Si le président Joe Biden obtient ce qu’il veut, l’IRS obtiendrait davantage d’informations sur les comptes financiers d’un nombre encore plus grand d’Américains.
Points clés à retenir
- L’administration Biden souhaite augmenter la quantité d’informations que les banques et autres institutions financières doivent envoyer à l’IRS sur les comptes clients. La proposition exigerait que les banques envoient à l’IRS des rapports de fin d’année sur le montant total entré et sorti des comptes financiers, tels que les comptes chèques et les comptes d’épargne.
- L’objectif est de contribuer à réduire l’écart entre les dépenses et les recettes publiques en éliminant la fraude fiscale. La proposition initiale de Biden prévoyait des rapports sur chaque compte avec plus de 600 $ d’actifs ou de transactions totales, mais les démocrates auraient l’intention de modifier ce chiffre, peut-être à 10 000 $.
- Les critiques s’inquiètent du mauvais bilan de l’IRS en matière de sécurité des données ainsi que des problèmes de confidentialité et des coûts pour les institutions financières.
Sa proposition, qui pourrait ou non faire l’objet d’un projet de loi de dépenses négocié entre démocrates et républicains, exigerait que les banques et autres institutions financières déclarent le montant annuel total des entrées et des sorties d’argent des comptes financiers, tels que les comptes chèques et les comptes d’épargne, détenus par la plupart des Américains. Les banques communiqueraient les informations à la fin de l’année, de sorte que l’IRS les disposerait au moment des impôts.
L’administration Biden affirme que les nouveaux rapports sont nécessaires pour réduire l’évasion fiscale et combler l’écart fiscal, qui est estimé à 1 000 milliards de dollars par an.
Le plan initial de Biden était que les exigences de déclaration s’appliquent à tout compte avec un solde supérieur à 600 $ ou avec des transactions totalisant plus de 600 $, mais Bloomberg a rapporté jeudi soir que les démocrates étaient en train de bricoler le seuil réel qu’ils préconiseraient.
De nombreux autres comptes seraient concernés
Les procédures de conformité fiscale préconisées dans la proposition de Biden, y compris les nouvelles exigences de déclaration, généreraient des revenus d’environ 700 milliards de dollars au cours des 10 prochaines années, selon une estimation du département du Trésor.
À 600 $, le seuil pour que les exigences de déclaration entrent en vigueur est si bas que la plupart des personnes possédant des comptes financiers seraient concernées. Même à 10 000 $, cela signifierait que l’IRS collecterait des informations sur les activités financières de beaucoup plus de personnes qu’aujourd’hui.
Les banques déclarent déjà certaines informations sur vos activités financières à l’IRS, mais les rapports sont effectués par transaction, et non sur le total des entrées et sorties de votre compte, et ils sont limités.
Actuellement, si vous effectuez des dépôts ou certaines autres transactions en espèces de plus de 10 000 $ – achats de chèques de banque, chèques bancaires ou mandats, par exemple – la banque ou autre institution financière auprès de laquelle vous avez effectué le dépôt ou l’achat doit le déclarer, ce dont la plupart des gens ne sont même pas conscients. L’objectif de ces rapports est de lutter contre le blanchiment d’argent et l’évasion fiscale.
L’individu ou l’entreprise qui reçoit ces transactions en espèces doit également les déclarer si elles sont effectuées à titre de paiement pour un « commerce ou une entreprise », ce qui inclut tout, depuis les services d’un avocat jusqu’à la vente de bijoux ou de tout autre article. Ainsi, si vous êtes un revendeur de bateaux ou d’objets de collection, par exemple, vous devrez déclarer, sur le formulaire IRS 8300, ces paiements en espèces.
État de la proposition
Il n’est pas clair si la proposition d’exigences de déclaration plus strictes survivra. Il était censé faire partie d’un plan fiscal de l’administration Biden visant à financer l’American Families Plan, un programme de dépenses sociales de 3 500 milliards de dollars. Mais la semaine dernière, le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants a publié un plan modifié, et de nombreuses personnes ont remarqué qu’il n’incluait pas les exigences de déclaration très discutées pour les institutions financières.
L’absence notable de la proposition a été considérée comme un signe que la mesure manquait de soutien, mais jeudi soir, les démocrates étaient parvenus à un accord pour relever le seuil exigeant que les institutions financières déclarent les flux de comptes à l’IRS, a rapporté Bloomberg, citant un démocrate clé de la Chambre. L’article, citant un collaborateur démocrate, indique que les discussions se concentrent sur une éventuelle augmentation du seuil à 10 000 dollars.
