La planification fiscale et l’épargne-retraite nécessitent constamment une grande attention aux détails. Il est étonnamment facile de cotiser trop à votre compte de retraite individuel (IRA) Roth si vous n’y prêtez pas attention ou ne comprenez pas les règles.
Vous disposez de trois options pour résoudre le problème. Vous pouvez récupérer l’argent supplémentaire, le reporter à l’année suivante ou transférer l’excédent vers un IRA traditionnel.
Points clés à retenir
- Le plafond 2022 des cotisations Roth IRA est de 6 000 $ par an, augmentant à 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.
- L’Internal Revenue Service (IRS) vous permet de retirer toutes les cotisations dépassant la limite et de les reprendre. Mais vous devez le faire avant de produire votre déclaration de revenus.
- Vous pouvez également retirer l’argent jusqu’au 15 octobre si vous avez déjà déposé votre déclaration de revenus au moment où vous réalisez votre erreur. Mais vous devez alors produire une déclaration modifiée.
- Vous pouvez reporter votre cotisation à l’année fiscale suivante. Mais cela pourrait signifier ne plus cotiser cette année-là, ou vous dépasserez à nouveau la limite.
- Vous pouvez transférer l’argent vers un IRA traditionnel. Mais cela nécessite un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
Comprendre les Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, vous ne pouvez pas demander de déduction fiscale pour les cotisations que vous versez à un Roth IRA. Les cotisations sont versées en dollars après impôt, mais vous obtiendrez certains avantages en échange.
Vous pouvez recevoir des distributions en franchise d’impôt dans la plupart des cas. Vous avez déjà payé des impôts sur vos cotisations. Les revenus sont également exonérés d’impôt, sous réserve de certaines règles. Vous n’aurez pas à accepter les distributions minimales requises (RMD) comme vous le feriez avec un IRA traditionnel. Vous pouvez laisser votre argent dans un Roth IRA aussi longtemps que vous le souhaitez.
Limites de contribution Roth IRA
La plupart des gens peuvent cotiser jusqu’à 6 000 $ sur un compte Roth IRA au cours de l’année fiscale 2022. Vous pouvez verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 $ par an, pour un total de 7 000 $, si vous avez 50 ans ou plus.
Les cotisations peuvent être réduites en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et de votre statut de déclaration. Ces limites augmentent périodiquement pour suivre le rythme de l’inflation. À partir de l’année d’imposition 2022, vous pouvez cotiser la totalité de 6 000 $, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus, au cours de l’année d’imposition 2022 si votre AGI est :
- Moins de 204 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint
- Moins de 129 000 $ si vous êtes célibataire, si vous remplissez les conditions requises pour le statut de chef de famille ou si vous êtes marié et que vous déposez un dossier séparément mais que vous ne vivez pas avec votre conjoint.
Les plafonds de cotisation commencent à diminuer lorsque ces seuils de revenu sont atteints. Ils atteignent zéro avec des revenus de 214 000 $ pour les déclarants mariés de déclarations conjointes au cours de l’année d’imposition 2022 ; et 144 000 $ pour les déclarants célibataires, chefs de famille et mariés qui ne vivaient pas avec leur conjoint. Il y a une suppression progressive pour les déclarants mariés qui vivaient avec leur conjoint s’ils gagnaient moins de 10 000 $. Leur plafond de contribution est nul si leurs AGI sont de 10 000 $ ou plus et reste le même en 2022.
Note
Ces limites de contribution couvrent à la fois les IRA traditionnels et Roth. Vous ne pouvez pas cotiser 6 000 $ à l’un et 6 000 $ à un autre si vous détenez les deux types de comptes, et vous ne pouvez pas non plus cotiser 6 000 $ chacun à plusieurs Roth IRA. Le total des cotisations ne peut pas dépasser 6 000 $ ou 7 000 $ par année, selon votre âge.
Dépasser la limite
Disons que Sarah a 45 ans. La limite annuelle de 6 000 $ s’applique à elle car elle n’a pas encore 50 ans. Elle décide de cotiser 600 $ chaque mois pendant 10 mois de mars à décembre, elle a donc maximisé ses cotisations Roth IRA d’ici la fin de l’année.
