Un Roth IRA hérité est un compte de retraite qui a été légué à quelqu’un après le décès du propriétaire d’origine du compte.
Les cotisations versées à un Roth IRA sont versées avec de l’argent qui a été imposé, mais les distributions versées au propriétaire d’origine et au propriétaire hérité ne sont pas imposées. Le processus de traitement d’un IRA hérité dépend du type de bénéficiaire que vous êtes.
Comme vous l’apprendrez ici, les conjoints et certains bénéficiaires exonérés disposent de plusieurs options pour recevoir les distributions des Roth IRA hérités. Examinons ces options et comment elles fonctionnent.
Définition et exemple d’un Roth IRA hérité
Un Roth IRA hérité est un type de compte de retraite laissé par un propriétaire d’origine à un bénéficiaire après le décès du propriétaire. Le bénéficiaire peut être n’importe qui, bien que les règles de gestion du compte diffèrent en fonction de la relation de la personne avec le propriétaire d’origine.
- Nom alternatif: Compte de distribution des bénéficiaires RA (IRA BDA)
Un Roth IRA hérité est similaire à un Roth IRA standard dans la mesure où les cotisations sont effectuées avec des fonds après impôt, mais les retraits et les distributions ne sont pas imposés, tant que certaines conditions sont remplies.
Note
En règle générale, une période de détention de cinq ans doit être respectée avant que les fonds d’un IRA hérité puissent être retirés en franchise d’impôt. Cela signifie que le compte doit être ouvert depuis au moins cinq ans.
Par exemple, si vous héritez d’un Roth IRA de votre mari et qu’il a ouvert le compte il y a plus de cinq ans, vous pouvez hériter de son compte et percevoir des distributions sans pénalité de retrait anticipé (généralement 10 %) et sans payer d’impôts sur les distributions.
Si plus de cinq ans se sont écoulés depuis la date de la première contribution du propriétaire d’origine au Roth IRA, le bénéficiaire dispose de plus d’options sur la manière de gérer les fonds hérités sans impôts ni pénalités.
Un bénéficiaire qui était un conjoint aura plus d’options sur la façon de gérer le compte que les bénéficiaires non-conjoints. Par exemple, ils peuvent alors effectuer une distribution forfaitaire ou ouvrir un nouveau compte IRA à leur nom.
Note
Si vous n’êtes pas le conjoint bénéficiaire d’un Roth IRA, vous devez généralement ouvrir un nouveau compte Roth IRA détenu à votre nom. Vous transférez ensuite les actifs du compte d’origine vers ce nouveau compte.
Comment fonctionne un Roth IRA hérité
Les Roth IRA hérités ont des règles différentes de celles d’un compte Roth IRA que vous possédez. Ces règles varient en fonction du type de bénéficiaire que vous êtes et du moment où le compte a été hérité.
Premièrement, tout l’argent du compte doit être distribué dans un certain délai, cinq ou 10 ans selon l’année du décès du titulaire du compte.
Si vous avez hérité d’un Roth IRA d’un conjoint décédé et que vous êtes l’unique bénéficiaire, vous disposez du plus grand nombre d’options. Vous pouvez transférer les fonds dans votre propre Roth IRA et continuer à développer un compte de retraite, qui peut être distribué en franchise d’impôt après l’âge de 59 ans et demi.
Note
Alternativement, vous pouvez également ouvrir un Roth IRA hérité à votre nom et bénéficier de distributions non imposables à tout moment. Vous pouvez également recevoir les fonds sous forme d’un seul montant forfaitaire non imposable.
Enfin, les conjoints bénéficiaires peuvent choisir la méthode de l’espérance de vie. Cette méthode nécessite que les distributions mensuelles soient réparties sur l’espérance de vie du bénéficiaire, mais permet aux fonds de continuer à croître en franchise d’impôt.
Les propriétaires de comptes Roth IRA ne sont généralement pas tenus de prendre des RMD ou des distributions mensuelles requises, comme celles d’un IRA traditionnel. Cependant, les bénéficiaires d’un Roth IRA hérité doivent prendre RMD sur la base des règles traditionnelles de l’IRA.
Bénéficiaires autres que le conjoint
Il existe deux types de bénéficiaires autres que le conjoint :
- Bénéficiaires désignés éligibles, qui sont des enfants mineurs, atteints d’une maladie chronique, d’une invalidité permanente ou âgés de moins de 10 ans de moins que le titulaire initial du compte.
- Bénéficiaires désignés qui ne satisfont à aucune condition d’exonération
Note
Avec la loi SECURE, le Congrès a renforcé les règles pour les bénéficiaires qui héritent d’un Roth IRA après le 31 décembre 2019. Ces parties ne peuvent plus traiter le Roth hérité comme le leur en y apportant des contributions continues. Au lieu de cela, ils doivent percevoir une somme forfaitaire ou distribuer les fonds au plus tard à la fin de la dixième année après le décès du propriétaire initial.
Il n’y a aucune exigence quant à la manière dont les fonds seront distribués au cours de ces 10 ans. Cependant, en prendre trop en un an peut avoir un impact négatif sur votre tranche d’imposition. Les bénéficiaires désignés éligibles peuvent également utiliser la méthode de l’espérance de vie, mais aucun des groupes non conjoints ne peut faire croître le Roth hérité comme le leur, comme ils le pouvaient avant la loi SECURE.
Points clés à retenir
- Les Roth IRA hérités sont des comptes de retraite laissés à un bénéficiaire où les fonds sont disponibles pour distribution sans pénalité fiscale, à condition qu’une exigence de détention de cinq ans soit remplie.
- En raison de la loi SECURE, tous les Roth IRA hérités après le 31 décembre 2019 sont soumis à des règles plus strictes pour les bénéficiaires non conjoints.
- Si vous héritez d’un IRA de votre conjoint, vous pouvez le transférer dans votre propre IRA et permettre aux fonds de continuer à croître avant de recevoir des distributions libres d’impôt à 59 ans et demi.
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