l’argent pourrait vous rendre éligible à des subventions
En raison de la façon dont le MAGI spécifique à l’ACA est calculé, vous pouvez prendre certaines mesures pour réduire votre MAGI et avoir droit à une subvention plus importante que celle que vous pourriez autrement recevoir.
(Si le plafond de revenus pour l’éligibilité aux subventions entre à nouveau en vigueur en 2026, cette approche sera à nouveau particulièrement importante afin d’éviter le « falaise des subventions » lorsque MAGI dépasse 400 % du niveau de pauvreté.)
Notez que pour l’éligibilité à la subvention des primes, les chiffres du niveau de pauvreté de l’année précédente sont toujours utilisés, puisque l’inscription ouverte pour la couverture d’une année donnée est effectuée avant que les chiffres du niveau de pauvreté pour cette année ne soient déterminés. (Pour l’éligibilité à Medicaid et CHIP, les chiffres actuels du niveau de pauvreté sont utilisés, puisque l’inscription à ces plans se poursuit toute l’année). Ainsi, l’éligibilité à la subvention des primes pour 2025 est basée sur la façon dont le revenu projeté de l’inscrit pour 2025 se compare aux chiffres fédéraux du niveau de pauvreté pour 2024.
L’éligibilité aux subventions aux primes s’étend jusqu’à la classe moyenne, en particulier avec les améliorations des subventions du plan de sauvetage américain qui sont en vigueur jusqu’en 2025. Mais plus votre MAGI est élevé, plus le montant de votre subvention sera faible.
C’est là qu’il est utile de comprendre que les cotisations avant impôt que vous versez sur les comptes de retraite réduiront votre MAGI, tout comme les cotisations à un compte d’épargne santé (en supposant que vous disposez d’un plan de santé à franchise élevée qualifié HSA et que vous êtes éligible pour cotiser à un HSA).
En fonction de votre situation professionnelle et de votre régime d’assurance maladie, vous pourrez peut-être mettre de côté une somme d’argent importante sur un compte de retraite avant impôt et/ou un compte d’épargne santé, et ainsi réduire votre MAGI.
(Notez que les comptes de retraite incluent les IRA traditionnels, ainsi que les 401(k), les SEP-IRA, les SIMPLE-IRA et les solo 401(k), qui ont tendance à avoir des limites de cotisation plus élevées. Mais les cotisations aux comptes de retraite ROTH ne réduisent pas MAGI, car ces cotisations ne sont pas versées avant impôt.)
Cela peut signifier que vous recevez une subvention alors que vous auriez autrement dû payer le plein tarif pour votre couverture, ou cela peut signifier que vous recevez une subvention plus importante que celle que vous auriez reçue sans les cotisations avant impôts.
Vous devriez consulter un fiscaliste si vous avez des questions sur votre situation spécifique. Gardez simplement à l’esprit que les contributions à des choses comme un HSA ou un IRA traditionnel (mais pas un Roth IRA, puisque ces contributions ne sont pas avant impôts) réduiront votre MAGI spécifique à l’ACA, même si elles ne réduisent pas les autres types de calculs MAGI.
Résumé
Dans le cadre de l’ACA, l’éligibilité aux subventions aux primes, aux réductions de partage des coûts et à certains types de Medicaid est basée sur une version spécifique à l’ACA du revenu brut ajusté modifié (MAGI). Ce n’est pas la même chose que les calculs MAGI utilisés à d’autres fins. Pour de nombreuses personnes, le MAGI spécifique à l’ACA est le même que l’AGI indiqué sur leur déclaration de revenus. Mais il y a quelques éléments qui doivent être ajoutés à l’AGI pour obtenir le MAGI de l’ACA, le cas échéant (intérêts exonérés d’impôt, prestations de sécurité sociale non imposables et revenus gagnés à l’étranger).
Il est à noter que les cotisations à un HSA et/ou à un compte de retraite avant impôt réduiront le MAGI spécifique à l’ACA d’une personne, ce qui pourrait entraîner une aide financière supplémentaire en matière de couverture maladie.
Comme pour tout sujet lié à la fiscalité, vous devriez consulter un comptable agréé ou un planificateur financier lorsque vous prenez des décisions concernant vos finances. Mais cotiser à un HSA (si vous bénéficiez d’une couverture HDHP) et/ou à un compte de retraite avant impôt pourrait s’avérer gagnant-gagnant : vous aurez de l’argent de côté pour l’avenir, et vous pourriez également avoir droit à une aide financière supplémentaire lorsque vous achetez une couverture en bourse/sur le marché.
