L’Internal Revenue Service (IRS) propose aux épargnants de retraite ce que l’on appelle des « cotisations de rattrapage ». Vous pouvez profiter de ces cotisations pour enrichir davantage votre plan de retraite fiscalement avantageux, que vous ayez épargné avec diligence au cours de votre carrière ou que vous ayez commencé tardivement à planifier votre retraite.
L’IRS impose des limites au montant que vous pouvez cotiser chaque année à la plupart des comptes de retraite, et il existe également des limites aux cotisations de rattrapage.
Points clés à retenir
- Il faut avoir au moins 50 ans avant la fin de l’année pour pouvoir bénéficier des cotisations de rattrapage.
- Des cotisations de rattrapage peuvent être versées à un plan de retraite traditionnel IRA, Roth IRA, SIMPLE IRA, SARSEP, 401(k), SIMPLE 401(k), 403(b) ou 457(b).
- Le montant de la cotisation de rattrapage dépendra de vos revenus pour certains types de comptes de retraite.
- Les personnes à revenu élevé peuvent ne pas être en mesure de cotiser.
Limites de contribution de rattrapage pour les IRA traditionnels et Roth
Vous pouvez cotiser jusqu’à 6 000 $ à un IRA traditionnel pour l’année d’imposition 2022, la déclaration de revenus que vous produirez en 2023. Cette limite augmente à 6 500 $ au cours de l’année d’imposition 2023, la déclaration que vous produirez en 2024. La limite de 6 000 $ s’applique à tous les comptes IRA que vous possédez, qu’ils soient traditionnels ou Roth IRA. Vous pouvez ajouter des cotisations de rattrapage de 1 000 $ de plus, ou jusqu’à 7 000 $ ou 7 500 $ au total (selon l’année) si vous avez 50 ans ou plus.
Vous pouvez cotiser la totalité de 6 000 $ à un Roth IRA si vous gagnez 129 000 $ ou moins par an en 2022, ou 204 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement. Ces limites augmentent respectivement à 138 000 $ et 218 000 $ en 2023.
Le montant d’argent que vous pouvez cotiser à votre Roth IRA, y compris votre contribution de rattrapage, peut être affecté par votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et votre statut de dépôt.
| Cotisations Roth IRA au cours de l’année fiscale 2022 | ||
|---|---|---|
| Si vous avez 50 ans ou plus et que votre statut de dépôt est : | et votre MAGI est : | vous pouvez contribuer : |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | moins de 204 000 $ | jusqu’à 6 000 $ (ou 7 000 $ si vous avez plus de 50 ans) |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | plus de 204 000 $ mais moins de 214 000 $ | un montant réduit |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | 214 000 $ ou plus | zéro |
| Marié déposant séparémentet vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment au cours de l’année d’imposition | moins de 10 000 $ | un montant réduit |
| Marié déposant séparémentet vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment au cours de l’année d’imposition | 10 000 $ ou plus | zéro |
| Célibataire, chef de famille ou marié, déclarant séparémentet vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de l’année d’imposition | moins de 129 000 $ | jusqu’à 6 000 $ (ou 7 000 $ si vous avez plus de 50 ans) |
| Célibataire, chef de famille ou marié, déclarant séparémentet vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de l’année d’imposition | 129 000 $ ou plus mais moins de 144 000 $ | un montant réduit |
| Célibataire, chef de famille ou marié, déclarant séparémentet vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de l’année d’imposition | 144 000 $ ou plus | zéro |
Vous pouvez cotiser pour 2022 jusqu’au jour de l’impôt pour votre déclaration de 2022, soit le 18 avril 2023.
Vous pouvez déterminer le montant réduit que vous pouvez cotiser si vous vous situez dans l’une de ces tranches de revenus concernées par ces calculs :
- Soustrayez 204 000 $ de votre MAGI si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe ou si vous êtes veuf ou veuve admissible.
- Ne soustrayez rien de votre MAGI si vous êtes marié, que vous produisez une déclaration distincte et que vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année.
- Soustrayez 129 000 $ de votre MAGI si vous êtes un autre type de déclarant.
- Divisez le nombre obtenu par 15 000 $ si vous êtes célibataire, chef de famille ou marié et que vous produisez une déclaration distincte et que vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de l’année d’imposition.
- Divisez le nombre obtenu par 10 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe, si vous êtes veuf ou veuf admissible ou si vous êtes marié et produisez une déclaration séparée et que vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment au cours de l’année d’imposition.
- Multipliez ce nombre par le plafond de cotisation maximum (6 000 $ pour 2022 ou 7 000 $ si vous êtes admissible aux cotisations de rattrapage).
Soustrayez ce nombre du plafond de cotisation maximum. Il s’agit du montant que vous pouvez cotiser, y compris les cotisations de rattrapage.
Un exemple de calcul
Votre plafond de cotisation Roth IRA pour 2022 serait de 5 600 $ si vous êtes âgé de plus de 50 ans, marié et produisez une déclaration conjointe et disposez d’un revenu brut ajusté modifié de 206 000 $ :
- (206 000 $ – 204 000 $)/10 000 $ = 0,2
- 0,2 x 7 000 $ = 1 400 $
- 7 000 $ – 1 400 $ =5 600 $
Contributions de rattrapage pour les autres IRA
Différentes règles s’appliquent aux SIMPLE IRA, aux SEP IRA et aux SARSEP.
IRA SIMPLES
Si vous avez un SIMPLE IRA, vous pouvez cotiser jusqu’à 14 000 $ en 2022. Ce montant passe à 15 500 $ en 2023. Si vous participez à un autre régime de retraite offert par l’employeur en 2022, le montant total que vous pouvez cotiser aux deux régimes est de 20 500 $ si vous participez à un autre régime de retraite offert par l’employeur, passant à 22 500 $ en 2023.
