De nombreuses personnes hériteront d’un compte de retraite individuel (IRA) ou 401(k) et se demanderont comment intégrer cet héritage dans leurs finances. La prochaine étape est non seulement critique, mais elle est également urgente si vous souhaitez éviter un événement imposable. Vos options varieront selon que vous êtes ou non le conjoint du titulaire du compte.
Points clés à retenir
- Un conjoint qui hérite d’une somme forfaitaire peut prendre tous les actifs en même temps, les transférer vers son propre IRA ou ouvrir un IRA hérité.
- Vous devez recevoir des distributions minimales de l’IRA avant la fin de l’année où votre conjoint est décédé, ou l’année où il aurait atteint 70 ans et demi.
- Les enfants et les non-conjoints peuvent choisir un IRA hérité ou une somme forfaitaire, mais ils doivent recevoir les distributions minimales requises si un IRA hérité est choisi.
Comment hériter d’un IRA ou d’un 401(k) ?
Ceux qui héritent d’un IRA ou d’un 401(k) sont les « bénéficiaires désignés » d’un compte. Lorsqu’un individu ouvre pour la première fois un plan IRA ou 401(k), une partie du processus administratif initial consiste à nommer au moins un bénéficiaire principal et peut-être même certains bénéficiaires subsidiaires. Lorsque le titulaire du compte décède, les actifs du compte sont transmis à ces bénéficiaires de la manière que le titulaire du compte a prédéterminée dans les documents initiaux.
Par exemple, un titulaire de compte peut avoir un conjoint et deux enfants. Leur conjoint est le principal bénéficiaire de 100 % des fonds de l’IRA. Leurs deux enfants sont chacun des bénéficiaires contingents à 50 %. Cela signifie que le conjoint hériterait de la totalité du compte au décès du titulaire du compte. Les actifs seraient partagés entre les enfants si le conjoint n’était pas en vie pour hériter ou s’ils décédaient tout en recevant des distributions du compte.
Note
Vous pouvez vérifier auprès de la société qui administre votre régime si vous ne vous souvenez pas des bénéficiaires que vous avez nommés pour votre propre compte. De nombreux fournisseurs 401(k) et IRA sont configurés pour vous permettre de le faire en ligne.
Options IRA ou 401(k) héritées pour un conjoint
Vous disposez du plus grand nombre d’options lorsque vous héritez d’un 401(k) ou d’un IRA si vous êtes le conjoint du titulaire du compte. La première option, et peut-être le premier réflexe d’un individu lorsqu’il s’agit d’un IRA ou d’un 401(k) hérité, est de retirer les actifs en une seule fois. C’est ce qu’on appelle une « distribution forfaitaire ».
La somme forfaitaire doit être incluse dans votre revenu annuel lorsque vous déclarez votre déclaration de revenus pour cette année. Il peut même y avoir une retenue d’impôt obligatoire de 20 % au moment du retrait de l’argent.La bonne nouvelle est que les actifs ne seront pas soumis à la pénalité de retrait anticipé typique de 10 % normalement imposée au créateur du compte.
Certains conjoints voudront peut-être plutôt que l’argent fructifie à l’abri de l’impôt pour leur propre retraite. Un conjoint a la capacité unique de transférer des actifs vers son propre IRA, mais les bénéficiaires autres que le conjoint ne peuvent pas choisir cette option.Le calendrier de retrait et les pénalités en cas de retrait anticipé relèveront des règles de retrait typiques de l’IRA.
La troisième option pour un conjoint est d’ouvrir un « IRA hérité ». Ce type de compte resterait au nom du propriétaire initial au profit de son conjoint. Tout comme avec l’autre option IRA, les actifs continueraient de croître avec report d’impôt jusqu’à ce que l’argent soit retiré. La différence avec cette option IRA est que les fonds sont accessibles à tout moment.
Règles de distribution
Il existe des règles très strictes concernant le moment où les héritiers doivent commencer à recevoir les distributions. Une distribution minimale requise (RMD) est le montant qui doit être retiré du compte chaque année pendant la retraite, en fonction de l’âge du titulaire du compte ou du bénéficiaire et de la taille du compte.
Note
Vous pouvez diviser le solde de votre compte de l’année précédente par l’espérance de vie pour calculer votre RMD.
Si le titulaire du compte avait moins de 70 ans et demi au moment de son décès, son conjoint devra commencer à percevoir les distributions annuelles minimales requises soit avant la fin de l’année du décès du titulaire du compte, soit avant la fin de l’année au cours de laquelle il aurait atteint 70 ans et demi, selon la date la plus tardive.
Si le titulaire du compte avait plus de 70 ans et demi au moment de son décès, son conjoint devra percevoir le RMD annuel avant la fin de l’année suivant le décès. L’exception est si le titulaire du compte recevait des distributions au moment de son décès. Dans ce cas, leur conjoint devrait prendre le RMD l’année de son décès.
Note
Le RMD peut être requis avant que les actifs puissent être transférés dans un nouvel IRA si le compte est un 401(k).
Options pour les enfants et les non-conjoints
Vous n’avez pas la possibilité de transférer le compte directement dans le vôtre si l’IRA dont vous héritez provient d’un parent ou d’un autre non-conjoint. Mais vous pouvez créer un IRA hérité et faire en sorte que les actifs continuent de croître avec report d’impôt. Encore une fois, le compte reste au nom du titulaire initial du compte, pour votre bénéfice.
Les RMD sont les mêmes. Vous devez prendre des RMD soit avant la fin de cette année, soit avant la fin de l’année au cours de laquelle le titulaire du compte aurait atteint 70 ans et demi, selon la date la plus tardive, si le titulaire de votre compte est décédé avant l’âge de 70 ans et demi.
Il peut être utile de parler à un conseiller fiscal ainsi qu’à un planificateur financier pour avoir une vue complète de la façon dont chacun affecte votre situation financière avant de décider quelle option vous convient le mieux. Même un représentant de la société de fonds IRA ou un administrateur 401(k) pourra peut-être vous guider à travers vos options.
Foire aux questions (FAQ)
Qui décide du sort du compte s’il y a plusieurs bénéficiaires autres que les conjoints ?
Les non-conjoints ont également le droit d’encaisser, de payer les impôts et de recevoir la distribution forfaitaire. Vous pouvez demander le fractionnement du compte et laisser chaque bénéficiaire décider quoi faire de sa part s’il y a plus d’un bénéficiaire.
Que se passe-t-il si le titulaire du compte ne nomme pas de bénéficiaire spécifique ?
Il est possible de nommer une fiducie vivante ou une succession comme bénéficiaire ou bénéficiaire subsidiaire d’un IRA ou d’un 401(k). L’actif passerait automatiquement à la succession si aucun bénéficiaire n’est nommé, et il doit être distribué dans moins de cinq ans dans ce cas, selon les règles de l’Internal Revenue Service (IRS).