Et la semaine dernière, la secrétaire au Trésor américaine Janet Yellen et le commissaire de l’IRS Charles Rettig ont chacun écrit une lettre au comité réitérant leur point de vue selon lequel l’augmentation des exigences de déclaration des banques était un élément crucial du projet de loi de dépenses. Ils ont déclaré que cela permettrait à l’IRS de découvrir et de cibler plus facilement les fraudeurs fiscaux pour les audits et d’améliorer la conformité fiscale, et que cela réduirait en réalité les audits des citoyens ordinaires respectueux de la loi.
Pendant ce temps, un groupe de sénateurs républicains dirigé par Mike Crapo, membre de la commission des finances du Sénat, et le leader républicain des voies et moyens de la Chambre, Kevin Brady, ont présenté leur propre projet de loi plus tôt ce mois-ci. La loi sur la réforme de l’écart fiscal et l’application de l’Internal Revenue Service (IRS) interdirait, entre autres choses, spécifiquement l’établissement de nouvelles exigences de déclaration bancaire.
Problèmes de sécurité et de confidentialité
Les critiques des éventuelles nouvelles exigences de déclaration ont souligné le mauvais bilan de l’IRS en matière de sécurité des données, ainsi que les dépenses liées à l’imposition de charges supplémentaires aux institutions financières et aux problèmes de confidentialité.
En juin, l’American Bankers Association a envoyé une lettre au comité avertissant que les coûts et les complexités associés à la modification de la structure hiérarchique « seraient très substantiels ».
Le seuil bas « créerait un filet de sécurité, collectant les informations financières de la plupart des Américains et nécessitant des ressources importantes pour la construction, le contrôle et l’entretien », ce que l’IRS n’a pas l’habitude de faire, a-t-il déclaré.
“L’IRS subit 1,4 milliard de cyberattaques par an. Malheureusement, l’IRS a un historique continu de violations de données et continue de faire face aux conséquences du vol d’identité et du dépôt de fausses déclarations de revenus. Ajouter un tout nouvel ensemble de données sans assurer au préalable la sécurité des dossiers existants de l’IRS ne fera qu’aggraver le problème systémique de l’IRS et exposer encore plus de données sur les clients”, indique la lettre.
Éliminer les fraudes fiscales
Les partisans d’exigences plus strictes ont fait valoir que les institutions financières disposent déjà des informations nécessaires et qu’elles doivent déjà déclarer les revenus d’intérêts sur une base annuelle, donc ajouter simplement deux cases au formulaire actuel – pour les chiffres des entrées et des sorties – ne serait pas un grand pas en avant. En outre, la législation « peut être conçue de manière à ce que les rapports ne commencent pas tout de suite », a déclaré Samantha Jacoby, analyste juridique fiscale principale au Center on Budget and Policy Priorities. « Cela pourrait prendre un an pour le démarrer. »
Quant aux questions de confidentialité, Jacoby a déclaré qu’un seuil bas protège la vie privée car l’exigence s’applique largement. Si cela était basé sur le revenu, ce que les institutions financières ne connaissent pas nécessairement, les banques auraient besoin d’informations de l’IRS pour savoir si les personnes atteignent un certain seuil de revenu, ce qui constituerait une atteinte à la vie privée, a déclaré Jacoby.
Jacoby a noté que l’administration Biden prévoit d’augmenter le financement de l’IRS de 80 milliards de dollars entre 2022 et 2031, ce qui lui permettra de mettre à niveau sa technologie et de mieux protéger les informations des contribuables.
De plus, les tricheurs ne pourraient pas passer inaperçus en utilisant plusieurs comptes, a déclaré Jacoby. “C’est bien pensé.”
En plus d’éradiquer davantage de fraudeurs fiscaux, Rettig a souligné dans sa lettre l’avantage secondaire d’une meilleure déclaration : « Plus un événement imposable est transparent pour l’IRS, plus il est probable que l’événement soit déclaré avec précision et que les impôts appropriés soient payés », a écrit Rettig. “Cela s’explique en grande partie par le fait que chaque fois que l’IRS met en œuvre de nouvelles exigences en matière de déclaration d’informations, la conformité volontaire augmente.”
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