Si vous avez la possibilité d’obtenir une rémunération différée (rémunération différée), vous savez peut-être que vous pouvez planifier la manière dont vous recevez vos paiements de manière à réduire votre obligation fiscale pluriannuelle.
Bien que certaines personnes aient tendance à faire des choix aléatoires pour obtenir une rémunération différée, cela peut donner lieu à un paiement qui n’est pas fiscalement avantageux. Le résultat est une obligation fiscale plus élevée que nécessaire. Pour tirer le meilleur parti de l’argent que vous gagnez, vous souhaitez payer les impôts les plus bas possibles.
Il peut être utile d’en savoir beaucoup sur les régimes de rémunération différée non qualifiés (NQDC), leur fonctionnement et la manière dont ils peuvent être optimisés en tant que régime de revenu de retraite à vie, surtout si l’on considère les avantages fiscaux que l’un de ces régimes peut vous offrir.
Comment fonctionne votre plan NQDC
Chaque plan NQDC est unique. Les NQDC doivent disposer d’un document écrit officiel qui énonce les règles de ce plan. Si vous en avez un, vous devez demander une copie du document de votre plan pour connaître les conditions spécifiques du plan dont vous disposez dans le cadre de votre travail. Il y a trois points principaux auxquels vous devrez réfléchir concernant les conditions de votre plan de rémunération différée :
- Comment l’argent est-il injecté dans le régime ?
- Comment les fonds sont-ils imposés ?
- Comment l’argent sort-il du plan ?
Comment l’argent entre dans le régime
Certains régimes autorisent les cotisations des employés et des employeurs. D’autres peuvent autoriser un seul type de contribution.
- Employé : Lorsque vous choisissez de reporter une partie de votre salaire ou de votre prime, vous remplirez un formulaire à cet effet. Vous préciserez le montant que vous souhaitez reporter dans le plan et vous devrez également choisir une date de paiement future. Avec une bonne planification, vous pouvez choisir une date de versement qui sera coordonnée avec un plan de revenu de retraite à vie.
- Employeur : si votre employeur doit verser des cotisations, il vous indiquera le montant et les règles à respecter pour que l’entreprise puisse verser ces cotisations.
Comment les fonds sont imposés
- Employé : Vous payez du FICA (charges sociales) sur le montant que vous avez mis dans le plan lorsque ce montant vous est versé. Les charges sociales proviendront de la partie de votre salaire qui n’est pas reportée dans le plan. Cela peut être utilisé pour réduire les obligations fiscales annuelles.
- Employeur : Avec les fonds investis par votre employeur, les impôts FICA sont généralement dus au moment où vous acquérez ces cotisations. Ils sont souvent soumis à un calendrier d’acquisition, ce qui signifie que vous devez rester en poste pendant une durée déterminée pour pouvoir recevoir tous les fonds qu’ils mettent sur le compte pour vous. Ainsi, si vous partez plus tôt, vous ne paierez pas d’impôt FICA sur les montants pour lesquels vous ne respectez pas les règles d’acquisition.
Quel que soit le type de contribution, selon l’IRS, vous ne paierez pas d’impôts FICA sur les revenus accumulés dans un plan NQDC. Néanmoins, vous paierez de l’impôt sur le revenu sur les paiements lorsqu’ils sortiront du régime et vous seront versés.C’est là que vos possibilités de planification fiscale entrent en jeu. Vous pouvez choisir la manière dont l’argent sera retiré du régime.
Comment l’argent sort
Au moment où vous investissez de l’argent dans votre NQDC, vous devez choisir comment et quand il sera payé. La plupart du temps, vous ne pouvez pas changer cela. Le premier versement est autorisé au plus tôt cinq ans après l’année où vous avez investi l’argent dans le régime.
- Somme forfaitaire : certains régimes n’offrent qu’une option de paiement forfaitaire. Par exemple, vous pouvez choisir qu’une somme forfaitaire soit versée cinq ans, sept ans ou 10 ans à compter de l’année où vous reportez le revenu.
- Paiements échelonnés : certains plans offrent la possibilité de verser les fonds en plusieurs versements. Par exemple, vous pouvez choisir de commencer les paiements sur dix ans, qui pourraient commencer cinq ans à compter du jour du paiement.
