Qu’est-ce que le formulaire fiscal d’assurance maladie 1095 ?

La loi sur les soins abordables a donné lieu à la création de nouveaux formulaires fiscaux, notamment le formulaire 1095-A,Formulaire 1095-B et formulaire 1095-C.Ces formulaires sont envoyés aux particuliers et à l’Internal Revenue Service (IRS) au début de chaque année, pour fournir des détails sur la couverture que la personne avait (ou lui a été proposée) au cours de l’année précédente.

Bien qu’il n’y ait plus de pénalité fédérale pour ne pas avoir d’assurance maladie, ces formulaires restent un élément nécessaire du processus de déclaration de revenus pour certains Américains.

Formulaire 1095-A

Toute personne bénéficiant d’une couverture via la bourse/le marché de l’assurance maladie recevra le formulaire 1095-A. Vous recevrez ce formulaire même si vous n’avez bénéficié d’une couverture via l’échange que pendant un mois ou deux au cours de l’année.

Notez que si vous aviez un plan catastrophique via l’échange, vous ne recevrez peut-être pas de formulaire 1095-A, car les subventions de primes ne peuvent pas être utilisées avec une couverture catastrophique.

En 2025, plus de 24 millions de personnes se sont inscrites à la couverture du marché, et ces personnes recevront le formulaire 1095-A du marché début 2026.Cela ne représente qu’environ 7 % de la population américaine, donc la plupart des Américains ne recevront pas le formulaire 1095-A. Mais pour la plupart des personnes bénéficiant d’une couverture Marketplace, le formulaire 1095-A est un élément crucial du processus de déclaration de revenus.

Le formulaire 1095-A est utilisé pour rapprocher le crédit d’impôt sur les primes (subvention des primes) ou pour le réclamer intégralement sur votre déclaration de revenus si vous avez payé le plein prix de votre couverture Marketplace. (Notez que vous ne pouvez pas bénéficier du crédit d’impôt sur prime si vous avez obtenu votre couverture en dehors de l’échange, même si une version identique de votre contrat a été proposée via l’échange).

Le formulaire 1095-A vous sera envoyé par la bourse, qui est soit HealthCare.gov, soit une bourse gérée par l’État, selon l’endroit où vous habitez. Il affichera :

• Quels membres de la famille étaient couverts par le plan d’échange
• Les mois pendant lesquels la couverture était en vigueur
• Le montant de la prime mensuelle pour le plan que vous aviez
• Le coût mensuel du plan de référence (deuxième plan Argent le moins cher)
• Le montant (le cas échéant) qui a été payé en votre nom à titre de crédit d’impôt anticipé sur les primes (en d’autres termes, le montant de la subvention qui a été envoyé à votre compagnie d’assurance chaque mois pour compenser le coût de vos primes)

Vous utiliserez les informations du formulaire 1095-A pour remplir le formulaire 8962.Il s’agit du formulaire utilisé pour rapprocher votre crédit d’impôt anticipé sur les primes.

Si votre crédit d’impôt sur prime était trop important, vous devrez peut-être en rembourser une partie ou la totalité à l’IRS. Mais s’il est trop petit, vous pourrez déduire le reste avec votre déclaration de revenus. Et si vous avez payé le prix fort pour un plan Marketplace mais que vous avez fini par être éligible à un crédit d’impôt sur les primes, vous utiliserez le formulaire 8962 pour le réclamer.

Si vous avez besoin du formulaire 1095-A
Vous ne pouvez pas remplir le formulaire 8962 sans les informations figurant sur le formulaire 1095-A. L’échange devrait vous envoyer ce formulaire d’ici la fin janvier, et vous devriez également pouvoir vous connecter à votre compte d’échange en ligne et y trouver votre 1095-A. Si vous ne parvenez pas à le trouver, vous pouvez contacter la bourse ou votre courtier ou navigateur pour obtenir de l’aide.

Formulaire 1095-B

Le formulaire 1095-B est envoyé aux inscrits et à l’IRS par diverses entités qui offrent une couverture essentielle minimale, notamment :

• Compagnies d’assurance maladie pour les régimes de petits groupes et la couverture hors bourse (la couverture en bourse est déclarée sur le formulaire 1095-A, comme expliqué ci-dessus)
• Petites entreprises auto-assurées (moins de 50 salariés)
• Entités gouvernementales qui fournissent une couverture santé, telles que Medicaid et CHIP (Children’s Health Insurance Program)

La date limite officielle pour que les entités envoient le formulaire 1095-B à leurs inscrits couverts est le 31 janvier (déclarant la couverture de l’année précédente), mais cette date a toujours été prolongée d’au moins un mois. L’IRS a récemment décrété une prolongation permanente jusqu’au 2 mars (le 1er mars lors d’une année bissextile).

