Un Roth IRA est une sorte d’accord de retraite individuel qui fonctionne différemment des autres types d’IRA. Avec un IRA traditionnel, vous versez des cotisations en franchise d’impôt, en payant les impôts lorsque vous retirez de l’argent. Cependant, pour un Roth IRA, vous utilisez l’argent après impôt pour approvisionner le compte de retraite et vous n’avez pas à payer d’impôts lorsque vous retirez de l’argent.
Apprenez-en davantage sur les impôts sur les Roth IRA dans les situations les plus courantes et sur le fonctionnement des impôts pour les cotisations, les retraits et les transferts.
Points clés à retenir
- Dans la plupart des situations, vous n’avez pas à payer d’impôts lorsque vous retirez de l’argent de votre Roth IRA, car vous avez cotisé avec de l’argent après impôt.
- Les cotisations sont limitées à un montant précis en fonction de votre revenu imposable pour l’année.
- Vous pouvez effectuer des retraits à tout moment, mais vous devrez peut-être payer des impôts supplémentaires si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous n’avez pas eu votre Roth IRA depuis au moins cinq ans.
- Vous pouvez convertir un IRA traditionnel en Roth IRA, mais un Roth IRA ne peut être transféré que vers un autre type de compte Roth.
Comment fonctionnent les taxes Roth IRA
Vous pouvez ouvrir un Roth IRA en ouvrant un compte auprès d’une institution financière ou d’une maison de courtage. Vous pouvez ensuite cotiser de l’argent sur le compte chaque année. Vos cotisations doivent être versées avec des fonds après impôt. Lorsque vous retirez les fonds du Roth, vous n’avez pas à payer d’impôts. Vous pouvez laisser l’argent sur le compte aussi longtemps que vous le souhaitez.
Cependant, certaines réserves et restrictions concernant les cotisations et les retraits affectent vos impôts.
Impôts sur les cotisations Roth IRA
Vous ne pouvez cotiser aux Roth IRA et à d’autres types d’IRA qu’à hauteur d’un montant total chaque année. Vous pouvez cotiser si vous disposez d’une compensation imposable et que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à 208 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement ou à 140 000 $ pour une personne célibataire ou chef de famille.
Si votre MAGI est supérieur à un certain montant, votre plafond de cotisation peut être réduit. Vous ne pouvez alors cotiser qu’à concurrence du moindre des montants suivants :
- 6 000 $ (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou
- Votre rémunération imposable pour l’année
Note
Le plafond annuel des cotisations aux régimes de retraite s’applique à un total de tous les Roth IRA et aux IRA traditionnels, mais pas aux SEP IRA ou aux SIMPLE IRA.
L’Internal Revenue Service (IRS) pénalise les cotisations excédentaires (contributions au-delà de la limite de l’année). Si vous cotisez trop à votre Roth IRA en un an, vous devrez peut-être payer une taxe d’accise de 6 % sur le montant supplémentaire. Mais vous pourrez peut-être appliquer la cotisation excédentaire d’une année à une année ultérieure si les cotisations pour cette année ultérieure étaient inférieures au maximum.
Taxes sur les retraits Roth IRA
Vous n’êtes pas obligé d’effectuer des retraits de votre Roth IRA à tout moment de votre vie. Cela signifie que vous n’êtes pas obligé de prélever une distribution minimale requise (RMD) sur votre compte Roth à 72 ans (70½ si vous avez atteint cet âge avant le 1er janvier 2020).
Les retraits d’un Roth IRA sont généralement exonérés d’impôt car vous avez payé les impôts lorsque vous avez cotisé au plan. Mais les distributions Roth doivent répondre à certaines conditions pour éviter de payer des impôts et des pénalités sur le montant de la distribution.
Pour éviter les pénalités, les distributions doivent être effectuées :
- Cinq ans ou plus après votre première année d’imposition du compte
- À partir de 59 ans et demi
Si vous recevez une distribution avant 59 ans et demi, vous devrez peut-être payer un impôt supplémentaire de 10 % sur ces distributions anticipées.
