Les impôts sur les fonds communs de placement proviennent principalement des dividendes et des gains en capital lorsque les fonds sont détenus dans des comptes imposables. Il existe également des impôts dus sur les distributions provenant de comptes de retraite qualifiés, tels que les plans 401(k) et les IRA. Apprenez les bases de la fiscalité des fonds communs de placement avant d’acheter ou de vendre des fonds, et surtout avant de produire votre déclaration de revenus annuelle.
Points clés à retenir
- Les comptes de placement peuvent être financés avec des dollars après impôt, ou ils peuvent être à impôt différé et financés avec des dollars avant impôt.
- Les dividendes des fonds communs de placement sont imposés soit comme un revenu ordinaire, soit à un maximum de 15 % s’il s’agit de dividendes qualifiés.
- Les dividendes sont déclarés à l’Internal Revenue Service (IRS) sur le formulaire 1099-DIV.
- La vente de fonds communs de placement dans un compte à impôt différé ne générera pas d’impôt sur les plus-values, mais la vente de fonds communs de placement détenus dans un compte de courtage le fera.
Comment le type de compte affecte les taxes
Il existe trois principaux types de comptes de placement.
Comptes imposables
Les comptes imposables sont financés avec des dollars après impôt. Les revenus, tels que les dividendes et les intérêts, sont imposables pour l’investisseur l’année où ils sont gagnés. Les gains ou gains sont en outre imposés lorsque les investissements sont vendus. Des exemples de ces comptes comprennent les comptes de courtage individuels, les comptes de courtage conjoints et la plupart des comptes d’épargne dans les banques.
Comptes à impôt différé
Les comptes à impôt différé sont financés avec des dollars avant impôt. Les revenus ou la croissance des investissements détenus dans le compte ne sont pas imposés tant que les investissements restent dans le compte. Les exemples incluent les IRA, les 401(k) et les rentes.
Comptes exonérés d’impôt
Les comptes exonérés d’impôt sont des comptes financés avec des dollars après impôt, dont les rendements augmentent en franchise d’impôt. Les Roth IRA et les Roth 401(k) sont des exemples de comptes exonérés d’impôt.
Comment les dividendes sont-ils imposés ?
Les dividendes sont des paiements aux actionnaires (investisseurs) d’actions, d’obligations ou de fonds communs de placement. Ces paiements représentent le bénéfice d’une entreprise réparti entre les actionnaires. Les investisseurs en fonds communs de placement choisissent s’ils souhaitent que leurs dividendes soient réinvestis pour acheter davantage d’actions du fonds, ou qu’ils soient reçus sous forme de paiement en espèces ou déposés sur un autre compte.
Les actionnaires de fonds communs de placement peuvent être imposés sur les dividendes d’un fonds, même si ces distributions sont reçues en espèces ou réinvesties dans des actions supplémentaires du fonds. Les dividendes des fonds communs de placement sont généralement imposés soit comme un revenu ordinaire au taux d’imposition sur le revenu du particulier, soit comme des dividendes qualifiés, imposables jusqu’à un taux maximum de 15 %.
Les dividendes ordinaires et qualifiés sont déclarés aux investisseurs de fonds communs de placement sur le formulaire 1099-DIV. Le contribuable investisseur commun déclare les dividendes sur la ligne 1a du formulaire 1099-DIV et la ligne 3b du formulaire 1040 2022.
Que dois-je faire avec mon formulaire 1099 ?
Il existe de nombreux types de formulaires 1099. Plusieurs sont générés par des activités d’investissement, telles que les dividendes, les gains en capital et les distributions IRA, 401k et 403b. Les types de 1099 les plus courants reçus par les investisseurs comprennent le 1099-R, le 1099-DIV, le 1099-INT et le 1099-Q.
Ces formulaires sont généralement envoyés à la fois à l’IRS et au contribuable individuel par l’institution qui a distribué le dividende, la plus-value, les intérêts ou le retrait d’espèces. Il n’est pas obligatoire qu’un contribuable envoie sa copie à l’IRS avec sa déclaration de revenus, mais vous devez conserver vos 1099 et autres documents qui fournissent des preuves à l’appui de vos activités imposables et non imposables.
Formulaire 1099-R
Le formulaire 1099-R doit vous être envoyé par le dépositaire d’un compte de retraite, tel qu’un IRA, une rente, une pension, un plan de participation aux bénéfices ou un plan 401(k), si vous avez reçu une distribution quelconque au cours de l’année d’imposition. Gardez à l’esprit qu’une distribution ne signifie pas nécessairement un retrait d’espèces. Cela signifie simplement que l’argent a été retiré du compte. Des exemples de distributions incluent un retrait d’espèces partiel ou total ou un roulement d’IRA.
