L’un des véhicules d’épargne-études les plus puissants est le plan d’épargne-études 529. Il vous permet de verser des cotisations importantes qui s’accumulent en franchise d’impôt tant que vous respectez toutes les règles et lois fiscales pertinentes. L’argent de 529 plans peut être utilisé pour payer toutes les dépenses liées à l’université, y compris les frais de scolarité et les frais, le logement et la pension, les manuels et les ordinateurs utilisés à l’école. L’argent peut être utilisé pour financer des programmes de premier cycle ou des cycles supérieurs.
Il y a beaucoup de choses à apprécier à propos des forfaits 529, mais il y a aussi certaines raisons pour lesquelles ce n’est peut-être pas la meilleure option pour vous.
Revenus non imposables s’ils sont utilisés pour des dépenses admissibles
Définition large des dépenses admissibles
Plafonds de cotisation élevés
Peut commencer à épargner des décennies avant que les bénéficiaires n’atteignent l’école
Possibilités de déductions fiscales de l’État sur les cotisations
Pénalités sur les dépenses non admissibles
Impact de l’impôt sur les donations sur les dons importants
Imprévisibilité des rendements du marché
Des hausses de frais de scolarité supérieures à la croissance du marché
Plafonds de cotisation maximum
L’IRS limite les cotisations au régime à ce qui est nécessaire pour payer les dépenses d’études admissibles d’un bénéficiaire. En tant que programme parrainé par l’État, chaque État fixe des limites au montant pouvant s’accumuler sur ses 529 comptes. La plupart fondent la limite sur le coût total attendu de l’enseignement supérieur dans les établissements éligibles.
Les cotisations peuvent être versées sur le compte jusqu’à ce que le bénéficiaire dispose de 520 000 $ à New York. Le compte peut toujours continuer à croître une fois la limite atteinte, mais de nouvelles cotisations ne seront pas autorisées.D’autres États ont des limites tout aussi élevées. La Californie fixe le maximum à 529 000 $ et le Michigan autorise jusqu’à 500 000 $.
Note
Obtenez une copie à jour du livret de divulgation d’un État pour y trouver le montant maximum autorisé. Ces chiffres changent de temps en temps, alors vérifiez toujours par vous-même avant de prendre une décision d’investissement.
Problèmes de taxe sur les donations
Vous pouvez économiser beaucoup d’argent dans un plan 529, mais ajouter des fonds trop rapidement peut créer des complications. L’impôt sur les donations limite la somme d’argent qui peut être transférée d’une personne à une autre avant que l’IRS n’intervienne. Les conjoints qui sont tous deux citoyens américains peuvent se donner des montants illimités, mais les contributions à un plan 529 pour un enfant, un petit-enfant ou une autre personne peuvent être considérées comme des cadeaux, et ces cadeaux peuvent affecter vos impôts actuels ou futurs.
Exclusion de la taxe annuelle sur les donations
Les particuliers sont autorisés à faire un don d’un certain montant chaque année avant de déclencher l’impôt sur les donations. C’est ce qu’on appelle l’exclusion annuelle, et elle est fixée à 15 000 $ pour l’année d’imposition 2021, passant à 16 000 $ en 2022. L’impôt s’applique à la personne qui fait le don, et non au destinataire. Un couple marié déposant une déclaration de revenus commune pourrait potentiellement donner jusqu’à 32 000 $ en 2022 sans déclencher d’impôt sur les donations.
Donner plus que le maximum
Vous êtes libre de faire un don supérieur à l’exclusion de 15 000 $ ou de 16 000 $ à la même personne en un an, mais vous devez déclarer le don à l’IRS sur le formulaire 709. Vous n’aurez pas nécessairement à payer d’impôts sur le don car il peut potentiellement être couvert par votre exclusion fiscale à vie, mais vous devez quand même le déclarer.
