Vous pouvez être frappé de plusieurs pénalités fiscales importantes si vous investissez via un plan 401(k) traditionnel, un plan Roth 401(k), un plan 401(k) pour travailleurs indépendants ou un plan 401(k) autogéré, et que vous ne faites pas attention à la façon dont vous gérez le compte.
Les raisons les plus courantes pour lesquelles vous êtes pénalisé sont le retrait d’argent de votre compte de retraite avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi, le fait de cotiser au-dessus du montant autorisé pour une année fiscale donnée et le fait de ne pas effectuer de retraits annuels de votre compte après avoir atteint l’âge de 70 ans et demi ou 72 ans, selon la date de votre naissance.
Vous pouvez également vous attendre à payer de l’impôt sur tout revenu imposable d’entreprise non lié (UBTI). Vous risquez de perdre un revenu de retraite à cause des frais si vous investissez dans des fonds qui facturent un pourcentage élevé du solde de votre compte pour gérer votre argent. Toutes ces taxes et tous ces coûts 401(k) peuvent entraîner une perte importante de richesse une fois que vous avez pris en compte le pouvoir de la capitalisation, et ils doivent être évités autant que possible.
Points clés à retenir
- Vous pouvez éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous êtes admissible à l’une des exceptions, notamment l’invalidité et le fait d’être un réserviste militaire appelé au service actif.
- Évitez de faire des reports excessifs vers votre 401(k) afin de ne pas être doublement imposé.
- Effectuez vos distributions minimales requises (RMD) dans les délais pour éviter la pénalité fiscale de 50 %.
Éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 %
La pénalité la plus courante est un impôt de retrait anticipé de 10 % sur l’argent retiré de votre 401(k) avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi. Cette pénalité s’ajoute à l’impôt fédéral sur le revenu standard qui serait dû en cas de retrait, ainsi qu’à un prélèvement d’État si vous vivez dans un État avec un impôt sur le revenu. Certaines exceptions s’appliquent cependant.
Vous pourrez peut-être retirer des fonds plus tôt sans payer de pénalité pour diverses raisons :
- Vous êtes handicapé.
- Vous payez les cotisations dues à l’Internal Revenue Service (IRS).
- Vous disposez de frais médicaux non remboursés s’élevant à au moins 7,5 % de votre revenu brut rajusté.
- Vous êtes un réserviste militaire appelé au service actif.
- Vous choisissez d’effectuer une série de paiements sensiblement égaux.
- Vous quittez votre employeur pendant ou après l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans, ou l’âge de 50 ans si vous êtes un employé de la sécurité publique d’un État, d’un comté ou d’une municipalité et que vous participez à un régime gouvernemental à prestations définies.
Votre bénéficiaire peut également pouvoir effectuer des retraits sans pénalité si vous décédez avant 59 ans et demi.
Note
Assurez-vous d’avoir les documents appropriés prouvant que vous êtes admissible à toutes les exceptions.
Éviter la double imposition sur les cotisations excédentaires 401(k)
L’IRS fixe des limites de cotisation 401(k) qui déterminent le montant maximum que vous pouvez mettre sur votre compte chaque année. Le maximum est de 20 500 $ en 2022, contre 19 500 $ en 2021, avec un montant supplémentaire de 6 500 $ autorisé à titre de contribution de rattrapage si vous avez 50 ans ou plus.
Vous avez effectué ce que l’IRS appelle un « report excédentaire » si vous cotisez plus que ces montants à votre 401(k) au cours d’une année donnée. Vous devez déclarer ce montant comme revenu imposable au cours de l’année d’imposition en cours, et vous devrez toujours payer de l’impôt fédéral sur le revenu sur les fonds lorsque vous retirerez l’argent après votre retraite. Vous êtes donc doublement imposé sur les cotisations qui dépassent le plafond annuel.
Cependant, vous pouvez éviter l’impôt sur le revenu dans l’année en cours si vous êtes en mesure de retirer le montant excédentaire de votre compte de retraite, ainsi que tout montant gagné sur le report excédentaire, avant la date limite de production de l’année d’imposition en question. La suppression de l’excédent d’argent est appelée distribution corrective.