Vous faites un choix de paiement pour chaque année de cotisation au régime. Par exemple, si vous reportez le paiement d’un plan en 2027, vous choisirez quand et comment le recevoir au moment du report.
Avec certains régimes, vous pouvez choisir des options de versement qui diffèrent selon les types de cotisations (par exemple, un versement échelonné sur vos propres montants différés et un versement forfaitaire sur les fonds investis par votre travail).
Modification de votre choix de paiement
Bien que les choix de paiement puissent être considérés comme irrévocables, ce qui signifie que vous ne pouvez pas les modifier, dans de nombreux cas, vous pouvez les modifier. Votre capacité à apporter des modifications sera soumise à des restrictions. Par exemple, un plan de rémunération différée pourrait décrire un scénario pour apporter un changement, tel que : “Vous pouvez reporter votre date de paiement mais devez donner un préavis 12 mois avant la date de distribution précédemment prévue. Et la nouvelle date doit être au moins 5 ans après la première date prévue. “
Certains événements peuvent déclencher un paiement qui se produira différemment de celui que vous avez choisi. Dans le document de votre plan, ils peuvent être appelés événements déclencheurs ou distributions.
Déclenchement des distributions
Le document de votre régime expliquera comment vos fonds seront versés. Cela dépendra du type d’événement déclencheur, tel que :
- Retraite
- Terminaison
- La mort
- Distributions d’urgence ou d’invalidité
- Changement de contrôle
Voici des exemples d’événements déclencheurs :
Si vous êtes licencié de votre emploi, votre plan peut vous donner le solde acquis dans un délai de 60 jours. Si vous aviez choisi des versements annuels au moment de votre retraite, ils pourraient commencer même s’ils n’étaient pas prévus avant cinq ans.
Chaque plan définit ses propres conditions, vous devez donc vous référer à votre document pour voir comment fonctionne votre plan.
Distributions programmées
Établissez un calendrier des revenus futurs que vous prévoyez percevoir à la retraite. Avant de choisir vos dates de versement NQDC, vous pourrez peut-être choisir les dates susceptibles de survenir les années où les autres sources de revenu imposable sont inférieures. Par exemple, supposons que vous ayez un solde 401(k) important. Lorsque vous atteindrez 72 ans, vous devrez toucher les distributions minimales requises, ce qui entraînera un revenu imposable supplémentaire.Si votre plan le permet, vous souhaiterez peut-être votre paiement en versements sur 10 ans, de 60 à 70 ans. Lorsque votre paiement NQDC prendra fin, vos paiements 401(k) commenceront.
De nombreuses personnes finissent par choisir leurs paiements sous forme de somme forfaitaire. Le revenu supplémentaire les place dans une tranche d’imposition plus élevée au cours de cette année civile, ce qui entraîne une augmentation de l’impôt sur leur revenu. S’ils avaient choisi un plan de versement, ils auraient peut-être pu réduire leur impôt à payer sur les paiements entre 10 % et 15 %.
Même s’il n’existe aucune possibilité d’économies d’impôt, un plan de revenu de retraite peut vous indiquer le montant du revenu après impôt qui résultera de l’option de versement choisie au cours de chaque année.
Autres choix : financé ou non financé
Les plans de rémunération différée se présentent sous de nombreuses formes. Un type de plan est conçu pour bénéficier aux cadres supérieurs. Ces types de régimes peuvent être appelés « régimes chapeau haut de forme », « SERPS » (régimes de retraite supplémentaires pour cadres), « prestations excédentaires » ou « plans d’égalisation des prestations ».
De tels plans ne sont pas financés, ce qui signifie que si l’entreprise s’endette, les fonds pourraient être réclamés par les créanciers de l’entreprise.Si vous n’êtes pas sûr de l’avenir de l’entreprise, cela pourrait être une raison pour choisir que tous les montants de rémunération différés vous soient versés sous forme d’une somme forfaitaire dès que possible.
La planification est la clé
Avec les versements NQDC, planifier les versements en fonction de votre avenir peut vous aider à tirer le meilleur parti du revenu après impôt du régime. Cela signifie que vous devez avoir un plan assez clair pour l’avenir afin de pouvoir choisir judicieusement vos méthodes de paiement. Néanmoins, si vous savez que vous obtenez un NQDC, vous pourriez être habitué à planifier les choses pendant quelques années, donc cela pourrait ne pas poser de problème.
