Qu’est-ce qu’un régime de retraite qualifié ?

Définition et exemple de régimes de retraite qualifiés

Les régimes de retraite agréés sont des comptes dans lesquels les gens placent de l’argent tout au long de leur vie afin de pouvoir utiliser cet argent à leur retraite. Puisque cet argent n’est pas censé être utilisé avant la retraite, vous n’avez pas à payer d’impôts dessus jusqu’à ce que vous le retiriez du compte.

Les régimes de retraite qualifiés répondent à toutes les stipulations énoncées dans l’IRC pour permettre des cotisations à impôt différé. Pour la plupart, ces régimes comprennent des régimes parrainés par l’employeur tels que les régimes 401(k)s, 403(b)s et Keogh (H.R. 10).

Les régimes de retraite volontaires offerts par l’employeur sont régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA). Il s’agit de normes établies afin d’offrir une protection aux salariés qui investissent dans les régimes, y compris des réglementations sur les cotisations à impôt différé.

Par exemple, si vous avez un compte 401(k) dans le cadre de votre travail, vous y investissez régulièrement de l’argent dans l’espoir de pouvoir utiliser cet argent pour vos frais de subsistance après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi.

Si de l’argent est retiré de chaque chèque de paie pour être placé dans votre 401(k), il est retiré de votre chèque de paie avant que vous ne soyez imposé dessus. Cela signifie que vous avez différé le paiement de l’impôt sur cet argent jusqu’à ce que vous décidiez de le retirer de votre compte 401(k). En échange, vous promettez de ne pas utiliser cet argent jusqu’à ce que vous atteigniez la retraite, et votre employeur promet de le conserver sur un compte séparé qui gardera votre argent en sécurité, peu importe ce qui pourrait arriver à l’entreprise à l’avenir.

Comment fonctionnent les régimes de retraite qualifiés ?

Afin d’être considérés comme qualifiés, les régimes de retraite doivent répondre à certains critères de l’IRC. Celles-ci concernent la participation, les limites de contribution et d’autres caractéristiques. Les principales exigences du plan comprennent :

• Participation:Les régimes admissibles doivent généralement être mis à la disposition des employés au plus tard à la date à laquelle ils atteignent l’âge de 21 ans et après avoir accompli un an de service auprès de l’employeur.
• Exploitation conforme au document de plan :L’employeur doit préparer un document de plan. Il doit indiquer quels types de cotisations et de prestations sont disponibles. Le plan doit alors fonctionner comme il le prétend.
• Limites de rémunération :La rémunération maximale pour chaque employé pouvant être prise en compte dans le calcul des avantages sociaux est de 305 000 $ pour 2022.
• Limites de report électif :Les reports facultatifs ne doivent pas dépasser 20 500 $ en 2022 (ou 27 000 $ si vous avez 50 ans et plus), contre 19 500 $ en 2021 (26 000 $ si vous avez 50 ans ou plus). C’est le cas du 401(k) et d’autres régimes qualifiés qui les autorisent, y compris les cotisations Roth avant impôts et désignées.
• Plafonds totaux de cotisation :Pour 2022, la cotisation maximale à un régime à cotisations définies est le moindre de 61 000 $ (67 500 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou de 100 % de la rémunération. Pour 2021, le maximum est le moindre de 58 000 $ (64 500 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou 100 % de la rémunération. Le maximum que chaque employé peut recevoir en prestations et cotisations annuelles dans le cadre d’un régime à prestations déterminées ne peut excéder 245 000 $ en 2022, contre 230 000 $ en 2021.

Types de régimes de retraite admissibles

Un régime admissible peut être soit un régime à prestations définies, soit un régime à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies permettent aux employeurs et aux employés de cotiser à des comptes individuels que l’employeur établit dans le cadre du régime. La valeur du compte évolue avec le temps ; vous ne recevez pas de prestation fixe à la retraite. Les exemples courants incluent 401(k), 403(b), la participation aux bénéfices, l’actionnariat de l’employeur ou les plans d’achat d’argent.

Les régimes à prestations définies versent une prestation mensuelle fixe à la retraite. Il est souvent basé sur une formule qui prend en compte les années de service et l’historique des salaires. Les régimes de retraite traditionnels ont perdu en popularité, mais ils restent de bons exemples de régimes à prestations définies.