Puis, alors qu’elle travaille sur sa déclaration de revenus du printemps suivant, Sarah se rend compte que les cotisations Roth IRA sont également limitées en fonction du revenu, ce dont elle ignorait au moment où elle versait des cotisations.
En tant que personne célibataire, sa limite maximale Roth IRA commence à diminuer lorsque son revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 129 000 $. Elle ne peut plus contribuer à hauteur de 144 000 $ à compter de 2022.
Il s’avère que le MAGI de Sarah pour l’année est de 135 000 $. Cela se situe entre le point de départ et le point final de la fourchette de revenus où les cotisations Roth IRA sont progressivement supprimées. Ils sont finalement entièrement éliminés. La contribution de 6 000 $ de Sarah était en réalité supérieure à ce qu’elle était autorisée à cotiser en fonction de son revenu. Sarah a trois options pour résoudre ce problème.
Comment retirer la contribution excédentaire
Un retrait est le retrait d’actifs d’un compte de retraite, de sorte que le montant retiré ne compte pas dans les cotisations d’une personne pour cette année fiscale particulière. Selon l’IRS, vous pouvez retirer vos cotisations au plus tard à la date d’échéance de production de votre déclaration de revenus. Cela tombe le lundi 18 avril 2022.
Note
Vous devez également retirer tout revenu sur les cotisations excédentaires. Les gains sont considérés comme gagnés et reçus au cours de l’année d’imposition au cours de laquelle la cotisation excédentaire a été versée.
Mais vous pouvez retirer les cotisations d’un Roth IRA jusqu’à la date limite prolongée du 17 octobre si vous avez demandé une prolongation du délai pour produire votre déclaration de revenus.Les retraits ne sont pas traités comme des distributions. C’est comme une fonction “annuler”. C’est comme si la contribution n’avait jamais été faite.
Vous devez retirer tous les revenus ainsi que le principal sous-jacent si l’argent que vous avez contribué a produit des intérêts ou des dividendes alors qu’il se trouvait dans le Roth IRA.Le montant total de votre retrait serait de 1 010 $ si vous retirez 1 000 $ et que ces 1 000 $ rapportent 10 $ en intérêts : votre cotisation initiale plus les gains sur ce montant.
Note
L’administrateur de votre plan IRA sait comment gérer cela car cela arrive assez souvent. Essayez d’abord d’appeler pour savoir si le plan peut vous aider à résoudre le problème par téléphone. L’administrateur peut vous demander de soumettre votre demande par écrit.
Si vous avez déjà rempli votre déclaration de revenus
Il existe une règle spéciale qui vous permet de retirer vos cotisations jusqu’au 17 octobre, même si vous ne demandez pas de prolongation. Vous pouvez retirer tout ou partie de vos cotisations Roth IRA jusqu’à six mois après la date d’échéance initiale de votre déclaration. Ce serait le 17 octobre pour la plupart des gens. Vous devez ensuite déposer une déclaration de revenus fédérale modifiée après avoir retiré les fonds de votre Roth IRA.
Vous devrez peut-être également modifier votre déclaration de revenus de l’État. Vérifiez auprès d’un fiscaliste local pour en être sûr.
Déplacer la contribution à l’année fiscale suivante
L’IRS vous permet également d’appliquer toutes les cotisations dépassant la limite à l’année suivante.
Disons que Robert doit retirer 1 000 $ de ses cotisations Roth IRA parce qu’il dépasse la limite basée sur ses revenus. Il peut simultanément retirer 1 000 $ de ses cotisations pour l’année d’imposition 2022 et cotiser le même 1 000 $ pour l’année d’imposition 2023. Le retrait et la recotisation sont combinés en une seule action.
Note
Informez simplement l’administrateur de votre plan IRA que vous appliquez un certain montant de cotisation à la prochaine année fiscale.
