Les comptes de retraite individuels (IRA) sont essentiellement des plans d’épargne assortis d’un certain nombre de restrictions. Le principal avantage d’un IRA traditionnel est que vous pouvez différer le paiement des impôts sur les revenus et la croissance de votre épargne jusqu’à ce que vous retiriez réellement l’argent. Le principal inconvénient est que la loi fiscale impose des pénalités si vous devez retirer des fonds avant d’atteindre 59 ans et demi.
Il existe plusieurs types d’IRA. Chacun a ses propres implications fiscales et conditions d’éligibilité.
Points clés à retenir
- Il existe plusieurs types de comptes de retraite individuels, notamment les IRA traditionnels, les IRA non déductibles, les Roth IRA, les SEP IRA et les SIMPLE IRA.
- Le plafond de contribution total pour un IRA traditionnel ou un Roth IRA, ou toute combinaison des deux, est de 6 000 $ pour 2022 ou de 6 500 $ pour 2023.
- Vous pouvez cotiser davantage si vous avez 50 ans ou plus, jusqu’à une « contribution de rattrapage » supplémentaire de 1 000 $ chaque année.
- Lorsque vous choisissez un IRA, recherchez le type qui vous permettra de payer des impôts sur les distributions lorsque vous en aurez le plus les moyens.
IRA traditionnels
Vous pouvez demander une déduction fiscale lorsque vous versez de l’argent à un IRA traditionnel. Puisque cette déduction réduit votre revenu imposable, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu sur l’argent que vous avez mis de côté dans le compte. L’épargne fructifie avec report d’impôt. Vous n’aurez pas à inclure les intérêts, les dividendes ou les gains en capital de l’IRA dans votre déclaration de revenus annuelle.
Lorsque vous retirez de l’argent, la distribution de l’IRA est incluse dans votre revenu imposable. Il est imposé comme un revenu ordinaire, c’est-à-dire que vous payez des impôts plus tard sur l’argent que vous gagnez aujourd’hui. De nombreux retraités se retrouvent dans des tranches d’imposition inférieures à celles auxquelles ils étaient soumis lorsqu’ils travaillaient et gagnaient de l’argent, vous pourriez donc finir par payer un taux d’imposition inférieur sur les distributions d’un IRA.
Si vous devez retirer de votre IRA avant la retraite, vous paierez de l’impôt sur le revenu ainsi qu’une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées si vous retirez l’argent avant d’atteindre 59 ans et demi.
Vous devez commencer à retirer de l’argent d’un IRA traditionnel le 1er avril de l’année suivant votre 72e anniversaire. Vous devez prendre au moins la distribution minimale requise (RMD) chaque année. Sinon, vous serez imposé à 50 % du montant du RMD qui n’a pas été distribué.
Selon votre situation, vous pourrez peut-être demander des déductions sur vos cotisations.
Note
Il existe certaines restrictions quant à savoir qui peut déduire les cotisations IRA traditionnelles. Si vous ou votre conjoint êtes également couverts par un régime de retraite au travail, votre déduction peut être limitée, ou vous ne pourrez peut-être pas déduire aucune de vos cotisations.
IRA traditionnels non déductibles
Un IRA non déductible est un IRA traditionnel, mais les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt car elles sont versées avec des dollars après impôt. L’avantage de cette option est que l’épargne continuera de croître avec report d’impôt jusqu’à ce que vous commenciez à percevoir des distributions. La partie principale de ces distributions est libre d’impôt à la retraite, car vous avez déjà payé des impôts sur l’argent investi lorsque vous l’avez gagné : c’est la partie de croissance qui est imposée comme un revenu ordinaire.
Les gens optent généralement pour un IRA non déductible lorsqu’ils se trouvent dans une situation financière très spécifique, incluant tous des éléments suivants :
- Ils sont couverts par un régime de retraite par l’intermédiaire de leur employeur.
- Leurs revenus sont trop élevés pour pouvoir déduire leurs cotisations IRA traditionnelles.
- Ils ne sont pas éligibles pour financer un Roth IRA.
- Ils souhaitent épargner davantage en vue de leur retraite sur un compte à impôt différé.
La principale différence entre un IRA non déductible et un IRA traditionnel réside dans le traitement fiscal de la contribution initiale. Toutes les autres règles qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également. Il y a toujours une pénalité de surtaxe de 10 % sur les distributions anticipées, et les distributions doivent commencer en avril, l’année après que le titulaire du compte atteint 72 ans (ou à 70 1/2, si vous avez eu 70 1/2 avant le 1er janvier 2020).
Roth IRA
Un Roth IRA offre des économies et des distributions potentiellement non imposables. Contrairement à un IRA traditionnel, vous ne bénéficiez pas de déduction pour vos cotisations lorsque vous les effectuez. Cela rend ces comptes similaires aux IRA non déductibles, mais il existe des différences significatives dans la manière dont les distributions sont imposées.
- Les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt.
- No income tax on the earnings and growth of the savings inside a Roth IRA.