Il existe d’autres régimes de retraite parrainés par l’employeur qui ne sont pas admissibles à l’ERISA. C’est ce qu’on appelle les régimes non admissibles. Ils se présentent sous diverses formes. En général, ils sont basés d’une manière ou d’une autre sur des revenus différés ; ils s’adressent aussi le plus souvent aux cadres. Les régimes admissibles ne peuvent pas être fondés sur une rémunération différée.

Avantages des régimes qualifiés pour les employeurs

Ces régimes parrainés par l’employeur offrent des avantages aux entreprises, grandes et petites. Voici quelques-uns de ces avantages.

Cotisations déductibles d’impôt

Les cotisations des employeurs versées à un régime de retraite admissible au nom de leurs employés sont déductibles d’impôt. Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous pouvez déduire le montant que vous versez pour vous-même ; cela dépend du type de plan. Les employeurs peuvent déduire jusqu’à 25 % de la rémunération versée aux employés admissibles à un régime à cotisations définies. La déduction des cotisations à un régime à prestations définies nécessite qu’un actuaire calcule votre plafond de déduction.

Croissance à l’abri de l’impôt

Les actifs du régime croissent à l’abri de l’impôt. Les employeurs ne sont généralement pas redevables d’impôts sur les cotisations. Pour les propriétaires de petites entreprises, les plans qualifiés vous permettent de réaliser des investissements importants. Vous pouvez également récolter les gains lors de votre propre retraite sans payer d’impôt sur ces gains au cours de votre carrière.

Incitations

Les entreprises peuvent bénéficier de crédits d’impôt spéciaux et d’autres incitations pour démarrer un plan admissible. Dans la plupart des cas, les employeurs admissibles comptant 100 employés ou moins et ayant un revenu d’au moins 5 000 $ peuvent demander un crédit d’impôt. Le montant représente jusqu’à la moitié du coût de mise en place, de gestion et de sensibilisation des employés aux plans éligibles. Le maximum est de 500 $ par an.

Valeur du recrutement

Ces plans rendent les employeurs plus attractifs pour les salariés. Les régimes de retraite qualifiés représentent un investissement dans l’avenir d’un employé. Cela signifie que ces régimes peuvent jouer un rôle déterminant en aidant les employeurs à recruter et à retenir des employés précieux.

Ce que cela signifie pour les investisseurs individuels

Un régime de retraite 401(k), 403(b) ou similaire peut être le moyen le plus efficace de financer votre pécule. Voici plusieurs raisons :

• Il offre de la commodité.Vous n’êtes pas obligé de planifier vos cotisations ; vous pouvez les effectuer automatiquement grâce à des retenues sur votre salaire.
• Les salariés bénéficient d’un allègement fiscal rapide.Les impôts sur les cotisations salariales peuvent le plus souvent être différés jusqu’à leur distribution à la retraite. En contribuant avec en dollars avant impôt, vous pourriez réduire votre facture fiscale finale pour l’année de centaines, voire de milliers de dollars.
• Les actifs croissent avec report d’impôt.Les cotisations des employés versées à un régime admissible et tous les revenus continueront de croître ; ils seront à l’abri des impôts jusqu’à ce que vous retiriez des fonds. Les distributions seront généralement imposées à votre taux d’imposition sur le revenu au moment du retrait.
• Vous pourriez recevoir des contributions de contrepartie.Si votre employeur égale les cotisations des employés, ne manquez pas cette occasion. Considérez ces contributions de contrepartie comme de l’argent gratuit que vous recevrez à chaque période de paie. Essayez de contribuer au moins autant que nécessaire à votre plan qualifié pour obtenir la correspondance maximale.
• Vous obtenez des investissements diversifiés.Vous aurez le choix entre plusieurs options de placement, y compris potentiellement des fonds de placement collectif. De nombreux régimes offrent des investissements à faible coût avec accès à des conseils et des orientations professionnels en matière d’investissement.
• Vous bénéficiez d’une protection contre les créanciers.Les actifs du régime sont souvent à l’abri des actions de recouvrement dans le cadre de l’ERISA.