Si vous envisagez de faire don de fonds communs de placement à un organisme de bienfaisance, vous serez heureux de savoir que l’Internal Revenue Service (IRS) apprécie votre générosité. L’agence peut vous récompenser par une déduction fiscale au moment de produire votre déclaration de revenus. Mais il existe des règles pour chaque type de don.
Il se peut que vous ne bénéficiiez pas d’une déduction fiscale fédérale complète pour la valeur de vos fonds communs de placement. Certains de ces dons à des organismes de bienfaisance sont entièrement déductibles, tandis que d’autres sont limités. Il existe quelques raisons courantes pour lesquelles la déduction fiscale des dons de bienfaisance des fonds communs de placement peut être inférieure à 100 %.
Points clés à retenir
- Les déductions fiscales pour votre don peuvent être limitées par la durée pendant laquelle vous en êtes propriétaire.
- Votre revenu brut ajusté (AGI) détermine également le montant que vous pouvez déduire de vos impôts.
- Vous devrez détailler vos déductions au lieu de bénéficier de la déduction standard pour demander un allégement fiscal pour votre don.
- Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction fiscale que si vous donnez votre fonds à un organisme de bienfaisance répertorié par l’IRS comme étant qualifié.
Les périodes de détention affectent votre déduction fiscale
Votre déduction fiscale sera limitée au montant que vous avez investi dans le fonds si vous donnez des actions appréciées à un organisme de bienfaisance admissible et que vous avez détenu les actions pendant 12 mois ou moins. La seule exception à cette règle est si le coût de base est inférieur à la valeur marchande totale du cadeau. Dans ce cas, votre déduction fiscale est limitée au coût de base rajusté. Il s’agit de la base de coûts après des éléments tels que les distributions de capital.
Voici ce qui se passe si vous faites don de fonds que vous détenez depuis moins d’un an et que vos actions de fonds commun de placement prennent de la valeur. Supposons que vous investissiez 1 500 $. Le fonds vaut 2 000 $ après 11 mois. Vous faites don de la valeur totale de 2 000 $ à votre organisme de bienfaisance préféré 11 mois après l’achat du fonds. Votre déduction fiscale est limitée à 1 500 $, le montant initial que vous avez investi, à condition que vous respectiez certaines autres règles telles que les exigences de revenu.
Vous pourrez peut-être déduire la pleine valeur marchande du don aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu si vous détenez les actions pendant plus de 12 mois. Mais cela peut prendre plusieurs années pour réclamer la totalité de la déduction, selon votre niveau de revenu et le montant de votre don.
Limites du revenu brut ajusté (AGI)
Vous pouvez souvent déduire la pleine valeur marchande de vos fonds si vous faites don d’actions que vous détenez depuis longtemps : au moins 12 mois et un jour. Mais il y a ici aussi des limites. Votre déduction fiscale est plafonnée à 30 % de votre revenu brut ajusté si vous utilisez la juste valeur marchande pour le déterminer. Le plafond va jusqu’à 50 % de votre AGI si vous faites don de fonds communs de placement que vous avez détenus à court terme pendant 12 mois ou moins.
Note
Les limites de l’AGI pour les déductions pour dons de bienfaisance ont été levées pour les contributions en espèces au cours de l’année fiscale 2020.
Voici une bonne nouvelle : vous êtes autorisé à reporter la partie inutilisée de votre déduction jusqu’à cinq ans si vous êtes confronté aux limites de l’AGI. Vous pourrez déduire l’année prochaine ce que vous n’avez pas pu déduire cette année.
Cette même limite AGI s’appliquera l’année prochaine (30 % pour les fonds que vous détenez à long terme et 50 % pour les fonds que vous détenez à court terme). Le reste du montant déductible d’impôt sera reporté à l’année suivante. Les reports se poursuivront jusqu’à ce que vous ayez déduit le montant total de votre don ou jusqu’à ce que cinq ans se soient écoulés depuis le don initial.
Déductions détaillées et dons de fonds communs de placement
Vous devez détailler vos déductions sur l’annexe A pour demander une déduction pour votre don. Soumettez l’annexe avec votre déclaration de revenus formulaire 1040 si vous donnez des parts de vos fonds à un organisme de bienfaisance et que vous souhaitez demander une déduction fiscale. Cela signifie que vous ne pouvez pas demander la déduction forfaitaire.Ce n’est pas un bon choix pour tous les contribuables. Vous constaterez peut-être que le montant de votre déduction standard en fonction de votre statut de déclaration est supérieur au total de toutes vos déductions détaillées. Vous finirez par payer l’IRS plus que ce que vous auriez dû dans ce cas si vous deviez détailler.
Les déclarants célibataires peuvent demander une déduction standard de 12 550 $ pour l’année d’imposition 2021. Les couples mariés peuvent demander 25 100 $ et les chefs de famille peuvent réclamer 18 800 $.Ces déductions augmentent un peu en 2022. Les célibataires peuvent demander une déduction standard de 12 950 $ en 2022, les couples mariés peuvent réclamer 25 900 $ et les chefs de famille peuvent réclamer 19 400 $.
Note
Une règle fiscale temporaire pour 2020 et 2021 permet aux contribuables qui demandent la déduction standard de déduire jusqu’à 300 $ pour les dons de bienfaisance sans détailler, mais cette réponse au COVID s’applique uniquement aux dons en espèces, pas aux fonds communs de placement.
Vous devez donner à un organisme de bienfaisance admissible
Vous ne pouvez pas simplement donner vos fonds communs de placement à votre voisin et espérer bénéficier d’une déduction fiscale. Seules certaines organisations sont approuvées par l’IRS pour recevoir des dons de bienfaisance déductibles d’impôt. L’IRS propose un outil de recherche pour les organismes de bienfaisance admissibles sur son site Web.
Les organisations les plus connues, telles que Goodwill et United Way, sont éligibles. De nombreuses institutions religieuses, écoles à but non lucratif, établissements de santé et organisations de premiers intervenants le sont également.Vérifiez l’outil de recherche de l’IRS pour vous assurer que l’organisme de bienfaisance que vous avez en tête figure sur la liste.
Les modifications de la législation fiscale peuvent affecter les fonds communs de placement
Les lois fiscales changent souvent. Vous pourriez également être confronté à des changements dans votre situation fiscale d’année en année. La loi sur la réduction d’impôts et l’emploi a éliminé certains types de déductions détaillées tout en augmentant la déduction standard.Contactez votre fiscaliste pour connaître les limites et les avantages qui s’appliquent à vous.
