Quelle est la différence entre un HSA et un FSA ?

Les comptes d’épargne santé (HSA) et les comptes de dépenses flexibles (FSA) vous aident à réduire vos impôts sur le revenu tout en économisant de l’argent à utiliser pour les frais médicaux. Mais les deux récits sont par ailleurs très différents, et chacun présente des avantages et des inconvénients.

HSA vs FSA : à qui appartient le compte ?

Lorsque vous démarrez un compte de dépenses flexibles, vous n’êtes pas réellement propriétaire du compte ; votre employeur le fait. Vous ne pouvez pas l’emporter avec vous. Dans certains cas, vous confiez même l’argent qu’il contient – ​​l’argent que vous avez contribué à partir de vos chèques de paie – au profit de votre employeur. Cela se produit lorsque vous quittez votre emploi au milieu de l’année du régime, que vous quittiez volontairement ou que vous soyez licencié.

Lorsque vous ouvrez un compte d’épargne santé, vous êtes propriétaire du compte et de tout l’argent qu’il contient. Vous l’emportez avec vous lorsque vous déménagez, changez d’emploi et même si vous perdez votre assurance maladie.

Dépenser ou épargner

Les comptes de dépenses flexibles sont structurés pour vous encourager à y dépenser la majeure partie ou la totalité de votre argent. Les comptes d’épargne santé, en revanche, sont structurés pour vous encourager à épargner.

Vous ne pouvez pas investir l’argent mis de côté dans un FSA, et ce n’est pas un compte portant intérêt. Pire encore, vous confiez les fonds non dépensés à votre employeur à la fin de l’année ; c’est l’utiliser ou le perdre.

Les employeurs sont autorisés à transférer une partie de vos fonds non dépensés dans votre FSA pour l’année prochaine, mais ils ne sont pas obligés de le faire. L’IRS permet aux employeurs de reconduire jusqu’à 640 $ de 2024 à 2025 et jusqu’à 660 $ de 2025 à 2026 (ces montants sont indexés chaque année).

Tout ce qui dépasse les sommes non dépensées sur votre compte à la fin de l’année disparaît dans les coffres de votre employeur. (Et si l’employeur n’offre pas d’option de roulement, tous les fonds inutilisés deviennent la propriété de l’employeur.)

Alternativement, au lieu de vous laisser reconduire les fonds inutilisés, votre employeur peut vous accorder deux mois et demi supplémentaires après la fin de l’année pour utiliser l’argent de votre FSA ; tout argent restant à la fin de cette période serait perdu.

Et tout comme l’option de roulement, le temps supplémentaire nécessaire pour dépenser les fonds FSA est également facultatif pour les employeurs. Ils ont la possibilité de ne permettre aucun report ou délai supplémentaire pour dépenser les fonds FSA inutilisés.

D’un autre côté, vous pouvez passer autant d’années que vous le souhaitez sans dépenser un centime dans votre HSA et, contrairement à un FSA, l’argent sera toujours là. Votre employeur ne peut pas y toucher, et il n’y a pas de date limite de fin d’année pour l’utiliser sous peine de le perdre.

Au lieu de rester assis sur votre compte à ne rien faire, vous pouvez investir l’argent dans votre HSA, ou vous pouvez le laisser croître lentement dans un compte portant intérêt assuré par le gouvernement fédéral. Les intérêts et les bénéfices augmentent avec report d’impôt. Vous ne payez pas d’impôts sur les revenus ou les cotisations lorsque vous les retirez si vous les utilisez pour des frais médicaux admissibles.

FSA vs HSA : conditions d’éligibilité

Pour participer à un FSA, vous devez avoir un emploi chez un employeur qui propose un FSA. L’employeur décide des règles d’éligibilité et le compte est lié à votre emploi.

Pour participer à un HSA, vous devez disposer d’un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qualifié par le HSA. Tous les employeurs ne proposent pas de HDHP, mais ils peuvent être achetés sur le marché individuel/familial, via la bourse ou directement auprès d’une compagnie d’assurance (« hors bourse »).

