Les investissements peuvent parfois perdre de la valeur. Ces pertes peuvent présenter des défis lorsque vos investissements se trouvent dans un compte de retraite individuel (IRA). Le principal avantage d’un IRA est que votre épargne peut croître avec report d’impôt. Mais que se passe-t-il lorsque vos investissements diminuent au lieu d’augmenter ?
Autrefois, vous pouviez bénéficier d’un allégement fiscal si votre IRA perdait de l’argent sur les marchés. Cette disposition fiscale est suspendue depuis 2018. Elle pourrait toutefois revenir en 2025, ce qui laisserait le temps de revenir en arrière et de modifier la déclaration d’une année précédente.
Points clés à retenir
- Les IRA sont structurés de manière à ce que tout impact fiscal sur la croissance des investissements soit différé jusqu’au retrait de l’argent, généralement à la retraite.
- Il est généralement préférable de réaffecter les actifs au sein d’un régime plutôt que de recevoir une distribution et de réinvestir l’argent à l’extérieur du régime.
- Certains propriétaires d’IRA préfèrent retirer de l’argent pour acheter une maison ou payer des frais médicaux. Les deux scénarios peuvent se situer en dehors de la pénalité de 10 % pour les retraits anticipés.
- Si vous le devez, retirez d’abord de l’argent des IRA avec des pertes. Retirez-vous d’abord des Roths, puis des IRA non déductibles, puis des IRA déductibles s’il n’y a pas de perte globale.
Avantages du report d’impôt des IRA
Les IRA sont structurés de manière à ce que tout impact fiscal sur la croissance des investissements soit différé jusqu’à ce que l’argent soit retiré du compte, généralement à la retraite. Ces retraits sont appelés « distributions ». Le traitement fiscal est déterminé au moment de la distribution.
Tous les revenus, intérêts, dividendes ou gains au sein du plan IRA ne seront pas imposés jusqu’à ce que les distributions soient effectuées. L’idée est de conserver ce report d’impôt le plus longtemps possible pour permettre à vos revenus de croître plus rapidement que ceux d’un compte de courtage imposable.
Note
Les distributions ne sont pas du tout imposées si le compte est un Roth IRA. Les Roths se développent en franchise d’impôt, sous réserve de certaines règles. Cela permet à vos revenus de s’accumuler sans paiement d’impôt annuel.
Reporter les distributions jusqu’à l’âge de 59 ans et demi
Il est généralement préférable de réaffecter les actifs au sein d’un régime plutôt que de recevoir une distribution et de réinvestir l’argent à l’extérieur du régime. Le montant total de tout retrait que vous effectuez sur un IRA traditionnel est soumis à une pénalité de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi. Le retrait ou la distribution ferait également partie de votre revenu imposable. Cela pourrait vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée.
Les pertes IRA étaient autrefois déductibles
Autrefois, vous pourriez subir une perte sur vos plans IRA si vous encaissiez tous vos IRA du même type : IRA traditionnels ou Roth. Cette échappatoire fiscale a pris fin avec l’année fiscale 2018.
Note
Vous disposez généralement de trois ans à compter de la date à laquelle vous avez produit votre déclaration originale pour la modifier, ou de deux ans à compter de la dernière date à laquelle vous avez payé l’impôt dû sur cette déclaration, selon la date la plus tardive.
Cette provision pour pertes ne fonctionnait pour les IRA traditionnels que si vous disposiez d’une base de cotisations non déductibles. La base signifie que vous avez cotisé en dollars après impôt – vous n’avez pas demandé de déduction pour les cotisations. Il n’y aurait pas de perte que vous pourriez déduire sur votre déclaration de revenus s’il n’y avait aucune base.
Vous ne pouviez pas encaisserseulementvos IRA non déductibles – des IRA traditionnels pour lesquels vous n’avez pas demandé de déduction fiscale pour les cotisations que vous avez versées. Cela a peut-être fonctionné ainsi parce que vous avez gagné trop d’argent pour avoir droit à une déduction. Le résultat final est que vous avez cotisé avec des revenus sur lesquels vous aviez déjà payé des impôts, tout comme vous le feriez avec un Roth IRA.
