Les comptes de retraite individuels (IRA) constituent un excellent moyen d’épargner pour la retraite. Il s’agit d’un type de compte populaire pour beaucoup. Nous nous concentrons souvent sur nos propres comptes IRA : verser des cotisations, choisir des investissements et planifier des impôts. Vous pourriez également hériter d’un IRA de quelqu’un d’autre.
Les règles de l’IRA héritées ne sont pas les mêmes que les règles de votre propre IRA, surtout si vous héritez d’un compte et n’êtes pas la veuve ou le veuf du défunt.
La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) de 2019 a eu un impact important sur ces règles. Vous devrez peut-être mettre à jour votre plan à la lumière de ces règles si vous pensez que vous pourriez hériter d’un IRA et que vous pensez déjà savoir ce que vous allez en faire.
Qu’est-ce qu’un compte de distribution de bénéficiaire IRA ?
Un compte de distribution des bénéficiaires IRA (IRA BDA) est souvent appelé « IRA hérité ». C’est celui que vous recevez en tant que bénéficiaire d’une autre personne.
Les règles de l’IRS dictent ce que vous pouvez faire avec un IRA hérité, selon que vous êtes ou non le conjoint du défunt. Ces règles concernent comment et quand vous devez commencer à recevoir les distributions minimales requises (RMD).
Les conjoints ont ici plus de flexibilité que les non-conjoints. Ils peuvent traiter l’IRA comme le leur, soit en se désignant comme le nouveau titulaire du compte, soit en le transférant dans l’un de leurs propres IRA existants.
Règles IRA héritées en vertu de la loi SECURE
Les règles relatives aux IRA hérités ont changé avec l’adoption de la loi SECURE. La plupart de ces changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2020. La loi SECURE aborde de nombreuses questions générales liées à la retraite, ainsi que certains facteurs liés aux IRA hérités. Les bénéficiaires non-conjoints doivent retirer tout l’argent d’un IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte depuis l’adoption de la loi.
Note
La loi SECURE exige souvent que les bénéficiaires autres que le conjoint retirent tout l’argent d’un IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte.
Ce changement élimine plus ou moins l’IRA extensible. Ce type d’IRA permettait à un bénéficiaire de répartir le compte sur sa propre espérance de vie. Le bénéficiaire a pu l’« étirer ». Ils pouvaient reporter l’impôt sur cet argent sur une période souvent bien supérieure à 10 ans.
Il existe quelques exceptions à cette norme si l’IRA est hérité par le conjoint survivant, un mineur, une personne handicapée ou atteinte d’une maladie chronique, ou une personne qui n’a pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire d’origine de l’IRA. Ces bénéficiaires sont soumis à leurs propres règles quant à la manière dont ils peuvent traiter l’IRA hérité. Ils ne sont pas tenus de se retirer du compte dans un délai de 10 ans.
Séparez votre part de l’IRA à votre nom si vous n’êtes pas un conjoint et héritez de l’IRA avec d’autres bénéficiaires. Vous devez également recevoir votre première distribution au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire du compte. Le RMD sera calculé en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé si vous dépassez ce délai. Cela vous obligera à prendre une distribution plus importante s’ils sont plus âgés que vous.
Si le titulaire du compte est décédé avant le 1er janvier 2020
Vos options dépendaient du décès du propriétaire initial du compte avant ou après avoir atteint 70 ans et demi avant l’adoption de la loi SECURE.
Si le titulaire du compte est décédé avant 70 ans 1/2
Un bénéficiaire autre que le conjoint pourrait prendre quelques mesures si le titulaire du compte décédait avant d’atteindre l’année civile au cours de laquelle il aurait atteint 70 ans et demi. Dans ce cas, ils pourraient prendre l’IRA hérité sous forme de somme forfaitaire. Ils éviteraient la pénalité de retrait anticipé de 10 %, même s’ils avaient moins de 59 ans et demi, ils seraient quand même redevables de l’impôt sur le revenu sur l’argent.