Si vous bénéficiez de Medicare, vous n’êtes pas éligible pour cotiser à un HSA, même si vous bénéficiez également d’une couverture dans le cadre d’un HDHP distinct. Si vous disposez d’une police d’assurance maladie plus traditionnelle, soit en plus de votre HDHP, soit à la place d’un HDHP, vous n’êtes pas éligible. Si quelqu’un d’autre peut vous déclarer comme personne à charge dans sa déclaration de revenus, vous n’êtes pas éligible, même s’il ne vous déclare pas réellement.

Si vous avez un FSA, vous n’êtes pas éligible pour démarrer un HSA, sauf si votre FSA est un FSA à usage limité ou post-déductible.

• Les FSA à usage limité ne peuvent être utilisés que pour payer des choses comme les soins dentaires et visuels.
• Les FSA post-déductibles ne peuvent rembourser aucune dépense tant que le membre n’a pas payé au moins autant que la franchise minimale requise pour un plan qualifié HSA. (En 2025, la franchise minimale pour un plan de santé qualifié HSA est de 1 650 $ pour un particulier et de 3 300 $ pour une famille.En 2026, ces montants passent respectivement à 1 700 $ et 3 400 $.)

Si vous avez un FSA et que vous souhaitez démarrer un HSA, vous avez deux options : vérifiez auprès de votre employeur si votre FSA est un FSA à usage limité ou un FSA post-déductible, ou attendez l’année suivante et débarrassez-vous du FSA.

(Vous ne pouvez apporter des modifications à votre choix FSA, y compris mettre fin à vos cotisations, que pendant la période d’inscription ouverte de votre employeur ou une période d’inscription spéciale déclenchée par un événement de la vie admissible.)

Mais gardez à l’esprit que vous devez également disposer d’une couverture sous un HDHP compatible HSA pour cotiser à un HSA. Ainsi, vous devrez peut-être également modifier votre plan de santé pour pouvoir commencer à cotiser à un HSA.

Le HSA est conçu pour vous aider à faire face aux franchises élevées associées aux régimes d’assurance maladie HDHP. Le début de votre HSA peut être associé à votre travail et votre employeur peut contribuer à votre HSA, mais votre HSA n’est pas lié à votre travail. En fait, vous n’avez même pas besoin d’avoir un emploi pour ouvrir et cotiser à un HSA : il vous suffit d’avoir une couverture HDHP en place.

Qu’arrive-t-il à votre compte lorsque vous perdez votre emploi ?

Si vous perdez votre emploi, vous perdez généralement votre FSA et l’argent qu’il contient. Vous ne pouvez même pas utiliser votre argent FSA pour payer vos primes d’assurance maladie COBRA. 

En revanche, vous conservez votre HSA et tous les fonds qu’il contient lorsque vous perdez votre emploi. Si vous perdez votre assurance maladie HDHP en même temps que votre emploi, vous ne serez plus autorisé à cotiser à votre HSA jusqu’à ce que vous obteniez un autre plan de santé HDHP (soit auprès d’un autre employeur, soit acheté sur le marché individuel).

Cependant, vous pouvez toujours retirer des fonds pour les consacrer aux frais médicaux éligibles, même si vous n’avez plus de HDHP. En fait, vous pouvez même utiliser vos fonds HSA pour payer vos primes d’assurance maladie COBRA ou pour payer des primes d’assurance maladie si vous recevez des allocations de chômage du gouvernement.

Qui peut contribuer à une FSA ou à une HSA ?

Avec une FSA, seuls vous ou votre employeur pouvez cotiser, et de nombreux employeurs choisissent de ne pas le faire. Les cotisations FSA sont généralement versées au moyen de retenues sur salaire avant impôt, et vous devez vous engager à ce qu’un montant spécifique soit prélevé sur chaque chèque de paie pour toute l’année.

Une fois que vous avez pris l’engagement financier, vous n’êtes pas autorisé à le modifier avant la prochaine période d’inscription ouverte, sauf si un événement de votre vie admissible déclenche une période d’inscription spéciale.

