N’importe qui peut prendre le contrôle d’un IRA ou d’un 401(k) après le décès d’un proche en présentant simplement le certificat de décès original à la banque ou à l’institution financière où le compte est détenu. La seule exigence est que la personne soit désignée comme bénéficiaire. Cependant, hériter de ce type de compte peut entraîner des conséquences fiscales.
La fiscalité peut être très différente selon le lien de parenté entre le bénéficiaire et le défunt. Un conjoint survivant a le plus de flexibilité quant à ce qu’il peut faire avec un IRA hérité ou 401(k).
Renouveller le compte
Un conjoint survivant peut choisir de transférer l’IRA ou le 401(k) sur son propre compte de retraite. Tous les impôts sur le revenu différés associés à l’IRA ou au 401(k) continueront d’être différés jusqu’à ce que le conjoint survivant effectue des retraits de son compte.
Le conjoint survivant peut également utiliser sa propre espérance de vie pour bénéficier des distributions minimales requises (RMD). Ils peuvent choisir qui recevra le compte au moment de leur décès, en désignant leur propre bénéficiaire.
Laissez le compte tranquille
Un conjoint survivant peut continuer à traiter le compte comme le compte du conjoint décédé. Les avantages de ce type d’élection fonctionnent dans la situation limitée où le conjoint survivant a moins de 59 ans et demi et le premier conjoint décède bien avant l’âge de 70 ans et demi, moment auquel il aurait dû commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD).
Le conjoint survivant se verrait imposer une pénalité fiscale de 10 % s’il commençait à effectuer des retraits avant l’âge de 59 ans et demi.
Note
L’âge auquel vous devez commencer à prendre des RMD est de 70 ans et demi si vous avez atteint cet âge d’ici 2019. Dans le cas contraire, la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (loi SECURE) augmente l’âge à 72 ans.
Laisser le compte tel quel permet au conjoint survivant de différer la prise des RMD jusqu’à ce que le conjoint décédé soit tenu de le faire. Ils peuvent alors prélever des distributions sur le compte sans encourir la pénalité de retrait anticipé de 10 %. Ils peuvent transférer le compte sur leur propre compte de retraite lorsqu’ils atteignent l’âge de 59 ans et demi.
Note
Le conjoint survivant peut choisir qui recevra le compte s’il décède avant d’atteindre 59 ans et demi.
Financer le compte dans une fiducie A ou B
Un conjoint survivant peut également financer le compte de retraite dans une fiducie A ou B si la fiducie a été établie dans le plan successoral du conjoint décédé avant son décès. Cela peut se produire avec une désignation de bénéficiaire ou une renonciation du conjoint survivant.
Les impôts sur le revenu seront toujours différés jusqu’à ce que le conjoint survivant effectue un retrait du compte si l’IRA ou 401(k) devient une partie de la fiducie du conjoint décédé. Le conjoint survivant devra commencer à percevoir des RMD calculés sur son espérance de vie une fois que le compte fera partie de la fiducie.
Le conjoint survivant ne pourra cependant pas changer de bénéficiaire du compte après son décès.
Conséquences en matière d’impôt sur les successions
Les conjoints peuvent se léguer des biens au décès sans être soumis à l’impôt sur les successions grâce à la déduction matrimoniale illimitée prévue par le code fédéral des impôts.Mais 100 % de la juste valeur marchande de l’IRA ou 401(k) à la date du décès du conjoint survivant serait incluse dans sa propre succession aux fins de l’impôt sur les successions s’il la transférait sur son propre compte.
La valeur de l’IRA ou du 401(k) seraitpasêtre inclus dans la succession du conjoint survivant s’il était toutefois financé dans une fiducie B.
Note
Une exception à cette règle existe si le conjoint survivant se remarie et désigne son conjoint actuel comme bénéficiaire du compte. La déduction matrimoniale illimitée s’appliquerait à nouveau dans ce cas.
Si vous n’êtes pas le conjoint survivant
Les conséquences fiscales de l’héritage d’un compte de retraite dépendent de ce que vous choisissez d’en faire si vous n’êtes pas le conjoint survivant. Vous avez deux options.
- Transférer le compte vers un IRA hérité : vous devrez commencer à prendre RMD avant le 31 décembre de l’année suivant le décès du propriétaire décédé si vous choisissez cette option. Les distributions seraient calculées sur votre propre espérance de vie. Vous pouvez également souscrire des montants supplémentaires selon vos besoins. Le montant de la distribution serait inclus dans votre revenu imposable chaque année au cours de laquelle une distribution est effectuée.
- Encaisser intégralement le compte : La totalité de votre distribution serait incluse dans votre revenu imposable si vous choisissez cette option.
Impôt sur les successions pour les bénéficiaires non conjoints
La totalité de la juste valeur marchande de l’IRA ou du 401(k) serait incluse dans la valeur de la succession du propriétaire décédé aux fins de l’impôt sur les successions si le compte était laissé à une personne autre qu’un conjoint survivant. La succession du propriétaire décédé serait redevable d’impôts sur les successions si la valeur totale de tous ses actifs, combinée à la valeur de l’IRA ou du 401(k), dépasse l’exonération d’impôt sur les successions fédérale ou étatique pour cette année.
Note
L’exonération de l’impôt fédéral sur les successions s’élève à 12,06 millions de dollars à compter de 2022, ce qui pourrait ne pas préoccuper la plupart des contribuables. Les successions ne doivent payer des impôts que sur les valeurs dépassant ce seuil.
Quand le compte doit payer des impôts sur les successions
Cela peut poser un problème au bénéficiaire de l’IRA ou du 401(k) si la succession du propriétaire décédé est imposable et qu’il n’y a pas suffisamment d’actifs en dehors de l’IRA ou du 401(k) pour payer la facture d’impôt sur les successions, mais encore une fois, cela ne s’applique qu’aux successions de grande valeur en raison de l’exonération de 12,06 millions de dollars.
Chaque retrait d’un IRA ou d’un 401(k) entraînerait l’inclusion du montant dans le revenu imposable du bénéficiaire. Cela entraînerait une augmentation de l’impôt sur le revenu si le bénéficiaire devait retirer des liquidités supplémentaires du compte pour payer la facture d’impôt sur les successions.
La seule façon d’éviter cela est de vous assurer que votre succession dispose de suffisamment de liquidités ou d’autres actifs en dehors du compte de retraite pour payer la facture d’impôt sur les successions. À moins, bien sûr, que vous léguiez le compte à votre conjoint survivant, mais cela reporte plutôt qu’élimine tout fardeau d’impôt sur les successions.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’arrive-t-il à mon 401(k) si je décède après un divorce ?
Vous pouvez désigner un bénéficiaire pour votre 401(k) en cas de décès. Si vous décédez sans désigner de bénéficiaire ou sans testament, vos actifs, y compris un 401(k), seront transmis au plus proche parent en vertu des lois de votre État. Si vous avez un conjoint, il sera votre plus proche parent, mais si vous êtes divorcé, cela sera généralement transmis à vos enfants, petits-enfants, parents ou frères et sœurs.
Un enfant peut-il hériter d’un IRA ?
Un enfant peut hériter d’un IRA, puis recevoir des distributions en fonction de sa propre espérance de vie, plutôt que de celle du propriétaire d’origine, jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge de la majorité (18 ou 21 ans, selon l’État). Passé ce délai, le solde du compte doit être distribué dans un délai de 10 ans.
