Points clés à retenir
- Un plan de sphère de sécurité 401(k) est mis en place pour donner aux employeurs une certaine flexibilité concernant les règles de non-discrimination de l’IRS en matière de cotisations.
- Ce type de régime offre trois options pour garantir que les cotisations moyennes des employés hautement rémunérés ne dépassent pas les cotisations moyennes de tous les autres de plus de 2 %.
- Les employeurs doivent égaler les cotisations des employés de manière cohérente.
- Les entreprises peuvent modifier leurs plans jusqu’au 30e jour avant la fin de l’année du plan, pour profiter des dispositions de la sphère de sécurité.
Définition et exemple d’une sphère de sécurité 401(k)
Une sphère de sécurité 401(k) est structurée de manière à ce que tous les employés reçoivent des cotisations de l’employeur à leur régime de retraite. Cela réduit le fardeau administratif auquel sont confrontés les employeurs et garantit que le régime de retraite respecte les règles de non-discrimination de l’IRS.
L’IRS souhaite que les plans 401(k) soient utilisés par tous les travailleurs. Il vérifie que les employés ou les propriétaires d’entreprise les mieux payés ne maximisent pas leurs cotisations au plan 401(k) pour l’année tandis que les autres employés cotisent beaucoup moins. L’IRS souhaite que tous profitent du plan, pas seulement ceux qui ont des emplois bien rémunérés.
L’IRS teste chaque régime de retraite pour s’assurer que les cotisations moyennes des employés bien rémunérés ne dépassent pas celles de tous les autres de plus de 2 %. Les propriétaires d’entreprise peuvent recourir à la sphère de sécurité 401(k) pour éviter les problèmes de conformité et les coûts liés au respect du test.
Note
Les employés bien payés sont ceux qui gagnent au moins 135 000 $ en 2022 et 150 000 $ en 2023, ou ceux qui détiennent plus de 5 % des parts de l’entreprise au cours de l’année ou de l’année précédente.
Comment fonctionne un Safe Harbor 401(k) ?
L’IRS peut rejeter une cotisation au régime de retraite qu’il juge excessive. Si l’employeur n’arrange pas les choses, le régime pourrait perdre son statut fiscal. Une façon de remédier à un régime consiste à réduire la cotisation maximale autorisée. Cela rapprocherait les travailleurs les mieux payés de ceux qui ne sont pas pleinement actifs. L’autre consiste à transformer les cotisations excédentaires des travailleurs bien rémunérés en revenus imposables.
Si un régime perd son statut fiscal, cela coûte à vous ou à l’employé. Vous devrez payer de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique, ainsi que des impôts sur la sécurité sociale, l’assurance-maladie et le chômage fédéral (FUTA). Les travailleurs ne pouvaient pas transférer les actifs du régime vers d’autres régimes de retraite admissibles. Il y aurait également une taxe d’accise de 10 % sur la contribution excédentaire.
Note
Cela peut alerter l’IRS si vous êtes propriétaire d’une entreprise et que votre 401(k) présente de faibles taux d’adoption ou de faibles taux d’épargne parmi les travailleurs de base.
Un long calendrier d’acquisition n’est pas autorisé avec les plans de sphère de sécurité. Les cotisations sont entièrement acquises lorsqu’elles sont versées. L’entreprise doit donner à tous les travailleurs la propriété instantanée. Cela inclut ceux qui partent ou sont licenciés au cours de l’année.
Vous avez plus d’options avec un plan de sphère de sécurité. Vous pouvez concevoir votre plan de sphère de sécurité pour limiter les cotisations de contrepartie aux employés qui reportent leur rémunération. Vous pouvez également cotiser pour tous les travailleurs, y compris ceux qui ne cotisent pas à leur propre régime.
Les régimes peuvent contribuer de l’une des trois manières suivantes :
- Basique: L’employeur verse 100 % des premiers 3 % des gains, plus 50 % des 2 % suivants.
- Amélioré:L’employeur fournit une contrepartie au moins égale à ce qui aurait été fait dans le cadre du régime de base. Le ratio des paiements facultatifs par rapport aux paiements non facultatifs ne peut pas augmenter à mesure que les propres cotisations du travailleur augmentent.
- Non électif :L’employeur verse 3 % de la rémunération de tous les travailleurs éligibles.
Une disposition de sphère de sécurité peut être attachée à tout type de plan de retraite ou 401(k). Les participants au régime doivent recevoir de nombreux avis écrits et informations. Ils doivent recevoir une description du régime dans les 90 jours suivant leur couverture par le régime. Cela représente un travail supplémentaire, mais il devrait être assez facile à exécuter une fois le plan établi.
Comment mettre en place un Safe Harbor 401(k)
Effectuez une recherche en ligne ou demandez à d’autres propriétaires d’entreprise ou à des professionnels de la finance de votre région de vous suggérer des fournisseurs de régimes de retraite qui peuvent vous aider à mettre en place un plan 401(k) ou un plan de retraite personnalisé pour votre petite entreprise.
Note
Les « usines à plans » ne valent pas forcément mieux que les experts locaux. Il peut s’avérer payant de magasiner lorsque vous recherchez un port sûr. Trouvez quelqu’un qui connaît les options et peut vous les expliquer. Vous souhaitez trouver un moyen de maximiser les plafonds de cotisation pour vous-même et pour les autres employés clés.
Les plans de sphère de sécurité 401(k) ont tendance à être meilleurs pour les entreprises disposant de flux de revenus stables. D’autres plans 401(k) pourraient être de meilleurs choix si vous pensez que votre entreprise pourrait avoir du mal à faire correspondre systématiquement les fonds.
Vous pouvez structurer un plan en fonction de l’âge. Dans ce cas, les personnes les plus proches de l’âge de la retraite peuvent recevoir davantage de cotisations patronales. Certains plans répartissent les employés en classes ou en niveaux, les employés plus âgés ou clés bénéficiant d’une part des bénéfices plus importante.
Dispositions de la loi SECURE
La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) a été promulguée en décembre 2019. Elle a augmenté la limite d’augmentation automatique des reports d’un employé de 10 % à 15 %.
La loi SECURE prévoit également que les entreprises peuvent modifier leurs plans pour adopter des plans de sphère de sécurité jusqu’au 30e jour avant la fin de l’année du plan. Après cette date, des modifications peuvent toujours être autorisées si elles augmentent les cotisations non facultatives d’au moins 4 % pour tous les travailleurs éligibles.
Le régime doit être modifié avant le dernier jour de paiement des distributions excédentaires pour l’année du régime. C’est généralement la fin de l’année suivante.
Correction – 9 décembre 2022: Cet article a été mis à jour pour corriger les règles pour les salariés hautement rémunérés.
