Alors que l’IRS et le Département du Trésor cherchent à sévir contre les transactions en cryptomonnaies afin de réduire l’écart fiscal, les investisseurs doivent faire attention à réclamer leurs pertes lorsqu’ils vendent leurs monnaies virtuelles.
Points clés à retenir
- Une baisse des prix des cryptomonnaies pourrait inciter les gens à vendre leurs avoirs, mais ils doivent être conscients des conséquences fiscales.
- Certains soutiennent que la règle de la vente fictive – qui interdit aux investisseurs de subir des pertes pour réduire leurs impôts, puis de racheter rapidement le même titre – ne s’applique pas parce que les monnaies virtuelles ne sont pas considérées comme des titres ou des actions.
- Soyez prudent, cependant, car d’autres disent que l’IRS dispose d’autres outils qu’il peut utiliser pour refuser ces pertes.
Certains investisseurs, par exemple, ont peut-être profité de la chute du Bitcoin en dessous de 30 000 $ le mois dernier, contre plus de 60 000 $ en avril pour pratiquer la « récolte de pertes fiscales », c’est-à-dire vendre un investissement comme la cryptographie à perte afin de compenser les gains en capital imposables.
Ils auraient pu le faire parce que l’IRS classe les monnaies virtuelles comme des propriétés ou des actifs, plutôt que comme des actions ou des titres.Cela signifie que les pertes sur les crypto-monnaies sont traitées différemment des pertes sur les actions, où les règles dites de « wash-sale » s’appliquent clairement.
Une vente de lavage se produit lorsque les investisseurs vendent des actions ou des titres à perte et achètent les mêmes dans les 30 jours précédant ou suivant la date de vente. Si cela se produit, ils ne sont pas autorisés à déduire la perte de leur revenu. Au lieu de cela, ils ajoutent la perte à la base du nouvel achat, augmentant ainsi le prix des nouvelles actions ou titres, et utilisent la date de l’achat initial pour la transaction. (Si vous aviez détenu un actif pendant un an, par exemple, mais que vous l’aviez vendu à perte et l’aviez racheté moins de 30 jours plus tard, le nouvel achat serait considéré comme ayant été détenu pendant plus d’un an, ce qui vous permettrait de payer un taux d’imposition des plus-values à long terme inférieur.)
La règle de la vente fictive vise à empêcher les gens de vendre des titres dans le seul but de générer des pertes qui pourraient être utilisées pour réduire leur revenu imposable. Avant la mise en place de la loi en 1954, les investisseurs pouvaient vendre une action perdante, puis la racheter immédiatement, bloquant ainsi la perte afin de réduire leurs impôts.
La loi fiscale qui « régit les ventes de linge ne mentionne rien sur la « propriété ». Elle ne parle que des actions et des titres », a déclaré dans un e-mail Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, qui crée des outils pour aider les investisseurs en crypto-monnaie. “Nous voyons des investisseurs en crypto utiliser cette stratégie pour récolter des pertes en crypto.”
Si une vente n’est pas considérée par l’IRS comme une vente fictive, les investisseurs peuvent légalement récolter ou collecter ces pertes pour compenser les gains en capital imposables, réduisant ainsi leur obligation fiscale. C’est peut-être ce que certains détenteurs de crypto-monnaie espéraient se produire cette année s’ils vendaient leurs avoirs en monnaie virtuelle à perte.
Cependant, avec la menace de répression de la cryptographie à Washington, rien ne garantit que le statu quo se poursuivra. Certaines personnes pourraient éviter les impôts en transférant leurs actifs vers la crypto-économie, ont écrit des responsables du Trésor en mai. L’IRS a même modifié sa question sur la crypto-monnaie le mois dernier en haut de son projet de formulaire fiscal 1040 pour 2021 pour indiquer clairement qu’il souhaite taxer les transactions en crypto-monnaie.