- Les distributions d’un Roth IRA sont exonérées d’impôt si vous remplissez certaines conditions.
- Vous pouvez avoir un Roth IRA même si vous êtes couvert par un régime de retraite au travail.
IRA de retraite simplifiés pour les employés
Les SEP-IRA sont un type de régime de retraite collectif. Un employeur établit le plan SEP-IRA, puis verse des cotisations à un IRA traditionnel créé au sein du SEP-IRA. Ces plans sont populaires auprès des travailleurs indépendants car ils autorisent des limites de cotisation plus élevées que les IRA ordinaires.
Sinon, les IRA SEP sont traités de la même manière que les IRA traditionnels. Les cotisations sont versées avec des dollars avant impôt, les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire et il existe des pénalités en cas de distribution anticipée.
Plans d’intéressement à l’épargne pour les employés
Les SIMPLE IRA sont également une forme de plan de retraite collectif. Ils sont plus faciles à mettre en place et à gérer que les régimes 401(k) ou les régimes de retraite, mais ils offrent des limites de cotisation inférieures à celles des autres régimes collectifs. Les IRA SIMPLES vous permettent de cotiser en dollars avant impôts avec les cotisations de contrepartie de votre employeur. Les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire et des pénalités s’appliquent en cas de distribution anticipée.
Limites et délais de contribution à l’IRA
Le montant total que vous pouvez cotiser à un IRA traditionnel ou à un Roth IRA chaque année, ou à toute combinaison des deux, est limité à 6 000 $ pour 2022 et à 6 500 $ pour 2023. Vous pouvez cotiser davantage si vous avez 50 ans ou plus, jusqu’à 1 000 $ supplémentaires.
Note
La contribution supplémentaire pour les 50 ans et plus est appelée contribution de « rattrapage ».
Ces limites de contribution s’appliquent aux types d’IRA traditionnels, non déductibles et Roth. Si vous souhaitez financer à la fois un IRA traditionnel et un Roth IRA, vous pouvez contribuer n’importe quelle combinaison de fonds à chacun, mais le total combiné ne peut pas dépasser la limite annuelle. Par exemple, vous pouvez investir 3 000 $ dans un IRA traditionnel et 3 000 $ supplémentaires dans un Roth IRA (pour 2021 et 2022).
Les cotisations pour un SEP-IRA en 2022 sont limitées à 25 % de la rémunération d’un employé, soit 61 000 $, selon le montant le plus bas. La limite pour 2023 est de 66 000 $.
Vous pouvez contribuer des fonds à un IRA à tout moment de l’année. Une fois l’année terminée, vous pouvez toujours apporter une contribution à l’IRA de l’année précédente à condition que la contribution soit effectuée avant la date limite fiscale d’avril.
Pour les années précédant et incluant 2019, la capacité de cotiser s’est arrêtée à 70 1/2 ans pour un IRA traditionnel. Après le 1er janvier 2020, vous pouvez continuer à cotiser aux IRA traditionnels et Roth, quel que soit votre âge.
Un IRA est-il fait pour vous ?
Bien qu’avoir un IRA soit considéré comme un investissement rentable, ce n’est pas une option pour tout le monde. Les circonstances de la vie des gens dictent le type d’IRA qu’ils peuvent choisir, ainsi que s’ils peuvent se permettre de cotiser à un IRA.
Si vous n’avez pas suffisamment de revenus pour financer vos cotisations à un IRA, vous devrez peut-être attendre d’avoir suffisamment d’argent supplémentaire pour le faire. Si vous êtes jeune et que vous débutez tout juste votre carrière, un fonds de retraite pourrait être la dernière pensée qui vous vient à l’esprit. Certains ne commencent à investir dans un IRA que plus tard dans la vie.
Quels que soient les circonstances ou l’âge, un IRA est un moyen pour vous d’épargner pour la retraite, tandis que l’argent épargné vous permet de générer davantage d’épargne. Si vous en avez les moyens, un IRA est un bon début pour votre retraite.
Lorsque vous envisagez un IRA, gardez toujours à l’esprit le fardeau fiscal que vous êtes en mesure de supporter à l’heure actuelle et le moment où vous envisagez de recevoir des distributions. Les différents IRA peuvent vous aider à payer vos impôts sur les distributions lorsque vous en avez le plus les moyens.
Foire aux questions
Comment mon IRA gagne-t-il de l’argent ?
Il existe deux façons de développer votre IRA. Tout d’abord, vous pouvez y ajouter de l’argent. Deuxièmement, vous pouvez investir de l’argent dans votre IRA et, à mesure que vos investissements augmentent, la valeur totale de votre IRA augmentera également. Vous pourriez même percevoir des dividendes de ces investissements que vous pourrez ensuite réinvestir.
À quel âge puis-je retirer de mon IRA sans pénalité ?
Vous pouvez commencer à retirer de l’argent de votre IRA sans payer de pénalité de 10 % à partir de 59 ans et demi. S’il s’agit d’un IRA ordinaire, vous devrez quand même payer de l’impôt sur vos retraits.