Élection de cinq ans
L’IRS autorise jusqu’à cinq ans de 529 cotisations à la fois avec la possibilité d’éviter les conséquences fiscales sur les donations. Vous pourriez cotiser 75 000 $ en 2021 ou 80 000 $ en 2022 (ou 150 000 $ ou 160 000 $ pour un couple marié) aux 529 d’un bénéficiaire en une seule somme forfaitaire, mais votre formulaire IRS 709 doit refléter votre option de faire le choix sur cinq ans.
Il s’agit d’un moyen efficace de lancer un plan d’épargne, mais les règles peuvent être compliquées. Il est facile de « superposer » accidentellement des cadeaux et d’en donner trop. La contribution de dons supplémentaires au cours de la période électorale de cinq ans peut entraîner des conséquences fiscales.
Si la personne qui a fait la contribution décède au cours de cette période de cinq ans, sa succession devra peut-être inclure une partie de la contribution aux fins de l’impôt sur les successions.
Paiements directs
Les paiements effectués en dehors d’un plan 529 directement à un établissement d’enseignement supérieur pour les frais de scolarité ne sont généralement pas soumis aux droits de donation. Ce n’est pas d’une grande aide si vous économisez de l’argent pour un nouveau-né, mais cela pourrait être utile pour les parents ou les grands-parents qui souhaitent aider pendant qu’un enfant est à l’école. Cette stratégie n’est cependant pas parfaite, car elle n’est utile que pour le paiement des frais de scolarité.
L’argent pour le logement, la nourriture ou d’autres dépenses peut être traité comme un cadeau. Gardez également à l’esprit que cela peut affecter la capacité de l’étudiant à obtenir une aide financière.
Limites des déductions
Une autre limite à noter est la mesure dans laquelle vous bénéficiez d’avantages fiscaux au cours de l’année en cours. Les déclarants peuvent avoir droit à une déduction de l’impôt sur le revenu sur les cotisations à 529 régimes dans certains États. La disponibilité des déductions fiscales varie selon les États et chacun peut avoir des règles et des limites de déduction différentes.
L’objectif principal d’un compte 529 est de constituer des actifs pour les dépenses futures, vous ne vous souciez donc peut-être pas des limites. Mais il est toujours bon de savoir combien vous pouvez bénéficier en cotisant, et vous ne voulez pas demander une déduction à laquelle vous n’êtes pas autorisé.
Par exemple, les contribuables de l’État de New York qui utilisent un plan New York 529 peuvent avoir la possibilité de déduire jusqu’à 5 000 $ (ou 10 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) sur leur déclaration de revenus de l’État.L’Illinois double ces montants (un couple marié peut déduire jusqu’à 20 000 $) et certains États vous autorisent à déduire le montant total de vos cotisations.
Note
Certains États basent le plafond sur le contribuable qui demande la déduction, tandis que d’autres appliquent des plafonds distincts pour chaque bénéficiaire. Cotiser à plusieurs bénéficiaires pourrait donner lieu à une déduction totale plus élevée.
Les cotisations à un 529 au-delà de l’exclusion de l’impôt sur les donations peuvent ne pas donner droit à une déduction de l’impôt fédéral sur le revenu, mais cela ne veut pas dire que les avantages fédéraux sont inexistants. Les revenus d’un 529 ne sont pas imposés chaque année, et tous les revenus peuvent potentiellement être exonérés d’impôt si l’argent est utilisé pour des dépenses d’enseignement supérieur admissibles. Bien entendu, des impôts sur le revenu et des pénalités fiscales peuvent être facturés sur les revenus si les fonds ne sont pas utilisés pour des dépenses admissibles.
Consultez un fiscaliste
Les États apportent souvent des modifications aux règles du plan 529. Consultez un conseiller fiscal local et un planificateur financier familier avec les règles de votre état avant de prendre de grandes décisions ou d’agir avec votre argent. Il est toujours préférable de prévenir les problèmes avant qu’ils ne surviennent en consultant un expert.