Les règles pourraient changer
Techniquement, il est vrai que la cryptomonnaie n’est ni une action ni un titre. Cependant, certains comptables préviennent qu’il existe suffisamment d’ambiguïté pour qu’à l’avenir, l’IRS puisse affirmer que les transactions en cryptomonnaies devraient être traitées comme des actions ou des titres à des fins fiscales.
“L’IRS a fait valoir, et les tribunaux ont convenu, que d’autres types d’investissements sont soumis à des règles de vente fictive, même si techniquement ils ne correspondent pas à cette définition”, a déclaré Paul Beecy, associé fiscal et responsable des pratiques fiscales de la Nouvelle-Angleterre chez Grant Thornton LLP.
Par exemple, les bons du Trésor sont des titres, tout comme les contrats à terme du Trésor, car les produits à terme sur titres sont considérés à la fois comme des titres et des produits à terme, selon la Commodity Futures Trading Commission. Les contrats à terme relèvent de la règle de lavage car il s’agit d’accords visant à acheter ou à vendre un actif ou un titre de matière première particulier à un prix prédéterminé à un moment donné dans le futur, a déclaré Beecy.
L’IRS pourrait également faire valoir d’autres arguments pour taxer les transactions en crypto-monnaie, a déclaré Beecy. “L’IRS examine souvent une série de règles élaborées par la jurisprudence et d’autres directives pour examiner le fond de la transaction”, a-t-il déclaré. « Il pourrait regarder et demander : « Y a-t-il eu une conséquence économique à la perte ? » Et si la réponse est : « Non, pas vraiment », alors l’IRS peut affirmer que vous ne devriez pas accepter la perte » et nier votre tentative de récolter une perte.
Par exemple, disons que vous achetez du Bitcoin pour 60 000 $, a déclaré Beecy. À la fin de l’année, vous le vendez pour 40 000 $, absorbant ainsi une perte de 20 000 $. Mais immédiatement après, vous achetez plus de Bitcoin pour 40 000 $. Vous ne pensez peut-être pas que cela serait considéré comme une vente fictive, car Bitcoin n’est ni une action ni un titre. Mais l’IRS peut voir la situation différemment, en vous demandant si vousvraimentavez subi une perte de 20 000 $, ou si vous vous trouvez dans la même situation qu’il y a une heure, ce qui jette le doute sur le fait que vous avez subi ou non une véritable perte économique. Si tel est le cas, l’IRS peut contester votre demande de perte. et gagnera probablement sur la base du précédent jurisprudentiel, a déclaré Beecy.
« S’il s’agit simplement d’une perte fiscale et d’aucune perte économique, alors vous ne pourrez probablement pas supporter cette perte », a-t-il déclaré. Une perte économique nécessiterait une perte d’argent réelle, et pas seulement sur le papier.
La stratégie la plus sûre
La stratégie la plus sûre consiste peut-être à rester prudent dans vos stratégies fiscales et commerciales, en particulier compte tenu des récents signaux sur les cryptomonnaies provenant du Trésor et de l’IRS.
“Pour être sûr, vous pouvez vendre le Bitcoin que vous avez acheté à 60 000 $ le 1er mai, puis vendu le 20 mai pour 35 000 $, pour une perte de 25 000 $. Vous n’auriez pas de perte fiscale de 25 000 $ pour compenser les gains en capital ou les revenus”, a déclaré Pat Larsen, PDG de la société de logiciels de crypto-taxe ZenLedger, dans un e-mail. “Vous voudriez alors attendre 30 jours à compter du moment où vous avez vendu votre Bitcoin pour le racheter si vous voulez être très conservateur en matière d’impôts et de transactions. Cependant, vous pouvez utiliser le produit de 35 000 $ de la vente du 20 mai pour acheter toute autre crypto, stablecoin ou actions cotées en bourse. “
Cela garantirait que vous respecteriez la règle de la vente fictive et que vous pourriez récupérer le reste de la perte de 25 000 $ pour l’utiliser contre les obligations fiscales futures, a déclaré Larsen, notant que seules les pertes allant jusqu’à 3 000 $ par an peuvent être soustraites de l’impôt sur le revenu.
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