L’IRS indique que vous pouvez appliquer la cotisation excédentaire d’une année à une année ultérieure à condition que le total des cotisations pour cette année ultérieure soit inférieur au plafond de cotisation pour l’année.
Déplacez l’argent vers un IRA traditionnel
Transférer l’argent vers un IRA traditionnel est appelé « requalifier » une contribution. Vous modifiez son caractère d’une contribution Roth à une contribution IRA traditionnelle. Vous pouvez requalifier les cotisations IRA jusqu’à la date d’échéance de votre déclaration de revenus, y compris les prolongations.
Selon l’IRS, vous devez faire transférer la contribution de l’IRA auquel elle a été versée vers le deuxième IRA lors d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Vous pouvez choisir de traiter la contribution comme ayant été initialement versée au deuxième IRA au lieu du premier IRA si le transfert est effectué avant la date d’échéance de votre déclaration de revenus pour l’année fiscale au cours de laquelle la contribution a été effectuée. Cela inclut les extensions.
L’IRS dit que vous devez également inclure tous les revenus. Vous devez déclarer la requalification sur votre déclaration de revenus. Vous devez considérer la contribution comme ayant été versée à la date à laquelle elle a été versée au premier IRA.
Si tu ne fais rien
Si vous ne faites rien concernant vos cotisations excédentaires à l’IRA, vous devrez une taxe de 6 % à partir de 2022. Cette pénalité est appelée taxe d’accise. La taxe s’applique au montant de votre cotisation qui dépasse votre plafond pour l’année. Cela est indiqué sur le formulaire 5329.
Vous pourriez penser que 6 %, ce n’est pas trop. Peut-être devriez-vous simplement laisser l’argent garé dans le Roth IRA si les fonds peuvent croître plus rapidement que cela au fil du temps. Une « amende » de 6 % ne serait pas trop lourde s’il ne s’agissait que d’une taxe ponctuelle. Mais ce n’est pas le cas. La taxe d’accise de 6 % entre en vigueur chaque année où les cotisations excédentaires restent dans votre IRA.
Payer la taxe
Alicia a contribué 6 000 $ à son Roth IRA. Mais sa limite maximale réelle était de 1 600 $. Alicia a contribué 4 400 $ de plus à son Roth IRA que ce qui lui était autorisé. Elle n’a pas corrigé la cotisation excédentaire avant le 17 octobre. Alicia doit une taxe d’accise de 6 % sur sa cotisation excédentaire, soit 264 $.
Elle découvre l’erreur au printemps suivant, alors qu’elle travaille sur ses impôts. Elle est éligible pour cotiser 2 200 $ à son Roth IRA pour cette nouvelle année, elle décide donc de ne pas verser de cotisations Roth supplémentaires. Dans cette situation, 2 200 $ de ses 4 400 $ de cotisations excédentaires sont reportés et absorbés dans la nouvelle année. Son nouveau montant excédentaire tombe à 2 200 $, avec une taxe d’accise correspondante de 132 $.
Dans ce scénario, Alicia paierait 396 $ en taxe d’accise sur deux ans. La contribution excédentaire aura été corrigée en ne versant aucune nouvelle épargne à son Roth IRA. L’excédent de cotisation est fixé dès la troisième année. Aucune taxe d’accise supplémentaire ne serait versée à l’IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Comment l’IRS saura-t-il si j’ai apporté une contribution excédentaire à mon Roth IRA ?
L’institution financière qui a ouvert votre Roth IRA déclarera chaque année vos contributions à l’IRS.
Devrez-vous payer une pénalité fiscale lorsque vous retirerez les cotisations excédentaires de votre Roth IRA ?
Vous pouvez devoir payer une pénalité fiscale de 10 % si vos cotisations excédentaires ont généré des gains dans le Roth IRA. Si vous avez cotisé 1 000 $ au-delà de votre limite et que ces 1 000 $ ont rapporté 10 $ pendant votre investissement, vous pourriez devoir payer des pénalités fiscales sur ces 10 $. Mais vos cotisations excédentaires ne sont pas soumises à des pénalités fiscales si elles sont retirées avant la date limite du 17 octobre.
