Outre les régimes de retraite parrainés par l’employeur, les comptes de retraite individuels (IRA) sont peut-être l’un des meilleurs outils d’épargne-retraite disponibles. Les IRA offrent une croissance à impôt différé sur les actifs investis et de nombreux autres avantages, selon le type d’IRA.
Les IRA traditionnels déductibles offrent des déductions fiscales sur les cotisations, ainsi qu’une croissance à impôt différé qui permet à ces comptes de profiter pleinement des intérêts composés. Les retraits des IRA traditionnels sont imposés comme un revenu régulier et les taux d’imposition sont basés sur votre tranche d’imposition pour l’année au cours de laquelle vous effectuez le retrait.
Les Roth IRA, en revanche, n’offrent pas de déductions fiscales sur les cotisations, car les cotisations au compte doivent être après impôt. Mais en échange, les titulaires de comptes Roth IRA se voient offrir non seulement la même croissance à impôt différé sur leurs actifs, mais également des distributions et des retraits en franchise d’impôt.
Voici comment fonctionnent les retraits Roth IRA, y compris certaines règles et réglementations.
Points clés à retenir
- Les Roth IRA offrent une croissance à impôt différé sur leurs actifs et des retraits en franchise d’impôt si certaines conditions sont remplies.
- Vous pouvez retirer votre propre contribution à tout moment sans impôts ni pénalités, ou tout montant une fois que vous avez atteint l’âge de 59 ans et demi et que vous avez détenu le compte pendant cinq ans.
- L’IRS prévoit des exceptions supplémentaires à la taxation ou aux pénalités, mais celles-ci sont spécifiques et sujettes à changement, alors consultez le code des impôts pour connaître les règles annuelles.
- Les conversions Roth IRA suivent un calendrier unique et un ensemble distinct de règles en matière de fiscalité et de pénalités.
Retraits Roth IRA qualifiés en franchise d’impôt
À condition que vous ayez atteint l’âge d’au moins 59 1/2 et que votre compte Roth IRA soit ouvert depuis au moins cinq ans, tous vos retraits Roth IRA sont exonérés d’impôt. L’IRS appelle cela une distribution qualifiée.
Critères de qualification supplémentaires pour les retraits hors taxes
Bien qu’être âgé de moins de 59 ans et demi et satisfaire à l’exigence de cinq ans soit peut-être la combinaison de critères la plus courante pour bénéficier d’une distribution admissible d’un Roth IRA, il existe plusieurs autres scénarios dans lesquels les retraits sont considérés comme admissibles et, par conséquent, sont exonérés d’impôt :
- Si vous êtes handicapé
- Si le retrait est versé à votre bénéficiaire ou à votre succession après votre décès
- Si le retrait répond aux exigences de l’IRS en matière de « premier domicile » (jusqu’à un maximum à vie de 10 000 $)
- Si vous avez été touché par un sinistre qualifié (disponible certaines années)
Note
Un tel revenu non imposable à la retraite fait partie des plus grands avantages d’un Roth IRA. Pourtant, contrairement aux IRA traditionnels, vous n’avez pas besoin d’attendre la retraite pour retirer vos actifs avec pénalité et en franchise d’impôt.
Exceptions à la pénalité de retrait anticipé
Certains types de retraits, bien qu’ils ne soient pas des distributions admissibles, constituent des exceptions à la pénalité de distribution anticipée de 10 %. Les distributions non admissibles associées à ces exceptions sont sans pénalité, mais les revenus restent imposables. Les exceptions sans pénalité comprennent :
- Si le retrait est utilisé pour payer une assurance maladie en période de chômage ou si des frais médicaux non remboursés sont supérieurs à 7,5 % de votre revenu brut rajusté de l’année
- Si la distribution est effectuée en versements périodiques sensiblement égaux
Retraits Roth IRA « retour de base » en franchise d’impôt
Puisqu’aucune contribution Roth IRA n’est jamais déductible d’impôt comme un IRA traditionnel, la plupart des retraits Roth IRA ne seront pas imposés. Il n’y a aucun impôt à payer sur tout retrait Roth IRA si le montant total que vous retirez est inférieur au montant que vous avez précédemment cotisé, quel que soit votre âge. Par exemple, si, sur plusieurs années, vos cotisations annuelles totalisent 20 000 $ et que vous retirez par la suite 5 000 $, aucune partie de votre retrait ne sera imposable puisqu’elle est considérée comme un retour de votre cotisation initiale.
Note
Dans le jargon fiscal, un retrait de cotisations antérieures est considéré comme un « retour de base ».
Cela dit, il existe quelques scénarios dans lesquels une taxe de distribution anticipée peut vous être imposée comme pénalité sur un retrait Roth IRA.
Retraits Roth IRA pénalisés
En utilisant le même exemple de scénario que ci-dessus, si vous deviez retirer plus que les 20 000 $ que vous aviez déjà cotisés à votre Roth IRA, ce qui signifie que vous retiriez également des revenus avant d’atteindre 59 ans et demi, une partie de votre retrait serait soumise à des impôts et à une taxe de 10 % pour les distributions anticipées. Il en va de même pour tout retrait Roth IRA supérieur à votre base (cotisations) au cours des cinq premières années suivant la contribution au compte. Cette règle est familièrement connue sous le nom de règle des cinq ans.
Note
La règle de cinq ans de Roth n’est pas aussi simple qu’on pourrait le penser, car satisfaire à la règle de cinq ans peut en réalité prendre moins de cinq ans, selon la définition de l’IRS.
Pour compliquer les choses, les actifs de conversion Roth IRA suivent leur propre calendrier distinct pour la règle de cinq ans. Si des fonds Roth IRA sont ajoutés via une conversion Roth IRA, ces fonds doivent spécifiquement respecter eux-mêmes la règle des cinq ans. En tant que tel, si vous convertissez un Roth IRA et que vous récupérez ensuite une partie de ces sommes converties l’année suivante, votre retrait serait imposable.
La pénalité de 10 % pour distribution anticipée
En plus de l’impôt sur le revenu ordinaire, une pénalité de 10 % pour distribution anticipée est généralement imposée sur les distributions effectuées si le titulaire du compte n’a pas encore atteint l’âge de 59 1/2. Cependant, la pénalité de 10 % pour distribution anticipée ne sera imposée que sur les retraits imposables. En tant que tel, tous les retraits qui constituent des retours de base ne sont pas soumis à la pénalité pour distribution anticipée, même si le contribuable a moins de 59 1/2.
Foire aux questions (FAQ)
Si je retire trop de mon Roth IRA, puis-je le remettre pour éviter des pénalités ?
L’IRS accorde une sorte de délai de grâce pour restituer de l’argent à votre Roth IRA si vous avez trop retiré. Cette situation est techniquement traitée comme un roulement et vous disposez de 60 jours pour placer ces fonds sur un compte éligible afin d’éviter des pénalités.
Puis-je retirer des fonds de mon Roth IRA pour quelque raison que ce soit, même si je n’ai pas 59 1/2 ?
Vous pouvez toujours retirer de l’argent de votre Roth IRA sans pénalité, à hauteur du montant que vous avez déjà cotisé. Tout ce que vous retirez au-delà du montant que vous avez investi sera soumis aux règles fiscales et à une pénalité de 10 %. Certaines raisons relèvent cependant d’exceptions, par exemple si vous envisagez d’utiliser les fonds pour des frais médicaux ou si vous êtes un premier acheteur de maison, pour n’en nommer que quelques-uns.