Vos fonds IRA non déductibles et vos fonds IRA traditionnels doivent être dissous pour pouvoir bénéficier de la déduction pour perte. Vous devez encaisser tous les comptes du même type, et les IRA non déductibles et déductibles traditionnels sont le même type de compte. Leurs contributions sont simplement traitées différemment sur le plan fiscal.
Note
La provision pour pertes a mieux fonctionné avec les Roth IRA, car il existe automatiquement une base pour vos cotisations initiales. Les cotisations à un Roth ne sont pas déductibles en premier lieu.
Réclamer la déduction
Toute perte que vous avez subie aurait été une déduction détaillée diverse soumise à la règle du seuil de 2 % du revenu brut ajusté (AGI) avant la promulgation de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en 2018. La TCJA a abrogé les déductions diverses.
La TCJA devrait prendre fin fin 2025. Il est donc possible (bien que non garanti) que diverses déductions détaillées reviennent au code des impôts à ce moment-là. Le Congrès pourrait renouveler la législation, de sorte que cette disposition relative aux pertes pourrait revenir dans le code des impôts.
Les pertes de l’IRA étaient soumises à la limitation de 2 % de l’AGI avant la TCJA. Votre perte aurait dû dépasser 2 % de votre AGI pour que vous puissiez bénéficier de cette déduction. Vous deviez détailler afin de le réclamer, en déclarant la perte sur l’annexe A. Cela signifie renoncer à la déduction standard pour votre statut de dépôt.
La valeur totale d’un compte Roth ou IRA non déductible pourrait être encaissée, et vous pourriez déduire la perte si la valeur de l’IRA tombait en dessous de vos cotisations totales. La distribution n’aurait pas été soumise à une pénalité pour distribution anticipée dans ce cas.
Il n’y aurait pas de perte à des fins de déclaration fiscale si l’IRA perdait de la valeur, mais sa valeur ne descendait pas en dessous du montant total des cotisations. Il serait généralement préférable de maintenir le report d’impôt sur les gains que vous réalisez déjà dans ce cas.
Autres implications
Les actifs sont définitivement supprimés lorsqu’ils sont retirés d’un compte de retraite. Vous ne pourrez apporter que de nouveaux fonds.
Note
Les investisseurs de l’IRA voudront examiner leurs objectifs de répartition d’actifs à long terme, ainsi que leurs projections de bénéfices.
Certains propriétaires d’IRA pourraient ne pas vouloir réinvestir. Ils préfèrent retirer l’argent à des fins autres que d’investissement, comme acheter une maison, payer des frais médicaux, démarrer une entreprise ou couvrir les frais de subsistance. Dans ce cas, il pourrait être nécessaire de créer une stratégie de distribution anticipée.
Une exception à la pénalité fiscale de 10 % pour un retrait anticipé avant 59 ans et demi existe si vous achetez une maison pour la première fois ou si vous payez des frais médicaux, mais il existe certaines limites.
Tactiques et options
Pensez d’abord à retirer de l’argent des IRA avec des pertes. Retirez-vous d’abord des Roths, puis des IRA non déductibles, puis des IRA déductibles s’il n’y a pas de perte globale. Cette séquence constitue le meilleur moyen de minimiser les pénalités.
Vous voudrez peut-être également envisager de contracter un prêt sur votre 401(k) avant de prendre une distribution IRA si vos besoins de trésorerie sont à court terme. Vous vous prêteriez un prêt et les intérêts que vous paieriez seraient reversés dans votre plan 401(k).
Ce qui vous convient le mieux dépend en grande partie de vos objectifs d’investissement et financiers spécifiques, associés à une stratégie fiscale qui rend une perte IRA aussi rentable que possible.
REMARQUE : Les lois fiscales changent périodiquement. Consultez toujours un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus récents. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas des conseils fiscaux.