Votre limite augmente de 3 000 $ si vous avez 50 ans ou plus et que votre employeur autorise les cotisations de rattrapage à votre SIMPLE IRA.
Note
Un IRA SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) est un compte d’épargne-retraite auquel un employeur et ses employés individuels peuvent participer. Il est souvent proposé par les petites entreprises au lieu d’un plan de retraite 401(k). L’employeur verse généralement jusqu’à 3 % de la rémunération de l’employé avec un SIMPLE IRA.
SEP IRA
Les contributions de rattrapage ne sont pas autorisées dans les SEP IRA. Ces régimes de retraite reçoivent des cotisations uniquement des employeurs.
Le montant maximum qu’un employeur peut cotiser à un SEP IRA en 2022 est le moindre de 25 % de la rémunération de l’employé ou de 61 000 $. Ce montant passe à 66 000 $ en 2023, mais la limite de 25 % reste la même.
Note
Un régime de retraite simplifié des employés (SEP) permet aux employeurs de cotiser à un IRA traditionnel mis en place pour leurs employés. Une entreprise de toute taille peut créer un SEP IRA, y compris une personne travaillant à son compte.
SARSEP
Un régime de retraite simplifié des employés à réduction de salaire (SARSEP) est un type de SEP qui a été mis en place avant 1997. Les cotisations à un régime SARSEP en 2022 doivent être le moindre de 20 500 $ en 2022, augmentant à 22 500 $ en 2023, soit 25 % de la rémunération de l’employé. Encore une fois, la limite de 25 % reste la même d’année en année.
Mais les régimes SARSEP sont éligibles aux cotisations de rattrapage pour les salariés de 50 ans ou plus. Les plans SARSEP peuvent inclure des cotisations de rattrapage allant jusqu’à 6 500 $ en 2022, ou 7 500 $ en 2023.
Montants des cotisations de rattrapage pour les régimes 401(k)
Vous pouvez généralement cotiser jusqu’à 20 500 $ de votre salaire à votre plan 401(k) en 2022, ou 22 500 $ en 2023. Si vous avez 50 ans ou plus et que votre employeur autorise les cotisations de rattrapage, votre limite augmente de 6 500 $ en 2022 et de 7 500 $ en 2023.
Note
Un plan SIMPLE 401(k) (Savings Incentive Match Plans for Employees) est destiné aux employés des petites entreprises de 100 travailleurs ou moins.
Vous pouvez investir jusqu’à 14 000 $ dans un plan SIMPLE 401(k) en 2022, passant à 15 500 $ en 2023. Votre limite augmente respectivement de 3 000 $ ou 3 500 $ si vous êtes éligible aux cotisations de rattrapage.
Cotisations de rattrapage pour les régimes 403(b) et 457(b)
Les plafonds de cotisation pour 2022 pour un plan 403(b) ou 457(b) sont généralement les mêmes que pour les 401(k) : 20 500 $ de cotisations régulières en 2022, augmentant à 22 500 $ en 2023, plus 6 500 $ ou 7 500 $ respectivement de plus en cotisations de rattrapage si vous êtes éligible.
403(b) Régimes
Vous pouvez cotiser un montant de rattrapage supplémentaire à votre régime si vous êtes inscrit à un régime 403 (b), si vous travaillez pour votre employeur depuis au moins 15 ans et si le régime de votre employeur le permet. Le montant est le moindre des montants suivants :
- 3 000 $
- 15 000 $ moins le nombre de cotisations de rattrapage supplémentaires versées au cours des années précédentes en raison de cette règle
- 5 000 $ multiplié par le nombre d’années pendant lesquelles vous avez travaillé pour cet employeur, moins le total des cotisations de rattrapage versées au cours des années précédentes
Note
Un plan de retraite 403(b) est offert aux employés de :
- Organisations exonérées d’impôt
- Systèmes scolaires publics
- Organismes coopératifs de services hospitaliers
- Systèmes scolaires publics organisés par les gouvernements tribaux indiens
- Certains ministres
Le montant maximum que vous et votre employeur pouvez cotiser à un 403(b) en 2022 est le moindre de 61 000 $ ou de votre rémunération totale, avantages sociaux compris, pour votre année de service la plus récente. Le seuil passe à 66 000 $ en 2023.
457(b) Plans
Un plan 457(b) peut permettre une cotisation de rattrapage supplémentaire dans les trois années précédant votre retraite. Le montant du rattrapage est le moindre des montants suivants :
- La limite de report facultatif de 20 500 $ en 2022 (22 500 $ en 2023)
- Le plafond annuel de base plus le montant du plafond annuel de base non utilisé les années précédentes, si vous ne versez pas de cotisations de rattrapage à partir de 50 ans.
Note
Un plan de retraite 457 (b) est destiné aux fonctionnaires des États et des collectivités locales.
Le montant maximum que vous et votre employeur pouvez cotiser à un 457(b) en 2022 est le moindre de 20 500 $ (22 500 $ en 2023) ou de votre rémunération totale, avantages sociaux compris.
Foire aux questions (FAQ)
Pourquoi les plafonds de cotisation changent-ils d’année en année ?
Les plafonds de cotisation augmentent avec le temps pour s’adapter à l’inflation. Ils augmentent généralement chaque année ou tous les deux ans par tranches de 500 $. Les cotisations de rattrapage évoluent plus lentement et sont souvent fixées pour cinq ans à la fois.
Qu’est-ce qu’un report électif ?
Les reports facultatifs sont des cotisations versées par votre employeur. Hormis les cotisations Roth IRA, elles ne sont pas incluses dans votre revenu brut imposable. Ils s’appliquent aux plans 401(k) et 403(b), ainsi qu’aux SIMPLE IRA et SARSEPS.