Ils pourraient plutôt distribuer le compte dans les cinq ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Dans ce cas, ils seraient imposés sur chaque distribution, mais ils éviteraient également la pénalité de 10 %.
Un autre choix aurait été de répartir ou d’étendre le compte sur leur propre espérance de vie. Encore une fois, ils pourraient éviter la pénalité de 10 %, mais ils devraient payer de l’impôt sur le revenu sur l’argent.
Si le titulaire du compte est décédé après 70 ans 1/2
Un bénéficiaire autre que le conjoint disposait également de quelques options en vertu des règles antérieures à la loi SECURE si le titulaire du compte décédait après avoir atteint l’âge de 70 ans et demi. Ils pourraient prendre l’IRA hérité sous forme d’une somme forfaitaire, ce qui imposerait l’argent en une seule fois. Cela pourrait les placer dans une tranche d’imposition plus élevée.
Alternativement, ils pourraient recevoir des distributions en fonction de leur propre espérance de vie. Les RMD pourraient être basés sur cela ou sur l’espérance de vie du titulaire du compte décédé, selon la période la plus longue. Il n’y aurait pas de pénalité de 10 %. Les RMD seraient imposés à chaque distribution.
Devriez-vous refuser un IRA hérité ?
Vous n’êtes pas obligé d’accepter les actifs d’un IRA hérité. Vous pouvez plutôt renoncer à l’héritage. Il irait au prochain bénéficiaire en ligne, vous ne seriez donc pas redevable d’impôts si vous deviez le refuser.
Note
Vous disposez de neuf mois à compter du décès du propriétaire initial du compte pour refuser l’IRA.
Cela peut paraître étrange de ne pas accepter un héritage, mais certains facteurs pourraient vous y faire réfléchir. Ils incluent le bénéficiaire qui est le prochain sur la liste pour l’IRA ayant plus besoin financier que vous, ou peut-être qu’il se trouve dans une tranche d’imposition inférieure, ce qui entraînerait moins de perte de valeur aux impôts, car le compte pourrait être épuisé sur 10 ans.
Un autre facteur est que le prochain bénéficiaire pourrait bénéficier de l’une des quatre exceptions. Ils peuvent retirer du compte pendant plus de 10 ans, réduisant ainsi la facture fiscale totale.
Vous voudrez peut-être également éviter d’hériter d’un IRA, car il ferait partie de votre propre succession. Cela pourrait faire augmenter la valeur de votre succession, la faisant éventuellement dépasser le montant de l’exonération de l’impôt sur les successions.
Note
Discutez de la question avec un fiscaliste avant de prendre une décision. Refuser un IRA hérité peut avoir un impact important sur vos impôts.
L’essentiel
La loi SECURE a apporté des changements importants aux options des bénéficiaires non-conjoints quant à la manière et au moment où ils souhaitent recevoir les actifs hérités. Examinez attentivement vos options si un ami ou un membre de votre famille vous a choisi comme bénéficiaire de son IRA traditionnel ou Roth. Voyez comment cela s’intègre dans votre plan financier global pour décider du meilleur plan d’action pour vous et votre portefeuille.
Foire aux questions (FAQ)
Comment démarrer un IRA BDA ?
Vous pouvez créer un IRA BDA comme n’importe quel autre compte de courtage ou de retraite. Par exemple, si vous souhaitez démarrer un IRA BDA chez Fidelity, vous remplirez la demande IRA pour les bénéficiaires.
Quel est le coût de mon action lorsque j’ai hérité d’actions dans un IRA BDA ?
Les retraits de l’IRA sont imposés comme un revenu ordinaire, de sorte que le montant des gains en capital sur une transaction donnée n’a pas d’importance d’un point de vue fiscal. Si vous deviez hériter d’actions en dehors d’un compte à l’abri de l’impôt, ces actions seraient alors acquises à un coût majoré, déterminé par la valeur marchande au moment de l’héritage.
