Les comptes de retraite individuels (IRA) Roth sont des plans d’épargne-retraite populaires, car vous pouvez en retirer des retraits en franchise d’impôt lorsque vous prenez votre retraite. Les distributions minimales requises (RMD) ne sont pas obligatoires pendant la durée de vie du titulaire du compte, contrairement à d’autres types de plans.
Les personnes à revenu élevé peuvent se voir refuser la possibilité de cotiser à ces comptes en raison des limites de revenu du Roth IRA. Cependant, ils peuvent toujours détourner indirectement de l’argent vers un Roth IRA en versant d’abord des contributions IRA non déductibles à un IRA traditionnel avec des dollars après impôt.
Cotisations IRA déductibles et non déductibles
Les cotisations non déductibles à un IRA traditionnel sont soumises aux mêmes plafonds de cotisation que celles qui peuvent être déductibles d’impôt. Vous pouvez cotiser jusqu’à 6 000 $ en franchise d’impôt en 2021 et 2022, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.La différence réside dans la façon dont la contribution est traitée fiscalement.
Les contributions aux IRA traditionnels sont versées avec des dollars avant impôt. Vous pouvez demander une déduction fiscale pour eux au moment où vous les effectuez. Vous ne payez pas d’impôts sur cet argent jusqu’à ce que vous le retiriez.
Les cotisations IRA non déductibles utilisent des dollars après impôt. Vous ne pouvez pas les déduire sur votre déclaration de revenus. Ils ne sont pas imposés lorsque vous retirez l’argent.
Les cotisations Roth IRA sont également versées avec des dollars après impôt. Vous ne bénéficiez pas de déduction fiscale pour eux, mais vous pouvez percevoir des distributions admissibles de ces comptes sans payer d’impôts supplémentaires sur le revenu.
Vous devez déposer le formulaire 8606 pour déclarer les cotisations IRA non déductibles. Ceux-ci constituent votre « base » dans les actifs. Vous pouvez verser des cotisations déductibles et non déductibles à un IRA traditionnel, mais seule votre base est exonérée d’impôt. La partie déductible de la distribution reste imposable.
Note
Vous pouvez ouvrir un compte séparé pour conserver toutes vos cotisations non déductibles. Cela facilitera leur suivi et leur signalement.
Limites de revenu Roth IRA
Les IRA non déductibles peuvent être utiles pour ceux dont les revenus bruts ajustés (AGI) sont trop élevés pour cotiser au Roth IRA. Par exemple, votre capacité à cotiser à un Roth commence à diminuer progressivement à un niveau de revenu de 125 000 $ en 2021 si vous êtes célibataire. Cette limite de suppression progressive passe à 129 000 $ en 2022. Les contributions Roth ne sont pas du tout autorisées pour les célibataires avec un AGI de 140 000 $ ou plus en 2021 (144 000 $ en 2022).
Vous pourriez envisager de verser des contributions non déductibles à votre IRA traditionnel si vous faites partie de ces investisseurs. Vous pouvez ensuite les convertir en actifs Roth IRA. La conversion de fonds IRA non déductibles en Roth est parfois appelée stratégie de « porte dérobée Roth IRA ».
Conversion des cotisations non déductibles en un Roth IRA
Vous pouvez verser une contribution IRA non déductible chaque année, puis la convertir en Roth IRA en utilisant l’approche de la porte dérobée. Vous paierez des impôts sur tout montant converti supérieur à votre base au moment de la conversion.Votre base doit être calculée à l’aide d’une formule au prorata ou proportionnelle si vous avez d’autres comptes IRA.
Par exemple, supposons que vous disposiez de 12 000 $ dans un IRA traditionnel. Vous versez une contribution non déductible de 6 000 $ sur un compte IRA distinct. Vous disposez désormais d’un total de 18 000 $ dans deux IRA. Un tiers de ce montant n’est pas déductible et les deux autres tiers sont déductibles.
Vous ne pouvez pas convertir uniquement la partie IRA non déductible. L’IRS examine tous vos comptes IRA combinés et calcule votre base proportionnellement. Ainsi, un tiers du montant converti (environ 2 000 $) serait considéré comme la base, et les deux tiers restants (environ 4 000 $) seraient considérés comme un revenu imposable l’année de la conversion si vous deviez convertir seulement 6 000 $.
Note
Le coût fiscal de la conversion d’un Roth serait un petit prix à payer si vos investissements font leur travail et croissent en franchise d’impôt pendant de nombreuses années au sein de votre Roth IRA.
Évitez la règle du prorata
La règle du prorata ne s’applique pas si vous avez tout votre autre argent de retraite dans un plan 401(k).Vous pourriez alors verser une contribution IRA non déductible chaque année. Le montant total de la conversion servirait de base si vous deviez le convertir immédiatement en Roth.
Par exemple, disons que vous avez 300 000 $ dans un plan 401(k) et rien dans un IRA. Vous pouvez financer l’IRA sous forme de contribution non déductible et le convertir en Roth. Le montant converti n’est pas un revenu imposable, car tout est basé sur une base. Il a été financé avec des dollars après impôt.
Vous pouvez également réintégrer les soldes IRA traditionnels dans un plan d’employeur tel qu’un 401(k), en laissant uniquement vos soldes IRA non déductibles en dehors du plan. Vous pourriez alors utiliser la stratégie de conversion Roth par porte dérobée à l’avenir sans vous soucier de la prise en compte du prorata.
Note
Ne conservez que les cotisations non déductibles dans votre IRA traditionnel pour éviter de payer des impôts lorsque vous les convertissez en Roth IRA.
Déclaration fiscale
L’IRS demande les soldes des comptes de fin d’année à compter de l’année où vous produisez le formulaire 8606 et votre déclaration de revenus. Vous devrez intégrer les cotisations IRA traditionnelles dans un plan 401(k) avant la fin de l’année pour utiliser la stratégie de conversion pour cette année-là.
Vous seriez libre de convertir uniquement le Gesundmd de vos cotisations IRA non déductibles en un Roth via la stratégie de porte dérobée s’il ne vous reste plus de fonds à la fin de l’année. Cela inclurait l’argent des IRA traditionnels, des SEP ou des SIMPLE IRA s’ils étaient transférés dans un plan qualifié.
Note
De futures modifications du droit fiscal pourraient modifier cette approche.
Erreurs courantes de l’IRA
L’erreur la plus courante commise avec les IRA non déductibles est d’oublier de remplir le formulaire 8606 avec votre déclaration de revenus. Cependant, vous pouvez le déclarer à terme échu si vous avez versé des cotisations IRA non déductibles mais que vous n’avez pas déclaré votre base.
Une autre erreur courante est de penser que vous ne pouvez convertir que vos cotisations IRA non déductibles en Roth. Vous devez regarder le total de tous vos comptes IRA lorsque vous déterminez le montant de l’impôt dû lors de la conversion.
Foire aux questions (FAQ)
Quel montant d’impôt payez-vous sur une conversion Roth IRA ?
Si vous convertissez de l’argent d’un IRA traditionnel en un Roth IRA, vous paierez des impôts en fonction de la partie de vos cotisations que vous aviez précédemment déduite. Votre taux d’imposition sur cette partie sera votre taux d’imposition ordinaire actuel au moment de la conversion.
Quand payez-vous des impôts sur une conversion Roth IRA ?
Vous paierez des impôts sur votre conversion Roth lorsque vous déclarerez vos impôts pour l’année au cours de laquelle vous avez effectué la conversion. Ainsi, si vous effectuez une conversion Roth en 2021, vous paierez des impôts dessus lorsque vous produisez votre déclaration de revenus 2021.