Éviter la taxe de 50 % pour ne pas prendre de RMD
La loi vous oblige à commencer à retirer de l’argent de votre 401(k) chaque année une fois que vous avez atteint un certain âge après la retraite. La première distribution minimale requise (RMD) doit être prélevée au plus tard le 1er avril de l’année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez l’âge de 72 ans, ou 70 ans et demi si vous avez atteint cet âge avant le 1er janvier 2020.
Vous devez ensuite continuer à prendre des RMD avant le 31 décembre de chaque année, en commençant par l’année de votre date de début. Vous devrez avoir pris votre premier RMD avant le 1er avril 2021, un RMD supplémentaire avant le 31 décembre 2021, et de nouveau avant le 31 décembre 2022, si vous avez atteint l’âge de 70 ans et demi le 15 juillet 2020.
Note
Les RMD sont requis pour presque tous les types de comptes de retraite, y compris les plans 403(b) et 457(b), les IRA et les Roth 401(k). Mais ils ne sont pas requis pour les Roth IRA tant que le propriétaire est en vie.
Le montant que vous devez retirer est calculé en divisant le solde de votre compte au 31 décembre de l’année précédente par un facteur basé sur votre espérance de vie. L’annexe B de la publication 590-B, Distributions des régimes de retraite individuels (IRA), fournit des tableaux des facteurs d’espérance de vie qui s’appliquent aux 401(k). L’administrateur de votre régime de retraite pourra également vous indiquer votre RMD.
Important
Vous devez prendre des RMD de chacun d’eux si vous avez plus d’un compte 401(k). Vous pouvez prendre le RMD total pour tous les IRA d’un seul compte, ou vous pouvez le prendre en morceaux sur plusieurs comptes si vous avez plus d’un IRA.
Vous devez produire le formulaire 5329, Taxes supplémentaires sur les plans admissibles (y compris les IRA) et autres comptes fiscalement avantageux, ainsi que votre déclaration de revenus du formulaire 1040 si vous ne prenez pas de RMD et vous devez payer un impôt de 50 % sur le montant que vous auriez dû retirer.
L’IRS peut renoncer à la pénalité si vous n’avez pas pris de RMD en raison d’une erreur raisonnable et que vous essayez d’y remédier. Vous devez joindre une lettre d’explication à votre formulaire 5329.
Exigences UBTI
Vous pouvez choisir d’investir dans une entreprise structurée sous forme de société en commandite ou de société en commandite principale si vous êtes un investisseur fortuné avec un 401(k) autogéré. Vous devez déposer le formulaire 990-T, Déclaration de revenus des entreprises des organisations exonérées, auprès de l’IRS si ces investissements génèrent un revenu imposable d’entreprise non lié (UBTI) de 1 000 $ ou plus.
Vous devez payer un impôt estimé sur le revenu si vous prévoyez que votre organisation devra plus de 500 $ d’impôts au cours d’une année donnée.Le taux d’imposition le plus élevé sur l’UBTI était de 37 % sur un revenu de plus de 13 050 $ en 2021.
Réduire les frais sur les fonds communs de placement
La plupart des fonds 401(k) sont investis dans des fonds communs de placement, certains plans proposant également des options de fonds négociés en bourse (ETF). Payer des frais de gestion élevés sur vos investissements peut réduire considérablement vos rendements sur des décennies d’investissement.
Les fonds gérés activement prélèvent une partie des actifs des investisseurs pour payer les personnes qui sélectionnent les investissements qui y entrent. Idéalement, il faudrait sélectionner des fonds qui facturent moins que la moyenne de leur catégorie : 0,71% pour les fonds actions en 2020 et 0,6% pour les fonds obligataires.
Le pourcentage pour les ETF devrait être encore plus faible, car ces fonds cherchent souvent à égaler passivement le rendement d’un indice de référence. Les dépenses de gestion devraient être minimes. Le ratio de frais moyen pour un ETF indiciel d’actions était de 0,18 % en 2020, et pour un ETF indiciel d’obligations, il était de 0,13 %.