Il existe cependant quelques exceptions à ces exigences :
- Il n’y a aucune pénalité si la distribution est versée à votre bénéficiaire ou à votre succession après votre décès.
- Si vous devenez invalide avant 59 ans et demi, vous n’avez pas à payer la pénalité fiscale supplémentaire de 10 % pour les retraits. Vous devez fournir une preuve de votre handicap provenant d’un médecin.
- Vous pouvez retirer de l’argent de votre Roth IRA avant l’âge de 59 ans et demi pour l’utiliser pour acheter votre première maison. Le total de vos distributions admissibles doit être de 10 000 $ ou moins pour les frais d’achat, de construction ou de reconstruction de la maison, y compris les frais de règlement, de financement et de clôture.
- Si vous avez subi une perte en vous trouvant dans une zone sinistrée déclarée, vous pourrez peut-être recevoir une distribution de votre Roth IRA. La distribution peut être imposable, mais vous pourrez peut-être éviter les pénalités.
- Vous éviterez la pénalité de 10 %, mais vous paierez toujours de l’impôt sur la partie revenus si vous utilisez un retrait Roth IRA pour des dépenses d’études admissibles.
Note
Les réglementations relatives aux distributions qualifiées des Roth IRA sont complexes et changent fréquemment. Avant d’effectuer une distribution de votre Roth IRA, parlez à votre courtier et à un fiscaliste agréé pour examiner les implications fiscales.
Comment payer des impôts sur une conversion Roth
Vous envisagez peut-être de déplacer votre Roth IRA vers un autre type de plan de retraite ou d’un IRA vers un Roth IRA. C’est ce qu’on appelle un rollover ou une conversion. Certaines conversions ne sont pas autorisées, tandis que d’autres ont des effets fiscaux.
Vous pouvez convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA. Cependant, comme aucun impôt n’a été payé sur l’IRA traditionnel, vous devez inclure le montant non imposé dans votre revenu brut de l’année. Vous devrez peut-être également payer un impôt de retrait anticipé de 10 % sur ces montants, ou ils pourront être traités comme des cotisations excédentaires, avec des pénalités appliquées.
Vous ne pouvez transférer un Roth IRA que vers un autre Roth IRA, mais vous pouvez transférer un Roth 401(k) d’un régime de retraite d’employeur vers un Roth IRA individuel. Dans ce cas, la taxe a déjà été payée, il n’y a donc aucun effet imposable.
Note
Vous ne pouvez effectuer qu’un seul roulement au cours d’une période de 12 mois d’un IRA à un autre IRA de quelque nature que ce soit, y compris un Roth IRA.
Foire aux questions (FAQ)
Comment le fait d’avoir un Roth IRA affecte-t-il votre déclaration de revenus ?
Il n’y a généralement aucun effet fiscal si vous retirez de l’argent de votre Roth IRA parce que vous avez déjà payé les impôts. Cependant, vous devez remplir certaines conditions pour effectuer un retrait libre d’impôt. Si vous avez moins de 59 ans et demi ou si vous n’avez pas attendu au moins cinq ans pour effectuer votre premier retrait, vous pourriez devoir payer une pénalité supplémentaire de 10 %.
Lorsque vous effectuez un retrait Roth IRA, vous recevrez un formulaire 1099-R de votre société de courtage indiquant le montant du retrait, tout impôt que vous avez retenu et si la distribution est imposable. Remettez ce formulaire à votre préparateur de déclarations de revenus pour qu’il l’inclue dans votre déclaration de revenus.
Quels sont les avantages fiscaux d’un Roth IRA ?
L’un des principaux avantages fiscaux d’un Roth IRA est que vous pouvez planifier les retraits à votre avantage et sans pénalité, à condition que vous les effectuiez après 59 ans et demi et plus de cinq ans après avoir effectué votre première cotisation, ou pour des exceptions spécifiques. Vous n’êtes pas obligé de prendre les distributions minimales requises (RMD) après 72 ans (70½ si vous avez atteint cet âge avant le 1er janvier 2020), vous pouvez donc en laisser autant que vous le souhaitez sur votre compte pour vos bénéficiaires.
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