Avec un HSA, vous n’êtes pas limité à une année entière de cotisations. Vous pouvez modifier le montant de votre cotisation si vous le souhaitez. Tout le monde peut cotiser à votre HSA : votre employeur, vous, vos parents, votre ex-conjoint, n’importe qui. Cependant, les contributions de toutes sources combinées ne peuvent pas dépasser la limite annuelle maximale fixée par l’IRS.

HSA vs FSA : montants des cotisations

Les règles de l’IRS limitent le montant d’argent non imposable que vous pouvez dépenser dans les HSA et les FSA. Pour une FSA, l’IRS vous permettra de cotiser jusqu’à 3 300 $ en 2025.Cependant, votre employeur peut imposer des limites plus strictes à vos cotisations FSA s’il le souhaite.

Le montant que vous pouvez cotiser à un HSA est fixé par l’IRS ; votre employeur ne peut pas y imposer de restrictions supplémentaires. Le plafond de contribution maximum change chaque année et dépend si vous disposez d’une couverture HDHP familiale ou d’une couverture HDHP individuelle uniquement. (Notez que « couverture familiale » signifie simplement que le HDHP doit couvrir au moins un membre supplémentaire de la famille ; il n’est pas obligatoire que tous les membres de la famille soient couverts par le plan.)

Vous avez jusqu’à la date limite de déclaration de revenus (vers le 15 avril) pour cotiser à votre HSA de l’année précédente, à condition que vous ayez bénéficié d’une couverture HDHP qualifiée HSA au cours de l’année.

Qui est responsable des retraits HSA ou FSA ?

Étant donné que votre employeur est techniquement propriétaire de votre compte FSA, les charges administratives de ce type de compte incombent à votre employeur. Par exemple, il est de la responsabilité de votre employeur de s’assurer que les fonds retirés de votre FSA ne sont dépensés que pour les frais médicaux éligibles.

Avec un HSA, la responsabilité vous incombe. Vous êtes responsable de la comptabilisation des dépôts et des retraits HSA. Vous devez conserver suffisamment de dossiers pour montrer à l’IRS que vous avez dépensé tous les retraits pour des frais médicaux éligibles, sinon vous devrez payer des impôts sur le revenu plus une pénalité de 20 % sur tout fonds retiré.

De plus, les retraits non médicaux seront ajoutés à votre revenu cette année-là, vous paierez donc également des impôts sur le revenu plus élevés.(Si vous êtes handicapé et avez au moins 65 ans, la pénalité ne s’applique pas et vous ne paierez de l’impôt sur le revenu que sur les fonds que vous retirez pour des dépenses non médicales.)

Chaque année où vous effectuez un dépôt ou effectuez un retrait de votre HSA, vous recevrez le formulaire IRS 5498-SA et/ou le formulaire 1099-SA de la banque ou de la société de courtage où sont conservés vos fonds HSA. Vous utiliserez les informations contenues dans ces formulaires pour remplir le formulaire 8889, que vous devrez déposer auprès de votre impôt fédéral sur le revenu (un logiciel fiscal rend ce processus assez simple).

Seul un HSA peut être utilisé comme fonds d’urgence

Même si cela n’est peut-être pas recommandé et que ce n’est peut-être pas une utilisation judicieuse des fonds de votre HSA, il peut être réconfortant de savoir que vous disposez d’une somme d’argent à laquelle vous pouvez accéder en cas d’urgence si vous le devez. Cependant, vous devez également être prêt à payer les pénalités.

Il est également possible de traiter votre HSA comme un fonds d’urgence sans encourir d’impôts ni de pénalités. Voici comment cela fonctionne : vous cotisez à votre HSA, mais utilisez ensuite des fonds non HSA (c’est-à-dire l’argent de votre compte bancaire habituel plutôt que votre HSA) pour payer les factures médicales. Vous conservez vos reçus et suivez le montant que vous avez payé en frais médicaux – et vous ne déduisez aucun de ces paiements sur votre déclaration de revenus. Pendant ce temps, l’argent de votre HSA continue de croître en franchise d’impôt, y compris les nouvelles cotisations et les intérêts ou les revenus de placement.

