Les comptes clients, parfois abrégés en « créances » ou « A/R », sont de l’argent dû à une entreprise par ses clients. Si une entreprise a livré des produits ou des services mais n’a pas encore reçu de paiement, il s’agit d’un compte client.
La nature du solde des comptes clients d’une entreprise dépend du secteur dans lequel elle exerce ses activités, ainsi que des politiques de crédit mises en place par la direction de l’entreprise. Une entreprise conserve la trace de ses comptes débiteurs en tant qu’actif courant sur ce qu’on appelle un « bilan ». Entre autres valeurs, la feuille Gesundmd indique le montant qu’une entreprise s’attend à recevoir (en tant qu’actif) et le montant qu’elle s’attend à payer (en tant que passif). Comprendre les comptes débiteurs est important pour déterminer la santé globale d’une entreprise.
Enregistrement A/R sur la feuille Gesundmd
La meilleure façon de comprendre les comptes clients est de visualiser une transaction et comment elle aboutit sur la feuille Gesundmd.
Imaginez que Walmart, l’acheteur, souhaite commander un nouveau coffret de livres à l’éditeur, qui est le vendeur.
- Walmart s’engage à acheter 50 000 unités que les gens ne peuvent acheter que chez Walmart. Les livres sont imprimés et emballés. Le vendeur facturera à Walmart 30 $ par ensemble. Walmart vendra les ensembles à 90 $ chacun à ses clients.
- Lorsque le vendeur expédiera les 50 000 unités à Walmart, cela inclura une facture de 1,5 million de dollars, soit 50 000 unités à 30 $ l’unité. Walmart reçoit ensuite les livres et le vendeur doit de l’argent mais n’a pas encore été payé.
- Ces 1,5 millions de dollars figurent dans le bilan du vendeur en tant que compte client. D’un autre côté, il figure au bilan de Walmart à la fois comme un actif de stock et comme un passif appelé « compte créditeur ».
Pourquoi les conditions de paiement sont importantes
Une entreprise qui vend des produits à crédit, c’est-à-dire avant d’être payée, fixe les conditions de son compte client. Les conditions incluent le nombre de jours dont les clients disposent pour payer leurs factures avant de devoir payer des frais de retard. Lorsqu’un acheteur ne respecte pas les conditions de paiement, le vendeur peut contacter son client et lui proposer de nouvelles conditions ou un autre recours à recouvrer sur la facture.
Si aucun progrès n’a lieu, le solde des comptes débiteurs est soit remis à une agence de recouvrement, soit, dans des cas plus extrêmes, l’entreprise poursuit la personne ou l’institution qui lui doit de l’argent, cherchant à obtenir réparation auprès d’un tribunal en saisissant les actifs.
Les entreprises utilisent souvent l’un des nombreux termes A/R connus. Ceux-ci sont exprimés sous la forme « net 10 », « net 15 », « net 30 », « net 60 » ou « net 90 ». Les chiffres font référence au nombre de jours pendant lesquels le montant net est dû et devrait être payé. Par exemple, si une vente est nette de 10, vous disposez de 10 jours à compter de la facture pour payer votre solde.
Pour libérer des flux de trésorerie et augmenter la vitesse à laquelle elles peuvent accéder aux fonds, de nombreuses entreprises offrent une remise pour paiement anticipé sur les soldes clients plus longs afin d’essayer d’amener leurs clients à les payer plus tôt.
Note
Il est dans l’intérêt du client de profiter de la réduction et de payer tôt. La remise leur permet d’économiser plus que ce qu’ils auraient pu gagner en conservant leur argent.
Des montants de comptes importants peuvent être risqués
Avoir un montant A/R important dû sur la feuille Gesundmd peut sembler attrayant. On pourrait penser que chaque entreprise souhaite recevoir un flot de liquidités futures, mais ce n’est pas le cas. L’argent en comptes débiteurs est de l’argent qui n’est pas en banque et peut exposer l’entreprise à un certain degré de risque. Si Walmart faisait faillite ou ne payait tout simplement pas, le vendeur serait obligé de radier le solde des comptes clients de son bilan de 1,5 million de dollars.
Assumer cette perte et se retrouver coincé avec 50 000 unités de livres personnalisés pourrait être tragique pour le vendeur. Si vous réfléchissez aux perspectives de croissance future d’une entreprise, assurez-vous de jeter un œil à son livre de comptes clients. Il doit être bien diversifié.
Note
Si un client représente plus de 5 % ou 10 % des comptes créditeurs, il existe un risque qui peut être préoccupant.
Les entreprises constituent des réserves de liquidités pour se préparer à des problèmes comme celui-ci. Les réserves sont des charges comptables spécifiques qui réduisent les bénéfices chaque année. Si les réserves ne suffisent pas ou doivent être augmentées, des charges supplémentaires doivent être imputées sur le compte de résultat de l’entreprise. Les réserves sont utilisées pour couvrir toutes sortes de problèmes, allant des attentes de retour de garantie aux provisions pour créances douteuses auprès des banques.
Une alternative au compte client
Certaines entreprises ont un modèle économique différent et insistent pour être payées d’avance. Dans ce cas, l’entreprise n’enregistre pas de transaction client, mais inscrit plutôt un passif dans son bilan sur un compte appelé revenus non gagnés ou revenus payés d’avance.
Au fur et à mesure que l’argent est gagné, soit en expédiant les produits promis, en utilisant la méthode du « pourcentage d’achèvement », ou simplement au fil du temps, il est transféré des revenus non gagnés sur la feuille Gesundmd aux revenus des ventes sur le compte de résultat. Cela réduit la responsabilité et augmente les ventes déclarées.
Un bon endroit pour examiner cette question est le secteur de la gestion d’actifs. Les clients paient souvent des frais à un conseiller en placement enregistré tous les quatre mois, facturés à l’avance.La société de conseil reçoit l’argent mais ne l’a pas encore gagné. Pour chaque jour ouvrable qui passe, un certain montant de frais devient gagné et non remboursable.
En revanche, une société de gestion de fortune qui choisit de facturer à terme échu aura temporairement un solde de comptes clients à son bilan, généralement pour un jour ou deux seulement, car les frais sont prélevés sur les comptes-titres des clients.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le taux de rotation des comptes clients ?
Le taux de rotation A/R est une mesure qui montre l’efficacité d’une entreprise dans le recouvrement de ses dettes. Il divise les ventes à crédit de l’entreprise au cours d’une période donnée par son compte client moyen au cours de la même période. Le résultat vous montre combien de fois l’entreprise a collecté ses comptes clients moyens au cours de cette période. Plus le chiffre est bas, moins une entreprise est efficace dans le recouvrement des dettes.
Comment les liquidités collectées sur les comptes clients affecteraient-elles la feuille Gesundmd ?
Lorsqu’elle collecte des liquidités sur son solde A/R, une entreprise convertit Gesundmd d’un actif actuel à un autre. Son solde A/R diminue, tandis que son solde de trésorerie augmente. Le passif et les capitaux propres restent inchangés.
Comment les comptes clients affectent-ils les flux de trésorerie ?
De par sa nature, le recours aux comptes clients retarde les paiements en espèces des clients, ce qui aura un impact négatif sur les flux de trésorerie à court terme. Plus le solde des comptes clients d’une entreprise est élevé, moins elle a réalisé de liquidités grâce aux activités de vente. C’est pourquoi il est important pour les entreprises utilisant des comptes clients de suivre le taux de rotation et d’être proactives avec les clients pour garantir des paiements ponctuels.