Formulaire 1099-DIV
Le formulaire 1099-DIV est envoyé à un investisseur par une société de fonds commun de placement pour montrer un relevé de tous les dividendes et gains en capital versés à l’investisseur au cours de l’année fiscale. Certains investisseurs peuvent être déroutés par le formulaire 1099-DIV car ils n’ont peut-être reçu aucune forme de paiement en espèces sous forme de dividendes ou de gains en capital au cours de l’année.
Vous êtes toujours considéré comme ayant reçu les dividendes même si vous choisissez de les réinvestir. Vous pouvez toujours réaliser des gains en capital même si vous n’avez pas réellement vendu d’actions de votre fonds commun de placement.
Formulaire 1099-INT
Le formulaire 1099-INT est envoyé par des institutions, telles que des banques, aux titulaires de comptes qui ont reçu des paiements d’intérêts d’au moins 10 $ au cours de l’année fiscale.Il ne faut pas confondre intérêts et dividendes. Il est le plus souvent gagné sur les comptes d’épargne bancaires, les certificats de dépôt et les comptes du marché monétaire.
Formulaire 1099-Q
Le formulaire 1099-Q est envoyé aux investisseurs qui ont reçu une distribution d’un compte d’épargne-études Coverdell (ESA) ou d’un plan article 529.Les contribuables n’ont généralement pas à payer d’impôts sur les distributions inférieures ou égales aux dépenses d’études admissibles.
Qu’est-ce que le formulaire 5498 ?
Le formulaire 5498 est un document fiscal délivré aux titulaires de comptes à impôt différé, tels que les IRA traditionnels, les SEP-IRA ou les SIMPLE IRA. Le formulaire est envoyé par l’institution financière où vous détenez votre compte et une copie est envoyée à l’IRS. Vous n’êtes pas obligé d’envoyer votre formulaire 5498 à l’IRS avec votre déclaration de revenus annuelle du formulaire 1040.
Note
Vous recevrez un formulaire 5498 pour chaque compte que vous détenez.
Le formulaire 5498 est à des fins d’information et comprend les montants des cotisations que vous avez versées, la juste valeur marchande à la fin de l’année d’imposition et des informations sur le prélèvement des distributions minimales requises. Votre 5498 doit vous être envoyé par la poste avant le 31 janvier de l’année suivant l’année d’imposition, avec votre 1099-R.
Comment calculer la base moyenne des fonds communs de placement ?
Vous devez calculer la base moyenne lorsque vous acquérez des actions de fonds communs de placement à différents moments et à différents prix. Vous pouvez le faire en additionnant le coût de toutes les actions que vous possédez dans le fonds. Divisez ce résultat par le nombre total d’actions que vous possédez. Cela vous donne votre moyenne par action. Multipliez la moyenne par action par le nombre d’actions vendues.
Vous ne pouvez plus utiliser la méthode des doubles catégories pour déterminer votre base moyenne.
Note
Vous réalisez un gain si vous vendez votre OPC à un prix, exprimé en valeur liquidative ou valeur liquidative, supérieur au prix auquel vous l’avez acheté. Vous subissez une perte si vous le vendez à un prix inférieur.
Qu’est-ce que l’appréciation nette non réalisée (NUA) ?
Une plus-value nette non réalisée (NUA) peut survenir lorsque vous retirez des actions de la société de votre 401(k) et les transférez vers un compte de courtage imposable.
Le NUA est important si vous possédez des actions de l’entreprise qui se sont considérablement appréciées et que vous transférez les actions d’un régime de retraite à impôt différé parrainé par les employés, tel qu’un 401(k). Des distributions comme celle-ci ne sont généralement autorisées que lorsqu’un événement déclencheur se produit, tel qu’un départ à la retraite ou un licenciement.
La NUA n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu ordinaire au moment de la distribution, il peut donc être judicieux de transférer les actions de la société vers un compte de courtage ordinaire plutôt que vers un autre véhicule d’épargne à impôt différé, tel qu’un IRA.
Tout gain sur vos actions sera imposé lorsque vous déciderez de vendre les actions à des taux de plus-value à long terme, qui peuvent être aussi bas que 0 %. Mais tous les retraits sont imposés aux taux de revenu ordinaires si vous transférez les actions de votre entreprise dans un IRA, qui peuvent atteindre 37 %, plus une pénalité de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.
Comment puis-je éviter la double imposition ?
Les fonds communs de placement ne sont pas identiques aux autres titres de placement, tels que les actions, car il s’agit de portefeuilles uniques, appelés « investissements en commun », qui contiennent des dizaines, voire des centaines d’autres titres. Pour cette raison, des complexités supplémentaires peuvent créer une forme de double imposition.