Puis un jour, plusieurs années plus tard, peut-être que votre sous-sol est inondé et que vous avez un besoin urgent d’argent. Vous pouvez choisir de vous rembourser à ce moment-là tous les frais médicaux que vous avez payés depuis l’ouverture de votre HSA puisqu’il n’y a pas de limite de temps pour les remboursements. Il n’y a pas de taxe ni de pénalité dans ce cas puisque vous vous remboursez simplement vos frais médicaux. Mais vous pouvez faire demi-tour et utiliser l’argent pour réparer votre sous-sol puisque vous avez utilisé vos propres fonds non HSA au cours des années précédentes pour payer vos factures médicales.

Avec un FSA, vous ne serez pas autorisé à retirer de l’argent pour autre chose qu’unactuelfrais médicaux admissibles. Vous ne pouvez pas utiliser votre argent FSA pour des dépenses d’urgence non médicales, même si vous êtes désespéré. 

Seul un HSA peut être utilisé pour aider à planifier sa retraite

Bien que les FSA ne puissent pas fonctionner comme des comptes de retraite, les HSA sont de plus en plus utilisés comme moyen supplémentaire d’épargner pour la retraite.

Une fois que vous aurez 65 ans, vous pourrez retirer de l’argent de votre HSA pour des dépenses non médicales et vous ne paierez pas de pénalité, même si vous paierez de l’impôt sur le revenu, comme vous le feriez avec un IRA traditionnel.

Alternativement, vous pouvez simplement laisser l’argent dans votre HSA et le laisser continuer à croître tout au long de votre retraite jusqu’au moment où vous aurez des frais médicaux importants ou aurez besoin de soins de longue durée coûteux (qui ne sont pas couverts par Medicare). Ensuite, vous pouvez utiliser l’argent HSA, toujours libre d’impôt, pour payer ces dépenses.

Contrairement aux IRA, il n’y a pas de distributions minimales requises pour les HSA, vous pouvez donc laisser l’argent rester sur le compte aussi longtemps que vous le souhaitez.

Étant donné qu’un FSA peut être utilisé pour des frais médicaux admissibles ou perdu à la fin de l’année, il ne peut pas vous aider à planifier votre retraite.

Seul un FSA vous permet de retirer de l’argent que vous n’avez pas encore déposé 

Avec un HSA, vous ne pouvez retirer que l’argent qui se trouve réellement sur le compte. Cependant, avec un FSA, vous êtes autorisé à commencer à utiliser votre compte avant même d’avoir effectué votre première cotisation de l’année.

Par exemple, disons que vous vous êtes engagé à ce que 1 200 $ par an (100 $ par mois) soient déduits et déposés dans votre FSA. Si vous tombez malade et devez payer la totalité de votre franchise d’assurance maladie de 1 500 $ en février, vous n’aurez que 100 à 200 $ dans votre FSA. Aucun problème; vous pouvez retirer la totalité de votre contribution annuelle de 1 200 $, même si vous ne l’avez pas encore cotisée.

Vous aurez un solde FSA négatif, mais vos cotisations continueront à chaque chèque de paie. À la fin de l’année, votre solde FSA sera nul. Et si vous quittiez votre emploi avant la fin de l’année ? Vous n’êtes pas obligé de rembourser la différence !

Il s’agit d’un avantage important des FSA, mais gardez à l’esprit que la mise en garde est que si vous quittez votre emploi en milieu d’année et qu’il vous reste encore de l’argent dans votre FSA, vous perdrez tout cela au profit de votre employeur.

HSA vs FSA à différentes étapes de la vie

Bien qu’il existe de nombreuses différences de type comptable entre un HSA et un FSA, le choix d’un plan peut également dépendre des frais médicaux prévus.

Si vous avez de jeunes enfants et que vous êtes en relativement bonne santé, une FSA pourrait être une bonne option pour le type de quote-part et autres dépenses que vous rencontrerez.

Toutefois, si vous développez un problème de santé grave, un HSA en croissance depuis plusieurs années peut être plus utile pour couvrir ces dépenses plus importantes.