Si vous avez épargné pour la retraite dans un IRA traditionnel, vous pouvez toujours convertir une partie ou la totalité de ces fonds en un Roth IRA. La question de savoir si un Roth est une bonne idée pour vous peut dépendre de plusieurs facteurs.
Les bases du Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, aucune déduction fiscale n’existe pour les cotisations d’épargne versées à un Roth IRA. En échange de l’absence de déductions fiscales initiales, les revenus de Roth sont généralement exonérés d’impôt au moment du retrait.
Lorsque vous investissez dans un Roth IRA, vous acceptez essentiellement de payer des impôts maintenant afin de bénéficier d’un traitement exonéré d’impôt lorsque les fonds seront retirés ultérieurement. Un investisseur qui utilise un Roth IRA doit reporter toute distribution jusqu’à l’âge de 59 ans et demi au moins pour obtenir ce statut totalement exonéré d’impôt. Les fonds doivent également rester investis pendant au moins cinq ans, sauf circonstances particulières permettant le contraire.
Sauf circonstances exceptionnelles, le retrait anticipé d’argent d’un Roth IRA entraîne non seulement des impôts sur les revenus, mais également une pénalité de 10 %.
Note
Les exceptions à la pénalité de retrait anticipé incluent l’utilisation des fonds pour l’achat d’un premier logement ou pour payer les primes d’assurance maladie pendant que vous êtes au chômage.
IRA traditionnels
Les contributions IRA traditionnelles peuvent être déductibles ou non déductibles. Si vous choisissez de déduire vos cotisations à un IRA traditionnel, vous bénéficiez d’une déduction fiscale pour ces cotisations d’épargne l’année où vous les versez. Vos revenus sur ces cotisations et votre investissement initial sont imposés lorsque les fonds sont finalement retirés.
Note
Si votre employeur (ou celui de votre conjoint, si vous êtes marié et déclarez conjointement) parraine un régime de retraite, il peut y avoir des limites au montant que vous pouvez déduire de vos cotisations.
Vous pouvez demander soit une déduction partielle, soit aucune déduction pour les cotisations d’épargne versées à un IRA traditionnel non déductible. Les gains sont à l’abri de l’impôt jusqu’à leur retrait, et la partie représentant votre base non déductible vous est restituée en franchise d’impôt.
Conversion en Roth
« Convertir en Roth » signifie essentiellement que vous modifiez le traitement fiscal du fonds dans lequel votre épargne-retraite a été placée.
Au lieu du report d’impôt disponible avec un IRA traditionnel, les Roth IRA représentent des contributions après impôt. Donc, se convertir en Roth signifie annuler ce report. Vous devez payer de l’impôt sur les revenus accumulés ainsi que sur les éventuelles cotisations d’épargne pour lesquelles vous avez bénéficié d’une déduction fiscale les années précédentes. Cela convertit les fonds en argent après impôt.
Comment convertir des fonds
Vous pouvez convertir votre épargne d’un IRA déductible ou non déductible en un Roth IRA en informant simplement votre banque ou autre institution financière que vous souhaitez le faire. Vous pouvez conserver vos fonds dans la même institution financière. Vous pouvez même les conserver dans les mêmes investissements. Tout ce que vous faites, c’est changer le type de compte qui les détient.
La partie la plus délicate consiste à déterminer le coût fiscal de la conversion en Roth.
Note
Lorsque vous convertissez votre IRA traditionnel en Roth, deux choses se produisent. Le gouvernement impose la valeur actuelle des fonds que vous convertissez, et ces fonds deviennent désormais votre base dans un Roth.
Calculer le « revenu » pour rendre compte d’une conversion Roth
La première étape consiste à déterminer votre revenu de conversion Roth. Si vous convertissez des fonds IRA déductibles, vous déclarerez comme revenu la valeur actuelle des fonds le jour de la conversion. Votre base dans un IRA déductible est nulle car vous avez reçu une déduction fiscale pour vos cotisations d’épargne.
