L’IRA simplifié de retraite des employés (SEP-IRA) offre aux travailleurs indépendants un excellent moyen d’économiser de l’argent pour la retraite. Mais vous devez connaître les plafonds de cotisation et vous devez les respecter. Vous devez également respecter certains délais.
Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités ou des opportunités manquées de contribution. Comprendre les conditions d’éligibilité est également crucial pour maximiser les avantages d’un SEP-IRA.
Points clés à retenir
- Vous pouvez cotiser le moindre de 25 % de la rémunération d’un employé ou 69 000 $ à un SEP-IRA pour l’année d’imposition 2024 (la déclaration que vous produirez en 2025).
- Pour 2023, le plafond de contribution SEP-IRA était de 25 % de la rémunération, soit 66 000 $.
- Comme les autres IRA qui autorisent les cotisations de dernière minute au compte de retraite, la date limite pour cotiser à un SEP-IRA est le jour de la déclaration de revenus de l’année suivante (généralement le 15 avril).
Les bases des SEP-IRA
Un plan SEP-IRA offre aux propriétaires d’entreprise un moyen d’épargner pour leur retraite et celle de leurs employés. Les indépendants et les entreprises de toute taille peuvent mettre en place ce type de régime. Les propriétaires peuvent investir de l’argent pour chaque employé. C’est un compte assez simple que vous pouvez gérer avec juste un peu de paperasse. Il n’y a pas de règles de dépôt annuel.
Les SEP-IRA vous permettent de verser des cotisations déductibles d’impôt et d’augmenter vos revenus avec report d’impôt. Ni l’argent que vous investissez ni ses gains ne seront imposés jusqu’à ce que vous le retiriez. Les SEP-IRA offrent également une flexibilité de financement d’une année sur l’autre, ce qui peut être un véritable avantage pour les entreprises dont la fortune fluctue.
Note
Vous pouvez investir jusqu’aux limites du SEP-IRA si votre entreprise connaît une année exceptionnelle, ou vous pouvez choisir de ne pas investir d’argent du tout si l’année est serrée.
Les actifs détenus dans les SEP-IRA sont traités comme des actifs IRA traditionnels par la loi. En conséquence, ils sont soumis à bon nombre des mêmes règles que ces IRA.
Plafonds de contribution SEP-IRA
L’une des caractéristiques les plus intéressantes du plan SEP est le montant important que vous pouvez mettre de côté pour la retraite. Toutes les cotisations SEP-IRA sont considérées comme étant versées par les employeurs au nom de leurs travailleurs. Vous pouvez cotiser jusqu’à 25 % de la rémunération des employés, ou 69 000 $ en 2024, selon le montant le moins élevé. Pour 2023, le plafond de cotisation était de 25 % de la rémunération ou 66 000 $.
Vous devez contribuer le même pourcentage de rémunération pour tous vos travailleurs si vous le faites au nom d’autrui. Votre propre cotisation est basée sur votre revenu de travail indépendant rajusté pour l’année si vous cotisez à votre propre régime SEP.
Note
Le plafond de cotisation est soumis à des ajustements annuels en fonction du coût de la vie.
La limite élevée peut vous permettre d’économiser plus d’argent dans un SEP-IRA que dans d’autres types de plans. Ces limites sont supérieures à celles d’une limite IRA traditionnelle : 7 000 $ en 2024, ou 8 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans ou plus. Pour 2023, ces limites étaient de 6 500 $ et de 7 500 $ pour les épargnants âgés de 50 ans et plus.
La limite 401(k) pour les travailleurs est de 23 000 $ pour l’année d’imposition 2024 ou de 30 500 $ pour les personnes âgées de 50 ans ou plus. Pour 2023, ces limites étaient de 22 500 $ ou 30 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Les SEP-IRA n’offrent aucune disposition de rattrapage après 49 ans comme le font les IRA et les 401(k), mais leurs limites de contribution sont déjà élevées.
Votre revenu net ajusté d’un travail indépendant
Les travailleurs indépendants doivent utiliser leur revenu net ajusté de travail indépendant comme compensation lorsqu’ils calculent leur plafond de cotisation SEP-IRA de 25 %. Tout d’abord, déterminez votre revenu brut. Soustrayez maintenant vos dépenses professionnelles, y compris ce que vous avez payé sur votre SEP-IRA. Soustrayez maintenant la moitié de votre impôt sur le travail indépendant. Il s’agit de votre revenu net ajusté.
Note
Les travailleurs peuvent également verser des cotisations IRA traditionnelles déductibles d’impôt aux SEP-IRA si le plan le permet, mais la possibilité de les déduire peut être limitée ou éliminée en raison de votre participation au plan SEP de l’employeur.
Dates limites de contribution
Comme les IRA traditionnels, les SEP-IRA offrent des économies d’impôt de dernière minute pour réduire votre facture fiscale en tant que propriétaire d’entreprise, mais vous devez respecter certains délais. Un SEP-IRA doit être créé avant la date limite de déclaration de revenus de votre entreprise, plus toute prolongation, pour l’année fiscale à laquelle s’applique la contribution admissible.
La date limite de déclaration de revenus pour de nombreux propriétaires de petites entreprises est le 15 avril la plupart des années. Demander une prolongation du délai de production repoussera la date au 15 octobre. Cependant, demander une prolongation ne vous donne pas plus de temps pour payer les impôts qui seront dus sur cette déclaration.
Des délais SEP-IRA similaires s’appliquent lorsque vous versez des fonds. Les cotisations SEP-IRA peuvent être versées pour l’année précédente jusqu’à la date limite de déclaration de revenus. Vous pouvez créer le compte et y payer jusqu’au 15 avril ou le 15 octobre. Assurez-vous d’informer le dépositaire de l’IRA pour coder la contribution de l’année précédente si telle est votre intention.
Gardez les limites SEP-IRA en contexte
Il existe d’autres options de régime de retraite pour les petites entreprises et les travailleurs indépendants, telles que les SIMPLE IRA, les 401(k) individuels, les Keogh ou les 401(k) ordinaires. Il est logique de comparer ces options et de décider laquelle correspond le mieux à vos besoins.
Foire aux questions (FAQ)
Les employés à temps partiel peuvent-ils investir dans un SEP-IRA ?
Vous pouvez investir dans un SEP-IRA tant que vous avez plus de 21 ans, que vous avez travaillé dans l’entreprise pendant trois des cinq dernières années et que vous avez gagné au moins 650 $ avec l’entreprise au cours de la dernière année.
Où dois-je déclarer les cotisations SEP-IRA sur le formulaire 1040 ?
Vous pouvez déclarer les cotisations que vous versez à votre SEP-IRA à la ligne 16 de l’annexe 1 si vous êtes travailleur indépendant. Le total de la partie II de l’annexe 1 est transféré à la ligne 10 de votre formulaire 1040. Vous devez déclarer les cotisations versées car elles se rapportent à l’année d’imposition au cours de laquelle le SEP est établi.