L’activité imposable qui s’exerce dans le cadre de la gestion de fonds communs de placement transfère l’obligation fiscale à vous, l’investisseur. Vous devrez payer un impôt à deux niveaux si une action détenue dans votre fonds commun de placement verse des dividendes, puis le gestionnaire du fonds vend ensuite l’action à une valeur supérieure à celle qu’il a payée : un impôt sur les dividendes, qui est généralement imposé comme un revenu, et un impôt sur les plus-values, qui est imposé au taux des plus-values.
Il est possible que vous receviez une distribution de gain en capital à long terme même si vous ne détenez le fonds commun de placement que depuis quelques mois et n’avez vendu aucune action, en supposant que le fonds commun de placement ait détenu les actions pendant plus d’un an. Les impôts qui vous sont distribués sont dus aux activités au sein du fonds commun de placement et non à vos propres activités d’investissement.
Comment réduire les impôts ?
La fiscalité est très différente dans les comptes à impôt différé de la façon dont elle est gérée dans les comptes de courtage. La vente de fonds communs de placement dans un compte à impôt différé, tel qu’un IRA ou 401(k), ne générera pas d’impôt sur les plus-values. En fait, la vente de fonds ne génère aucun impôt, bien que d’autres frais liés aux fonds communs de placement puissent s’appliquer. Et les revenus de dividendes ne sont pas imposés dans les IRA ou les 401(k) jusqu’à ce qu’ils soient retirés.
Rappelons que les investissements détenus dans un compte de courtage sont imposés sur les plus-values ainsi que sur les revenus d’intérêts ou de dividendes. Vous réaliserez une plus-value pour laquelle vous devrez un impôt si vous vendez un fonds commun de placement à un prix (VNI) supérieur au prix auquel vous l’avez acheté. Tout revenu d’intérêts ou dividendes gagnés sur les investissements dans un compte de courtage sera imposé comme un revenu ordinaire, tout comme si vous receviez une rémunération d’un employeur.
Vous pouvez minimiser les impôts lorsque cela est possible et approprié à vos objectifs d’investissement en conservant vos investissements générateurs de revenus, tels que les fonds obligataires et les fonds d’actions produisant des dividendes, dans votre 401(k) ou IRA. Conservez vos fonds fiscalement avantageux, tels que les fonds d’actions de croissance, les fonds d’actions à petite capitalisation, les fonds indiciels et les FNB, dans votre compte de courtage imposable.
Qu’est-ce que le ratio coût-impôt et comment le trouver ?
Le ratio du coût fiscal mesure le montant du rendement annualisé qu’un investisseur perd en raison des impôts. Le rendement net d’un investisseur après impôts est de 8 % si le ratio du coût fiscal d’un fonds commun de placement est de 2 % et que le rendement du fonds est de 10 %. Recherchez des ratios de coût fiscal faibles pour trouver des fonds fiscalement avantageux.
Morningstar est une société de recherche et d’analyse de fonds communs de placement qui calcule et fournit le ratio du coût fiscal :
- Allez sur Morningstar.com.
- Entrez le symbole boursier en haut de la page. Il vous amènera à la page « cotation » du fonds.
- Cliquez sur le lien « Impôt » dans la barre d’outils sous le nom du fonds. Vous trouverez le ratio coût fiscal sur cette page.
Foire aux questions (FAQ)
Que sont les distributions de gains en capital sur les fonds communs de placement ?
Les fonds communs de placement en actions peuvent investir dans des dizaines, voire des centaines d’actions. Le gestionnaire de fonds communs de placement achètera et vendra souvent des actions de plusieurs actions au cours d’une année donnée. Ces transactions génèrent des plus-values, qui sont ensuite répercutées sur l’investisseur lorsque le gestionnaire vend des actions qui ont pris de la valeur depuis leur achat.
Qu’est-ce que la base de coût ?
La base de coût est utilisée pour déterminer votre gain ou votre perte à des fins fiscales lorsque vous vendez vos fonds communs de placement ou d’autres types de placements. Le coût de base est le prix d’achat d’un fonds commun de placement ou d’un autre actif majoré des dividendes réinvestis et des distributions de gains en capital réinvesties.
Les informations contenues sur ce site sont fournies uniquement à des fins de discussion et ne doivent pas être interprétées à tort comme des conseils fiscaux ou des conseils en investissement. Contactez un fiscaliste pour obtenir les meilleurs conseils sur votre situation fiscale. En aucun cas ces informations ne constituent une recommandation d’achat ou de vente de titres.
