Quelle est la pénalité de retrait anticipé pour Roth IRA ?

La meilleure stratégie pour accumuler une épargne-retraite est de commencer tôt, de cotiser régulièrement, d’investir judicieusement et de laisser le temps passé sur le marché comme un allié. Cependant, les événements de la vie peuvent forcer même les économies engagées à effectuer un retrait anticipé d’un Roth IRA.

Étant donné que les Roth IRA offrent une croissance en franchise d’impôt des fonds investis, l’IRS décourage l’utilisation de cet argent à des fins autres que la retraite en imposant une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Cette pénalité s’applique à de nombreuses distributions de revenus Roth IRA avant l’âge de 59 ans et demi.

Cependant, les contributions originales à un Roth peuvent être retirées sans pénalités de retrait anticipé, et les Roth IRA offrent des exceptions à la pénalité de 10 %. Découvrez les situations qui pourraient conduire à une pénalité de retrait anticipé Roth et les exceptions importantes permettant de réaliser des retraits d’un Roth IRA avant l’âge de 59 ans et demi.

Comment un Roth IRA est conçu pour fonctionner

Contrairement à un IRA traditionnel ou à un 401(k) parrainé par le travail, un Roth IRA est financé avec des dollars après impôt. L’avantage fiscal d’un Roth IRA est que les revenus de placement s’accumulent en franchise d’impôt et que les retraits admissibles (retraits admissibles à ce traitement) à la retraite sont exonérés d’impôt et de pénalité.

L’IRS offre ces avantages fiscaux pour encourager l’épargne-retraite. Pour décourager les particuliers de retirer leur épargne-retraite avant de prendre leur retraite, l’IRS contrecarre les avantages fiscaux par des pénalités sur les retraits anticipés (avant 59 ans et demi) qui ne répondent pas à certaines exceptions de l’IRS. 

Un avantage distinct des comptes Roth IRA par rapport aux IRA traditionnels et aux comptes de retraite 401(k) est qu’il n’y a pas de distribution minimale requise (RMD) après 72 ans (ou 70½, si vous avez atteint 70½ avant le 1er janvier 2020). En fait, les Roth IRA ne nécessitent pas de retraits jusqu’au décès du propriétaire.

Retirer vos cotisations Roth IRA

Les fonds déposés dans un Roth IRA ont déjà été imposés. Ainsi, un détenteur de Roth IRA peut retirer n’importe quel montant de contributions du Roth sans encourir de pénalité. Mais les revenus d’un Roth IRA (l’argent gagné en investissant dans des actions ou d’autres actifs) sont éventuellement soumis à une pénalité et à des impôts de 10 %.

Par exemple, une personne qui investit 10 000 $ après impôt dans un Roth IRA sur des mois ou des années peut retirer jusqu’à 10 000 $ à tout moment sans payer de pénalité de retrait anticipé. Selon l’IRS, vous n’êtes pas obligé d’inclure les déclarations de ces cotisations régulières dans le revenu brut de votre année fiscale. 

Distributions qualifiées et non qualifiées

Une distribution admissible d’un Roth IRA fait référence à tout retrait de bénéfices après la période initiale de cinq ans du Roth (cette période de détention de cinq ans commence avec l’année d’imposition de la contribution initiale du compte) et répond à ces exigences de l’IRS :

• À compter de la date à laquelle vous atteignez 59 ans et demi 
• Parce que vous êtes handicapé (nécessite une preuve que vous ne pouvez pas exercer « une activité rémunératrice substantielle en raison de votre état physique ou mental » et la détermination d’un médecin)
• Pour un bénéficiaire ou votre succession après votre décès, 
• Pour les acheteurs d’une première maison jusqu’à une limite à vie de 10 000 $, dans certaines circonstances

 Les distributions qualifiées ne sont pas incluses dans votre revenu brut.

Exceptions à la pénalité de retrait anticipé

Certaines exceptions supplémentaires permettent aux titulaires de comptes Roth de moins de 59 ans et demi d’éviter la pénalité de retrait anticipé. Les titulaires de comptes Roth qui respectent la règle des cinq ans peuvent éviter la pénalité si l’argent est utilisé de manière spécifique, notamment :

• Frais d’études supérieures admissibles jusqu’à un certain maximum.
• Dépenses admissibles ne dépassant pas 5 000 $ pour une naissance ou une adoption.
• Frais médicaux ou assurance maladie non remboursés si vous êtes au chômage.
• Frais médicaux non remboursés supérieurs à un certain pourcentage de votre AGI.
• Vos dépenses engagées au cours d’une année fiscale touchée par une catastrophe naturelle qualifiée.

Un retrait peut également être qualifié s’il est effectué en raison d’une invalidité permanente et totale du titulaire du compte ou s’il est effectué en faveur d’un membre de la réserve militaire appelé au service actif.

Mais si cela ne fait pas cinq ans, ces exceptions ne s’appliquent pas ; tout gain pourrait entraîner des impôts et des pénalités. 

Pénalités pour les distributions non qualifiées

Les distributions anticipées d’un Roth IRA sont soumises à une pénalité de 10 % en plus des revenus déclarés comme revenus lors de la déclaration de revenus de cette année-là.

Par exemple, une personne qui reçoit une distribution non admissible de 5 000 $ de revenus d’un Roth IRA doit déclarer la totalité de 5 000 $ dans le cadre de son revenu brut dans sa déclaration de revenus de cette année-là. L’individu paierait également une pénalité de 500 $. 

Si la moitié de ce montant était versée au Roth avec des dollars après impôt et que l’autre moitié provenait de revenus de placement, seuls les 2 500 $ de revenus seraient soumis à la pénalité de 10 % (250 $).

L’essentiel

Les Roth IRA sont un outil puissant pour épargner et investir pour la retraite. L’argent investi dans un Roth croît en franchise d’impôt et les distributions admissibles sont également exonérées d’impôt. Parce que l’IRS veut décourager les gens d’exploiter tôt les économies Roth IRA, ils ont fixé des pénalités importantes pour les distributions anticipées.

Les règles concernant la distribution anticipée qualifiée et non qualifiée d’un Roth IRA peuvent être complexes. En cas de doute, il est toujours préférable de consulter un fiscaliste avant de retirer les revenus d’un compte Roth.

Foire aux questions (FAQ)

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