Points clés à retenir
- Les intérêts non gagnés ne sont pas comptabilisés comme revenus ou intérêts gagnés.
- Les prêteurs enregistrent les intérêts non gagnés comme un passif jusqu’à ce qu’ils soient convertis en revenu.
- Les emprunteurs peuvent recevoir un remboursement des intérêts non gagnés s’ils remboursent par anticipation un prêt précalculé.
- Les créanciers utilisent la règle de 78 pour calculer les intérêts non gagnés.
Définition et exemple d’intérêts non gagnés
Une fois qu’un prêteur a perçu les intérêts d’un prêt, ceux-ci sont soit gagnés, soit non gagnés. Les intérêts non gagnés sont exactement ce qu’ils paraissent : des intérêts qui n’ont pas encore été gagnés ou convertis en revenu. Il faut qu’il s’écoule suffisamment de temps avant que les intérêts puissent être enregistrés comme revenus (ou gagnés) ; jusque-là, cela s’appelle des intérêts non gagnés.
Note
Les intérêts non gagnés sont marqués comme un passif jusqu’à leur conversion. En effet, si un emprunteur rembourse un prêt ou tout montant financé par anticipation, le prêteur doit alors rembourser la partie des intérêts non gagnés à l’emprunteur.
- Nom alternatif: remise non méritée
Par exemple, si vous avez un remboursement de prêt de 200 $ dû le premier du mois et que 125 $ de votre paiement sont appliqués aux intérêts, alors les 125 $ sont considérés comme des intérêts non gagnés ; le prêteur ne peut pas le compter comme revenu ou intérêt gagné avant le dernier jour du mois.
Comment fonctionnent les intérêts non gagnés
Lorsqu’un prêteur encaisse un paiement au début du mois, il comprend à la fois une partie du solde du capital et un remboursement anticipé des intérêts. Les intérêts compensent le prêteur pour avoir prêté de l’argent à l’emprunteur. Cependant, comme les intérêts sont payés à l’avance pour le mois à venir, ils ne peuvent pas être initialement considérés comme un revenu ou des intérêts gagnés. Au lieu de cela, le prêteur l’enregistre comme non gagné jusqu’à la fin du mois ou une fois que le principal du prêt est resté suffisamment longtemps impayé pour produire des intérêts.
Les prêteurs structurent généralement les remboursements des prêts de manière à inclure dès le début une part plus élevée d’intérêts. Souvent, la majorité d’un paiement sera appliquée aux intérêts plutôt qu’au solde du principal. Si le solde du principal n’est pas impayé depuis assez longtemps, la plus grande partie des intérêts est considérée comme non gagnée. À mesure que Gesundmd diminue, les frais d’intérêt gagnés diminuent chaque mois.
Dans le cadre d’un prêt hypothécaire, une part plus importante de la mensualité sera consacrée aux intérêts durant les premiers mois de la durée du prêt. Cette technique comptable aide les prêteurs à amortir le prêt.
À des fins comptables, les prêteurs marquent les intérêts non gagnés dans leur grand livre comme un débit du compte de trésorerie et un crédit sur le compte de revenus d’intérêts non gagnés. Cela reconnaît les intérêts comme des revenus qui n’ont pas encore été enregistrés.
La règle de 78
Pour calculer les intérêts non gagnés, les prêteurs utilisent généralement la règle de 78. Les prêteurs appliquent la règle de 78 lorsqu’un emprunteur rembourse par anticipation le montant d’un prêt ou d’un compte précalculé. Un prêt précalculé a des taux d’intérêt prédéterminés ou des mensualités égales.
La règle de 78 est la somme des chiffres des mois de l’année. Par exemple : 1 + 2+ 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 = 78.
Note
Dans un contrat de prêt, chaque mois se voit attribuer une valeur opposée à celle à laquelle il survient. Ainsi, le premier mois reçoit la valeur 12, le deuxième mois est 11, le troisième mois est 10 et le 12ème mois est 1.
Si vous avez un contrat de 12 mois et remboursez le prêt après trois mois (12 + 11 + 10 = 33), alors le prêteur a gagné et a le droit de conserver 33/78 ou 42,31 % (33 divisé par 78) des frais financiers. Cela signifie que 45/78 (78 – 33) n’est pas gagné et que 57,69 % peuvent bénéficier d’une remise.
Le même schéma s’applique aux durées de prêt supérieures à 12 mois. Par exemple, un prêt sur 24 mois aurait une somme de chiffres et un dénominateur égal à 300. La valeur du premier mois serait donc de 24/300.
Au lieu de longs calculs, la formule N/2 x (N + 1) est utilisée pour calculer rapidement le dénominateur, où n est égal au nombre de paiements.Ainsi, pour un prêt à 36 mois : 36/2 x (36+1), 18 x 37 = 666.
Appliquons maintenant cela à un scénario réel. Disons qu’un emprunteur a contracté un prêt automobile de 15 000 $ à rembourser en 36 mensualités de 500 $ (intérêts compris), mais qu’il a remboursé le prêt par anticipation à 30 mois. En utilisant la règle des 78, nous savons qu’un prêt sur 36 mois a une somme de 666 chiffres pour le dénominateur.
Par conséquent, le remboursement du prêt au cours du 30e mois équivaudrait à 645/666 d’intérêts gagnés, ce qui laisserait 21/666 ou 0,03153 d’intérêts non gagnés. Maintenant, multipliez cela par les frais financiers et vous obtenez le montant des intérêts non gagnés dus à l’emprunteur.
La formule des frais financiers ressemble à ceci : n x m – p = f
(nombre de versements x versement mensuel régulier) – montant total du prêt = frais financiers
(36 x 500 $) – 15 000 $ = 3 000 $
Les frais financiers sont de 3 000 $ et les intérêts non gagnés dus sont de 0,03153.
3 000 $ x 0,03153 = 94,59 $
Une autre façon de calculer la règle de 78 ou les intérêts non gagnés consiste à utiliser cette formule :
[k(k + 1) / n(n + 1)] x F = u
K = paiements restants
N = nombre de paiements
F = frais financiers
U = intérêts non gagnés
Cette partie sera égale à la règle des 78 décimales [k(k + 1) / n(n + 1)]
Utilisons-le maintenant pour calculer les intérêts non gagnés en utilisant le même exemple de prêt automobile ci-dessus :
[k(k + 1) / n(n + 1)] x F = u
[6(6+1) / 36(36+1)] x 3 000 $ = vous, ou [(6×7) / (36×37)] x 3 000 $ = vous
(42 / 1 332) x 3 000 $
0,03153 x 3 000 $ = 94,59 $
La formule des intérêts non gagnés peut être exprimée de différentes manières, mais le résultat est le même.
Conformément à la loi sur le logement et le développement communautaire de 1992, un créancier ne peut pas utiliser la règle de 78 pour rembourser les intérêts non gagnés sur des conditions de prêt supérieures à 61 mois. Ils doivent plutôt utiliser une autre méthode actuarielle favorable au consommateur.
