Les investisseurs espèrent réaliser des gains en capital, mais subir une perte en capital n’est pas nécessairement la pire chose qui puisse arriver. Une déduction pour perte en capital peut être utilisée sur votre déclaration de revenus pour réduire ce que vous devez à l’IRS, et elle peut être reportée aux années suivantes si elle n’est pas entièrement utilisée dans l’année en cours.
Dans cet article, vous en apprendrez davantage sur le fonctionnement du processus.
Points clés à retenir
- Un gain en capital ou une perte en capital se produit si vous vendez un actif à un prix supérieur ou inférieur à celui que vous avez payé (plus les coûts admissibles).
- L’IRS vous permet de déduire 3 000 $ de votre revenu imposable si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital.
- Les pertes en capital supérieures à 3 000 $ peuvent être reportées à l’année suivante pour compenser les gains en capital et le revenu ordinaire.
- La récolte de pertes fiscales consiste à réaliser volontairement une perte en capital afin de pouvoir l’utiliser pour compenser des gains et des revenus futurs.
Qu’est-ce qu’une perte en capital ?
Une immobilisation est tout ce que vous achetez et possédez à des fins personnelles ou d’investissement. Vous réaliseriez un gain en capital ou une perte en capital si vous vendiez cet actif à un prix supérieur ou inférieur à votre base d’achat, c’est-à-dire ce que vous avez payé pour l’actif plus certains coûts admissibles. La différence entre ce que vous avez payé pour le bien et le prix de vente représente soit un gain en capital, soit une perte en capital.
Note
Prenons un exemple : vous subiriez une perte en capital de 5 000 $ si vous achetiez un actif pour 50 000 $, investissiez 10 000 $ dans son entretien, puis le vendiez pour 55 000 $. Si vous le vendiez 70 000 $, vous réaliseriez un gain en capital de 10 000 $.
Compensation des gains en capital
Supposons que vous ayez une perte en capital de 5 000 $ et que vous ayez également réalisé un gain en capital de 5 000 $ sur la vente d’un autre investissement. Le gain et la perte se compenseraient à votre retour. Dans cette situation, il ne vous resterait plus aucune perte fiscale à reporter à l’année suivante.
Vous ne pouvez pas choisir de payer de l’impôt sur le gain cette année et de reporter la perte sur l’année suivante ; les pertes en capital doivent d’abord être utilisées pour compenser les gains en capital du même type au cours de l’année fiscale en cours avant de pouvoir être reportés à la suivante.
Compensation du revenu ordinaire
Vous pouvez déduire des pertes allant jusqu’à 3 000 $ de votre revenu si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital. Par exemple, si vous avez gagné 50 000 $, que vous avez une perte de 5 000 $ et aucun gain, vous ne pourrez toujours déduire que 3 000 $, ce qui portera votre revenu imposable à 47 000 $. Les 2 000 $ restants de votre perte totale de 5 000 $ peuvent être reportés aux années suivantes.
Note
Chaque conjoint ne peut déduire que 1 500 $ de son revenu ordinaire s’il est marié et produit des déclarations de mariage distinctes.
Un exemple de report de pertes
Supposons que le marché boursier connaisse une mauvaise année. Vous vendez une action ou un fonds commun de placement et réalisez une perte de 20 000 $ sans gain en capital cette année-là. Tout d’abord, vous utiliserez 3 000 $ de la perte pour compenser votre revenu ordinaire. Les 17 000 $ restants seront reportés à l’année suivante.
L’année prochaine, si vous avez 5 000 $ de gains en capital, vous pouvez utiliser 5 000 $ de votre report de perte restant de 17 000 $ pour le compenser. Vous pouvez utiliser 3 000 $ supplémentaires pour déduire votre revenu ordinaire, ce qui vous laisserait 9 000 $.
Les 9 000 $ restants seront ensuite reportés à l’année d’imposition suivante. En supposant que vous n’avez réalisé aucun gain en capital au cours des trois années suivantes, vous pourriez utiliser la perte restante de 9 000 $, 3 000 $ à la fois, au cours de ces trois années.
Comment réclamer une perte
Les gains en capital, les pertes en capital et les reports de pertes fiscales sont déclarés sur le formulaire IRS 8949 et l’annexe D. Lorsqu’ils sont correctement déclarés, ces formulaires vous aideront à suivre tout report de perte en capital.
Votre perte nette totale apparaît sur l’annexe D et est transférée sur le formulaire 1040. Vous pouvez reporter tout excédent au-delà des limites de 3 000 $ ou de 1 500 $. L’IRS propose une feuille de calcul du report de perte en capital dans la publication 550 à titre indicatif.
Quand réaliser une perte en capital
Parfois, il est judicieux de réaliser volontairement une perte en capital afin de pouvoir l’utiliser pour compenser les gains en capital et les revenus ordinaires des années futures. Ce concept est appelé « récolte des pertes fiscales » et est utilisé par les investisseurs avisés.
Le revenu ordinaire est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme, donc réaliser une perte et reporter votre perte en capital afin que 3 000 $ puissent compenser le revenu ordinaire chaque année peut signifier une facture fiscale inférieure pour vous.Avoir un revenu ordinaire inférieur pourrait également signifier que moins de vos prestations de sécurité sociale sont imposables pour l’année si vous êtes à la retraite.
Note
L’efficacité de la récupération des pertes fiscales est largement débattue dans les cercles universitaires, mais la plupart conviennent que certaines personnes y voient plus d’avantages que d’autres, en fonction de leur situation fiscale.
Règles et modifications supplémentaires
Ces règles sur les gains et les pertes s’appliquent principalement aux investissements cotés en bourse, tels que les actions, les obligations, les fonds communs de placement et, dans certains cas, les avoirs immobiliers.
Il existe des règles supplémentaires qui s’appliquent lorsque vous réalisez des gains à court et à long terme, et pour savoir si les déductions peuvent être utilisées pour compenser les revenus de l’État, comment les gains immobiliers sont traités lorsque vous devez récupérer l’amortissement et comment vous comptabilisez les pertes et les gains passifs.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values ?
L’impôt sur les plus-values est un taux d’imposition avantageux sur les bénéfices d’un investissement à long terme. Les actifs cédés après avoir été détenus pendant plus d’un an sont soumis à un taux d’imposition réduit par rapport aux placements à court terme qui sont imposés comme des revenus ordinaires. Le taux exact est déterminé par votre niveau de revenu. Pour de nombreux Américains, le taux d’imposition des plus-values est de 15 %, mais il peut descendre jusqu’à 0 % ou atteindre 28 %.
Combien d’années peut-on reporter une perte en capital ?
Vous pouvez reporter les pertes en capital autant d’années que nécessaire jusqu’à ce que vous en ayez profité sur vos impôts.Vous aurez toujours le plafond annuel de 3 000 $ sur les déductions sur le revenu ordinaire, mais les pertes peuvent également compenser les gains en capital des années futures.