Si vous convertissez des fonds IRA non déductibles, déclarez comme revenu la valeur actuelle des fonds le jour de la conversion, moins votre base. Si vous avez cotisé 5 000 $ à un IRA traditionnel en 2016 et n’avez reçu aucune déduction pour cette contribution, votre base dans ces fonds serait de 5 000 $ : 5 000 $ de revenu moins zéro pour la déduction.
Supposons maintenant que vous décidiez de convertir cet IRA en Roth deux ans plus tard, en 2018. La valeur est désormais de 5 500 $. Vous déclareriez 500 $ de revenu dans votre déclaration de revenus : 5 500 $ en valeur actuelle moins les 5 000 $.
Lorsque vous possédez à la fois des IRA traditionnels déductibles et non déductibles
Si vous possédez à la fois des IRA déductibles et non déductibles, la loi fiscale exige que votre base de fonds non déductibles soit répartie sur tous vos fonds IRA traditionnels, même s’ils sont détenus dans des comptes séparés auprès de différentes institutions financières. Vous voudriez logiquement convertir d’abord les fonds IRA non déductibles, car il semblerait y avoir moins d’impact fiscal, mais ce n’est pas ainsi que le calcul fiscal fonctionne.
Supposons que vous ayez versé 5 000 $ à un IRA déductible en 2016, ce qui signifie que votre base est désormais nulle dans ces fonds. En 2018, vous avez cotisé 5 000 $ à un IRA entièrement non déductible, ce qui signifie que votre base est désormais de 5 000 $. Vous disposez de 10 000 $ de contributions IRA traditionnelles avec une base de 5 000 $.
Si vous deviez convertir tous vos IRA traditionnels en Roth IRA et que la valeur de votre compte IRA était de 11 000 $, vous déclareriez comme revenu 11 000 $ moins 5 000 $ – votre base – ce qui équivaudrait à 6 000 $ de revenu.
Quelqu’un disposant d’un IRA traditionnel mixte pourrait penser : « Convertissons uniquement l’IRA non déductible », mais leur base serait toujours répartie au prorata sur tous leurs comptes. En supposant que la valeur actuelle est de 5 500 $ dans chaque fonds IRA et que la personne n’a converti que 5 500 $ du compte non déductible, le calcul serait toujours le même : 5 500 $ (valeur actuelle) moins 2 500 $ (base au prorata). Cela entraînerait un revenu à déclarer de 3 000 $.
Quelques stratégies spéciales
Vous pouvez « isoler » vos fonds IRA non déductibles en transférant les fonds de vos IRA traditionnels vers un plan qualifié tel qu’un plan 401(k) ou 403(b), et vous pouvez choisir de les reconduire.seulement vos IRA traditionnels déductibles si vous faites cela. En effectuant un tel roulement, vous pouvez tous les déplacer vers un plan 401(k) ou similaire, ne laissant que des fonds non déductibles dans votre IRA. Ensuite, vous pouvez transférer vos fonds non déductibles vers un Roth IRA.
Cela préserve la base de vos IRA non déductibles. Il en résulte moins de revenus comptabilisés lors de la conversion Roth.
Note
Gardez à l’esprit que vous n’êtes autorisé à effectuer qu’un seul roulement par an à partir du même compte IRA, et un seul roulement par an d’un IRA à un autre ou au même IRA, quel que soit le nombre d’IRA que vous possédez.
Les transferts directs de fiduciaire à fiduciaire d’un régime de retraite qualifié tel qu’un compte 401(k) ou 403(b) vers un IRA ne comptent pas. Dans le cas contraire, tout transfert supplémentaire après le premier transfert au cours d’une période de 12 mois est traité comme une distribution entièrement imposable et une pénalité pour distribution anticipée peut s’appliquer.
