Une vente à découvert peut être une option pour éviter la saisie. Cela implique de travailler avec votre prêteur pour vendre votre maison à un prix inférieur à ce que vous devez sur votre prêt hypothécaire. Le prêteur s’engage à pardonner ou à oublier la différence si le prix de vente est inférieur au solde de votre prêt hypothécaire. Mais l’IRS pourrait considérer cette différence comme un revenu. Cela pourrait signifier que c’est imposable.
Les vendeurs ont des capitaux propres négatifs lorsqu’ils doivent plus sur leurs prêts hypothécaires que ne vaut leur maison. Ils sont « à l’envers » ou « sous l’eau » sur leur prêt hypothécaire. Une législation est entrée en vigueur début 2007 pour aider ces propriétaires. Il y a eu quelques lacunes dans cette loi, mais la loi de crédits consolidée de 2019 l’a prolongée jusqu’en 2025.
Points clés à retenir
- L’annulation de l’hypothèque est devenue non imposable en vertu de la loi de 2007 sur l’allègement de la dette hypothécaire.
- La loi de crédits consolidée a prolongé cette disposition jusqu’en 2025.
- L’exonération de prêt hypothécaire n’est pas imposable tant que le prêt hypothécaire couvre une résidence principale.
- La dette doit avoir été contractée pour acheter, construire ou améliorer la maison.
Loi de 2007 sur l’allégement de la dette en matière de remise d’hypothèque
Supposons que vous vendiez votre maison dans le cadre d’une vente à découvert approuvée par le prêteur. Votre prêteur a effacé la partie impayée de votre prêt hypothécaire. Le code des impôts exigeait que vous déclariez tout montant remis sur votre déclaration de revenus formulaire 1040 comme revenu. La Loi sur l’allégement de la dette hypothécaire de 2007 a changé cela.
La loi comprenait une disposition autorisant les vendeurs de maison à exclure jusqu’à 2 millions de dollars de ce type de dette annulée. Vous pourriez l’exclure de votre revenu imposable si vous respectiez deux règles. L’hypothèque devait être garantie par votre résidence principale, soit la maison où vous avez vécu le plus au cours de l’année d’imposition. Et vous devez avoir contracté la dette pour « acheter, construire ou améliorer considérablement » la maison.
Aide professionnelle
Vous pouvez contacter un conseiller en logement agréé par le HUD pour discuter de vos options si vous êtes en retard sur votre prêt hypothécaire et que vous ne savez pas quoi faire.
À qui profite cette législation ?
La loi étendue sur l’allègement de la dette hypothécaire ne s’applique pas aux prêts sur valeur domiciliaire ou aux refinancements hypothécaires en espèces, à moins que l’argent n’ait été utilisé pour améliorer la maison. Cela ne s’applique pas aux dettes sur les maisons de vacances, les autres résidences secondaires ou les immeubles locatifs. Il aide ceux dont les dettes ont été réduites ou annulées en raison de modifications de prêt, de saisies, d’actes tenant lieu de saisie et de ventes à découvert.
La loi s’applique aux revenus provenant de l’acquittement de dettes de résidence principale admissibles (QPRI).Cela signifie que les hypothèques ont été contractées par les propriétaires pour acheter, construire ou améliorer leur résidence principale.
Il existe également une provision pour la dette réduite grâce à la restructuration hypothécaire, ainsi que pour la dette utilisée pour refinancer QPRI. Mais l’allégement ne s’étend que jusqu’au montant du solde du principal de la première hypothèque juste avant le refinancement.
Note
La loi n’aide pas les propriétaires qui profitent de la flambée des prix de l’immobilier pour effectuer un refinancement « en espèces » s’ils n’ont pas utilisé les fonds pour améliorer leur résidence principale.
Implications fiscales sur les ventes à découvert
Les règles fiscales exigent que les débiteurs déclarent toutes les dettes annulées sur leur déclaration de revenus sur formulaire 1040, tout comme ils déclareraient les revenus provenant des salaires ou traitements, s’ils ne respectent pas ces règles. L’IRS impose les dettes annulées au même taux que les revenus ordinaires provenant d’autres sources.
Note
Certains autres types de dettes annulées évitent l’impôt, comme les dettes libérées en cas de faillite ou si vous pouvez prouver que vous étiez insolvable au moment de l’annulation de la dette.
L’essentiel
Les dettes annulées lors d’une vente à découvert ne seront pas comptées comme un revenu imposable au niveau fédéral au moins jusqu’en 2025, grâce à l’extension de la loi sur l’allégement fiscal pour l’exonération d’hypothèques. Mais il ne s’agit pas uniquement d’une question fiscale fédérale. Vérifiez auprès de votre état pour connaître les règles qui s’appliquent là où vous vivez et où se trouve votre maison. L’imposition sur la dette annulée provenant d’une vente à découvert ne s’applique pas dans l’État de Californie dans la plupart des cas, en raison du Code civil 580e du California Code.
La meilleure approche consiste à travailler avec un fiscaliste.
