Certains Américains travaillant à l’étranger peuvent mettre de l’argent de côté sur des comptes de retraite individuels ou IRA. Mais si vous pensez en faire partie, vous devrez prêter une attention particulière aux règles techniques pour garantir le meilleur résultat fiscal. L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger se coordonne avec les règles d’éligibilité au Roth IRA, ce qui crée une gamme très étroite d’options pour les Américains qui vivent et travaillent à l’étranger.
Points clés à retenir
- Les Américains travaillant à l’étranger peuvent cotiser à un IRA, mais uniquement avec de l’argent qu’ils n’ont pas exclu des impôts américains en utilisant les exclusions sur les revenus gagnés à l’étranger ou sur les logements à l’étranger.
- Pour les Roth IRA, vous êtes également limité par des mesures qui limitent ou vous interdisent de cotiser une fois que votre revenu atteint certains seuils.
- Une alternative consiste à utiliser le crédit pour impôt étranger au lieu de l’une ou l’autre des exclusions, mais vous devrez évaluer votre propre situation pour déterminer si cela en vaut la peine.
Exclusions des revenus gagnés à l’étranger et du logement
De nombreux Américains qui vivent et travaillent à l’étranger sont éligibles à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, qui prévoit que les premiers 112 000 $ de salaires étrangers ou de revenus d’un travail indépendant sont exclus de l’impôt fédéral sur le revenu américain à partir de l’année fiscale 2022 (120 000 $ en 2023).Ce seuil est indexé sur l’inflation, il peut donc augmenter périodiquement pour suivre le rythme de la conjoncture économique.
Les personnes travaillant à l’étranger peuvent également être éligibles à l’exclusion du logement à l’étranger, leur permettant de déduire certaines dépenses de logement de leurs revenus bruts. Il existe des limites à l’exclusion en fonction du lieu où les dépenses sont engagées.
Tout revenu exclu de l’impôt en raison de l’un ou l’autre de ces deux allégements fiscaux ne peut pas être versé sur un compte de retraite individuel. Un revenu qui estpasLes personnes exclues de l’impôt sur le revenu peuvent cependant potentiellement être versées à un IRA.
Disons que vous êtes un Américain vivant au Royaume-Uni et que vous gagnez 100 000 $. Si vous utilisez l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger pour exclure la totalité de vos impôts américains, vous n’avez plus rien à cotiser à un IRA.
Supposons maintenant que vous gagnez 150 000 $ et que vous excluez le montant maximum de 112 000 $. Il vous reste encore des revenus que vous êtes autorisé à investir dans un IRA.
Coordonner l’exclusion avec les Roth IRA
Les Roth IRA ont des limites de revenus. Un contribuable célibataire est éligible pour financer un Roth IRA jusqu’à la limite de cotisation totale si son revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à 129 000 $ pour 2022 (138 000 $ en 2023). Le montant pouvant être cotisé à un Roth est progressivement réduit pour un seul déclarant dont le revenu se situe entre 129 000 $ et 143 999 $ en 2022 (138 000 $ et 152 999 $ en 2023). Aucune contribution Roth IRA n’est autorisée si votre MAGI est supérieur à 144 000 $ en 2022 (153 000 $ en 2023).
Ces seuils passent à 204 000 $ et 213 999 $ pour les contribuables mariés et produisant une déclaration de revenus conjointe (218 000 $ à 227 999 $ en 2023).Ils sont également indexés sur l’inflation, de sorte qu’ils ont tendance à augmenter quelque peu d’année en année.
Note
La limite chute à seulement 10 000 $ pour les contribuables mariés mais qui choisissent de produire des déclarations de revenus distinctes de celles de leur conjoint.
L’AGI d’un contribuable est modifié pour ajouter toute exclusion de revenu gagné à l’étranger et/ou exclusion de logement à l’étranger qu’il aurait pu réclamer. Cela crée une gamme très étroite de possibilités de revenus pour financer un Roth IRA si vous vivez et travaillez à l’étranger.
Note
À titre d’exemple pratique : en 2022, un seul déclarant réclamant l’exclusion totale de 112 000 $ sur les revenus gagnés à l’étranger devrait avoir un salaire étranger supérieur à 112 000 $ et un revenu brut ajusté modifié inférieur à 129 000 $, pour être éligible à cotiser de l’argent à un Roth IRA.
Coordonner l’exclusion avec les IRA traditionnels
Les IRA traditionnels sont coordonnés avec l’exclusion étrangère de deux manières. Premièrement, comme le Roth IRA, un individu ne peut pas contribuer à un revenu exclu à un IRA traditionnel.
Deuxièmement, une déduction pour une contribution IRA traditionnelle peut être limitée ou entièrement supprimée si l’individu est couvert par le régime de retraite de son employeur. Un IRA traditionnel ne serait disponible que sur les salaires étrangers ou le revenu net d’un travail indépendant dépassant le montant d’exclusion des revenus gagnés à l’étranger si un contribuable n’est pas éligible à participer à un régime de retraite collectif.
Roth IRA vs IRA traditionnels
Ces distinctions peuvent être importantes car la fiscalité des fonds versés à un Roth ou à un IRA traditionnel est très différente.
Les cotisations à un IRA traditionnel sont déductibles d’impôt l’année où elles sont versées, alors que les cotisations à un Roth ne le sont pas. Mais l’imposition finira par avoir lieu avec un IRA traditionnel : les distributions provenant d’un IRA traditionnel sont soumises à l’impôt sur le revenu au moment où elles sont prélevées, alors que les distributions d’un Roth ne le sont pas, tant qu’il s’agit de distributions qualifiées, c’est-à-dire qu’elles répondent à certaines exigences.
Envisagez plutôt d’utiliser le crédit pour impôt étranger
Les Américains travaillant à l’étranger pourraient trouver que le crédit pour impôt étranger donne des résultats plus avantageux que l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger dans certaines situations.
Si vous demandez plutôt le crédit pour impôt étranger, vous bénéficierez d’un salaire imposable ou d’un revenu net d’un travail indépendant qui vous donnera la possibilité de financer un IRA aux États-Unis. Le crédit offre également une réduction d’impôt aux États-Unis basée sur les impôts payés au pays où vous travaillez. Vous êtes imposé sur ce revenu, il n’est donc pas exclu et vous pouvez donc bénéficier de tous les avantages de le cotiser à un IRA.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’arrive-t-il à mon Roth IRA si je déménage dans un autre pays ?
Rien n’arrive à votre Roth IRA si vous déménagez à l’étranger. Les fonds continueront de croître à l’abri de l’impôt et les mêmes règles de distribution minimale requises s’appliqueront une fois que vous atteindrez l’âge de la retraite. La seule chose qui pourrait changer lorsque vous déménagez à l’étranger est votre capacité à cotiser plus d’argent à un Roth IRA.
Quand dois-je déclarer mes impôts si je suis un citoyen américain vivant à l’étranger ?
Les citoyens américains vivant à l’étranger bénéficient automatiquement d’une prolongation de deux mois s’ils ne produisent pas leur déclaration avant le jour de l’impôt. En d’autres termes, la date limite pour les citoyens américains de déposer leurs déclarations depuis l’étranger est le 15 juin.Vous pouvez demander une prolongation supplémentaire pour repousser la date d’échéance jusqu’au 15 octobre, mais seule la première prolongation se fera automatiquement.