Si vous avez l’intention d’utiliser cette stratégie pour isoler les fonds non déductibles dans votre IRA, vous pouvez le faire la même année en utilisant la méthode en deux étapes suivante :
- Transférez vos IRA déductibles vers un plan qualifié dans le cadre d’un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire. Ces transferts ne sont pas pris en compte dans la limite d’un roulement par an.
- Convertissez ensuite vos IRA non déductibles en un Roth IRA via un autre transfert direct de fiduciaire à fiduciaire pour éviter la retenue obligatoire de 20 %.
Le revenu ne signifie pas nécessairement un revenu imposable
Les revenus déclarés lors d’une conversion en Roth IRA ne signifient pas toujours que les revenus seront imposés. L’impact fiscal des revenus déclarés peut être réduit grâce à diverses déductions fiscales ou crédits d’impôt.
Disons que quelqu’un convertit un IRA traditionnel entièrement déductible d’une valeur de 5 500 $ en un Roth IRA en 2016. Étant donné que ces fonds étaient entièrement déductibles, il déclarerait 5 500 $ de revenu supplémentaire dans sa déclaration de revenus de 2016. Ils ont toujours droit à diverses déductions ou crédits d’impôt, comme n’importe quel autre contribuable.
Ils pourraient donc compenser les 5 500 $ de revenu supplémentaire avec toutes les déductions disponibles. Par exemple, ils pourraient compenser le revenu de conversion Roth avec 5 500 $ de déductions caritatives admissibles ou avec une perte commerciale de 5 500 $. Dans ce cas, leur montant de revenu imposable resterait inchangé : les 5 500 $ de déductions annulent les 5 500 $ de revenus de conversion.
Calcul de l’impact fiscal
Cela dit, les revenus déclarés lors d’une conversion Roth augmentent les revenusavantcrédits ou déductions donc une conversion Rothpourrait augmenter potentiellement le revenu imposable et déclencher diverses éliminations progressives.
Une augmentation du revenu imposable est assez facile à calculer. Jetez un œil aux taux d’imposition marginaux pour l’année au cours de laquelle vous effectuez la conversion. Une augmentation du revenu imposable vous coûtera environ votre taux marginal d’imposition multiplié par la valeur de conversion.
L’analyse des différentes suppressions progressives est un peu plus compliquée. Avoir des revenus plus élevés pourrait entraîner l’imposition d’un plus grand nombre de prestations de sécurité sociale, ou déclencher une suppression progressive ou l’élimination de diverses déductions ou crédits d’impôt.
La meilleure façon de comprendre l’impact d’une conversion Roth dans ces diverses circonstances est d’exécuter une projection dans votre logiciel fiscal pour analyser l’augmentation d’impôt résultant d’une conversion Roth.
Quand convertir
La conversion en Roth IRA est généralement logique dans les situations suivantes :
- Vous disposez de fonds en dehors d’un compte de retraite que vous pourriez utiliser pour payer intégralement l’impôt relatif à la conversion en Roth.
- La valeur de vos IRA traditionnels a chuté et la conversion est désormais plus abordable.
- Vous vous attendez à être à peu près dans la même tranche d’imposition ou dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite que celle dans laquelle vous vous trouvez actuellement.
- Vous pouvez utiliser des pertes, des déductions ou des crédits d’impôt pour compenser l’impact fiscal d’une conversion Roth.
Quand ne pas convertir
La conversion en Roth IRA peut ne pas avoir de sens dans les situations suivantes :
- Vous ne disposez pas de fonds suffisants pour payer intégralement l’impôt de la conversion Roth.
- À la retraite, vous vous attendez à être dans une tranche d’imposition inférieure à celle dans laquelle vous vous trouvez actuellement.
- Vous devrez peut-être puiser dans vos fonds IRA au cours des cinq prochaines années et vous aurez moins de 59 ans et demi lorsque cela se produira.