Le formulaire 1095-B n’a généralement pas besoin d’être utilisé pendant le processus de déclaration de revenus, sauf si vous êtes dans un État qui a sa propre exigence selon laquelle les résidents doivent maintenir une couverture maladie. Il n’y a plus de pénalité fédérale pour ne pas avoir de couverture maladie, et le formulaire fédéral 1040 ne vous demande plus si vous aviez une couverture maladie au cours de l’année.

L’IRS permet aux entités depasenvoyez le formulaire 1095-B à leurs inscrits, ce qui signifie que vous pourriez ne pas recevoir de 1095-B même si vous aviez une couverture maladie au cours de l’année et que vous aviez l’habitude de recevoir le formulaire 1095-B.

Les entités qui choisissent cette option sont tenues de publier un avis sur leur site Web, informant les personnes de la manière dont elles peuvent demander et recevoir le formulaire 1095-B si elles le souhaitent.Le programme Medicaid du Colorado (Health First Colorado) est un exemple d’entité qui envoyait le formulaire 1095-B aux membres mais ne le fait pas actuellement.

Demander le formulaire 1095-B
Vous n’avez pas besoin du formulaire 1095-B pour déclarer vos impôts dans la plupart des cas. Mais si vous êtes dans un État où une pénalité fiscale est imposée pour ne pas avoir de couverture maladie, vous aurez peut-être besoin d’une preuve que vous aviez une couverture au cours de l’année. Selon l’endroit où vous avez obtenu votre couverture, le formulaire 1095-B peut être la preuve nécessaire. Vous pouvez en faire la demande auprès de l’entité qui vous a fourni votre couverture si vous ne la recevez pas automatiquement.

Formulaire 1095-C

Le formulaire 1095-C est utilisé par les grands employeurs concernés (ceux qui comptent 50 employés équivalents temps plein ou plus) pour déclarer la couverture et les offres de couverture. Le formulaire est envoyé aux employés à temps plein (30 heures ou plus par semaine) et à l’IRS.Il est envoyé par les grands employeurs qui achètent une couverture maladie pour leurs employés et par ceux qui s’auto-assurent.

La date limite officielle pour que les employeurs envoient le formulaire 1095-C aux employés à temps plein était le 31 janvier. Mais tout comme le formulaire 1095-B, cette date a été prolongée jusqu’au 2 mars (le 1er mars dans une année bissextile).

Comme c’est le cas pour le formulaire 1095-B, la plupart des gens n’ont pas besoin du formulaire 1095-C pour produire leur déclaration de revenus. Mais si vous êtes dans un État où une pénalité est imposée pour ne pas avoir de couverture maladie, un 1095-C sera votre preuve de couverture si vous avez reçu votre couverture d’un grand employeur.

Il existe un autre scénario dans lequel le formulaire 1095-C peut constituer une partie importante du processus de déclaration de revenus. Si vous bénéficiiez d’une couverture Marketplace (et avez donc reçu le formulaire 1095-A) et aviez également une offre de couverture d’un grand employeur concerné (et avez donc reçu le formulaire 1095-C), vous devrez prêter une attention particulière aux détails du formulaire 8962 et au processus de rapprochement du crédit d’impôt sur les primes.

Vous avez peut-être reçu les deux formulaires simplement en raison d’un changement de circonstances au cours de l’année. Peut-être avez-vous bénéficié d’une couverture parrainée par votre employeur pendant les premiers mois de l’année, mais avez-vous ensuite quitté votre emploi pour devenir travailleur indépendant et êtes-vous alors passé à la couverture Marketplace. Dans ce cas, vous pouvez recevoir les formulaires 1095-A et 1095-C, mais ils s’appliqueront à différents mois de l’année.

Cependant, si vous avez reçu une offre de couverture de votre employeur et que vous l’avez rejetée et opté pour la couverture Marketplace, cela pourrait être plus compliqué. Si l’offre de couverture de l’employeur était considérée comme abordable et offrait une valeur minimale, vous n’auriez pas été admissible aux crédits d’impôt sur les primes sur le marché.

Dans ce cas, si des subventions ont été payées en votre nom parce que vous n’avez pas fourni des informations complètes au Marketplace lors de votre demande, vous devrez peut-être rembourser une partie ou la totalité du montant payé en votre nom. L’application Marketplace pose des questions sur les offres de couverture d’un employeur, mais il est possible de mal comprendre cela.

Si vous vous retrouvez avec le formulaire 1095-C et le formulaire 1095-A indiquant que des crédits d’impôt pour primes Marketplace ont été payés pendant des mois alors que vous étiez également éligible à la couverture parrainée par l’employeur, vous devriez consulter un comptable avant de remplir votre déclaration de revenus.