Points clés à retenir
- Les distributions minimales requises (RMD) sont des retraits obligatoires qui doivent être effectués de certains régimes de retraite qualifiés après qu’un titulaire de régime retraité ait atteint un certain âge ou décède.
- En général, les RMD s’appliquent à la plupart des régimes de retraite dont l’impôt est différé.
- Le montant exact de votre RMD annuel sera déterminé en fonction de votre espérance de vie, des bénéficiaires du régime et de l’espérance de vie de votre conjoint, en fonction de votre situation.
Quelles sont les distributions minimales requises ?
Si vous reportez vos impôts depuis des décennies sur un compte de retraite, vous pouvez être sûr que l’Oncle Sam voudra éventuellement mettre la main sur sa part. Les distributions minimales requises exigent que vous commenciez à retirer de l’argent du plan afin de commencer à payer des impôts sur celui-ci. Cela ne doit pas nécessairement se produire dès l’âge de la retraite, mais cela commencera dans quelques années, selon la date de votre naissance :
- Si vous avez eu 72 ans au plus tard le 1er janvier 2023 et 73 ans avant le 1er janvier 2033, vous devez commencer les RMD à 73 ans.
- Si vous avez eu 74 ans le 1er janvier 2033 ou après, vous devez commencer les RMD à 75 ans.
Note
La loi CARES a renoncé à tous les RMD du 401(k) et autres régimes à cotisations définies pour 2020, y compris votre premier RMD (tant que vous n’aviez pas déjà reçu la distribution avant le 1er janvier 2020).
Selon les règles du RMD, à compter du 1er avril de l’année suivant celle où vous avez atteint l’âge requis, vous devez commencer à percevoir des distributions annuelles de vos régimes de retraite admissibles. Pour toutes les années suivantes, y compris le reste de l’année au cours de laquelle la première distribution de RMD a eu lieu au 1er avril, vous devez souscrire un RMD avant le 31 décembre de l’année.
Cela s’applique à tous les comptes de retraite dans lesquels vous avez versé des cotisations à impôt différé, y compris les plans 401(k), les plans Roth 401(k), les plans 403(b), les plans 457(b), les IRA traditionnels et d’autres plans basés sur l’IRA tels que les SEP, les SARSEP et les SIMPLE IRA.
- Acronyme: RMD
Note
Dans la plupart des cas, la règle RMD ne s’applique que si vous êtes à la retraite. Si vous travaillez toujours, vous pouvez continuer à retarder les retraits. Cependant, pour les comptes IRA, si vous possédez 5 % ou plus de l’entreprise qui détient le plan, vous devez commencer les distributions à l’âge requis même si vous travaillez toujours.
Comment fonctionne le calcul du RMD
Le montant que vous devez retirer est basé sur la valeur de vos comptes au début de l’année pour laquelle vous devez recevoir une distribution. Ce total est ensuite divisé par votre espérance de vie déterminée par l’IRS. L’un des trois tableaux distincts est utilisé, selon votre situation :
- L’unique bénéficiaire est le conjoint du propriétaire qui a plus de 10 ans de moins que le propriétaire.
- Vous avez d’autres bénéficiaires que votre conjoint, ou votre conjoint n’a pas plus de 10 ans de moins que vous.
- Vous êtes le seul bénéficiaire du compte.
Le site Web de l’IRS propose des feuilles de calcul qui peuvent vous aider à déterminer votre distribution minimale pour l’année. Il existe également des calculateurs en ligne qui feront le même travail. De nombreux dépositaires de régimes de retraite ou planificateurs financiers peuvent vous aider à calculer votre RMD, mais gardez à l’esprit qu’ils ne sont pas obligés de le faire.
Note
Pour la plupart des retraités, les règles RMD n’ont pas d’impact réel sur la manière dont ils utilisent leurs fonds de retraite, car la plupart commencent à percevoir des distributions bien avant l’âge de 73 ans afin d’obtenir un revenu pour leur retraite. La plupart des retraités retirent également plus que le montant minimum.
Règles de distribution après le décès
Les règles changent un peu si le propriétaire d’un compte nécessitant des RMD décède.
Pour les titulaires décédés avant le 1er janvier 2020, le solde du régime doit être distribué en totalité à son bénéficiaire dans les cinq ans ou sur sa durée de vie résiduelle, à compter de l’année suivant le décès du titulaire. Pour les titulaires de régime décédés après le 31 décembre 2019, la totalité du solde du régime doit être distribuée dans un délai de 10 ans. Il existe des exceptions pour certains bénéficiaires, notamment un conjoint survivant, des enfants mineurs, une personne d’au plus 10 ans plus jeune que le titulaire du régime ou une personne souffrant d’un handicap ou d’une maladie chronique.
Dépenser les RMD
Pour les retraités chanceux qui disposent d’autres sources de revenu de retraite ou qui autrement ne pourraient pas dépenser les actifs de leurs comptes de retraite admissibles, les exigences RMD entrent en vigueur et créent un revenu imposable qu’ils n’auraient peut-être pas prévu de recevoir. Et comme tout autre revenu de retraite, vous pouvez consacrer votre RMD à vos frais de subsistance, à un compte de placement imposable ou à un don monétaire à un organisme de bienfaisance. La seule chose que vous ne pouvez pas faire est de réinvestir l’argent dans un autre compte de retraite qualifié.
Note
La pénalité pour ne pas prendre de RMD est lourde : il s’agit d’une taxe de 50 % sur le montant qui n’a pas été retiré à temps.
Comptes Roth et RMD
Il est important de noter que les Roth IRA ne sont pas soumis aux règles RMD du vivant du titulaire du compte, sauf s’il s’agit de comptes hérités, auquel cas des règles de distribution différentes s’appliquent. Cependant, les Roth 401(k) sont toujours soumis aux règles de distribution minimale requises. Vous pouvez éviter de prendre des RMD d’un Roth 401(k) en transférant le compte vers un Roth IRA, mais vous devrez payer des impôts sur toutes les cotisations patronales versées avant impôt.
Vous pouvez en savoir plus sur tous les types de comptes soumis aux règles RMD et d’autres informations sur les RMD en visitant la page FAQ de l’Internal Revenue Service sur les RMD.