Cela n’a pas de sens de payer des impôts maintenant à un taux d’imposition plus élevé si vous prévoyez raisonnablement être dans une tranche d’imposition inférieure à la retraite. Cela n’a pas non plus de sens de payer des impôts maintenant si vous devez puiser dans ces fonds au cours des cinq prochaines années. Dans ce cas, vous paierez essentiellement de l’impôt deux fois : une fois sur la conversion et une autre fois sur le retrait, plus les pénalités qui pourraient s’appliquer.
Signaler la conversion Roth
Vous recevrez deux documents fiscaux si vous convertissez votre IRA traditionnel en un Roth IRA, et vous devez déclarer la conversion à deux endroits de votre déclaration de revenus.
Vous recevrez un formulaire 1099-R de votre institution financière signalant la conversion Roth. Il sera codé comme un transfert vers un Roth IRA. Vous utiliserez les informations de ce formulaire pour déclarer votre revenu de conversion Roth sur le formulaire 8606 avec la partie imposable du revenu de conversion déclarée sur votre formulaire 1040. Les formulaires 1099-R sont généralement envoyés avant la fin du mois de janvier de l’année suivante.
De plus, vous devriez recevoir le formulaire 5498 de l’institution financière qui a reçu les fonds Roth IRA. Ce formulaire indique la valeur des fonds reçus et la valeur du compte à la fin de l’année. Ce formulaire est généralement à titre informatif uniquement. Les données ne doivent pas nécessairement apparaître nulle part sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 5468 est généralement envoyé par la poste avant le 31 mai.
Procédez avec prudence
Pensez à consulter un fiscaliste avant d’agir, car la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, qui a été promulguée en décembre 2017, élimine votre possibilité d’annuler les conversions que vous effectuez.
Auparavant, les transferts de fiduciaire à fiduciaire pouvaient effectivement être « annulés » si vous recatégorisiez la conversion avant votre date limite fiscale, y compris toute prolongation, mais la conversion vers un compte Roth n’est plus éligible à ce traitement. La nouvelle règle s’applique également aux roulements des comptes 401(k) et 403(b) ainsi qu’aux IRA traditionnels, SEP et SIMPLE.
Foire aux questions (FAQ)
Combien pouvez-vous cotiser à un Roth IRA ?
Le maximum que vous pouvez cotiser à tous vos IRA traditionnels et Roth est de 6 000 $ chaque année pour 2021 et 2022.Cependant, il se peut que vous ne puissiez pas cotiser la totalité du montant, voire rien du tout, en fonction de vos revenus. Par exemple, si vous êtes marié et que vous êtes veuf ou veuve admissible, vous pouvez cotiser le montant total si votre revenu brut ajusté modifié est inférieur à 198 000 $ (204 000 $ en 2022). Vous pouvez cotiser un montant réduit si votre revenu est de 198 000 $ à 207 999 $ (204 000 $ à 213 999 $ en 2022) et rien du tout si votre revenu est de 208 000 $ ou plus (214 000 $ en 2022).
Qui peut apporter une contribution entièrement déductible à un IRA traditionnel ?
Si vous et votre conjoint (le cas échéant) n’avez pas de plan de retraite au travail, vous pouvez déduire intégralement vos cotisations IRA traditionnelles. Si vous ou votre conjoint avez un régime de retraite au travail, vous pourrez peut-être déduire la totalité de votre cotisation, bénéficier d’une déduction partielle ou n’avoir aucune déduction. Par exemple, si vous déposez votre déclaration en tant que célibataire ou chef de famille et que vous disposez d’un revenu brut ajusté modifié de 66 000 $ ou moins pour 2021 (68 000 $ ou moins pour 2022), vous pouvez bénéficier d’une déduction complète. Vous pouvez bénéficier d’une déduction partielle si elle est supérieure à 66 000 $ et inférieure à 76 000 $ pour 2021 (plus de 68 000 $ et moins de 78 000 $ pour 2022). Si c’est 76 000 $ ou plus pour 2021 (78 000 $ ou plus pour 2022), vous ne pouvez pas déduire votre cotisation.
