Votre fiducie de vie révocable contient-elle les dispositions appropriées ?
Méfiez-vous car toutes les fiducies vivantes révocables ne contiennent pas de dispositions permettant d’accepter les comptes de retraite comme actifs en fiducie. Si vous envisagez de désigner votre fiducie comme bénéficiaire de vos régimes de retraite admissibles, elle doit alors contenir un langage spécifique qui donne à votre fiduciaire successeur la flexibilité nécessaire pour faire les choix fiscaux appropriés et pour permettre l’étalement des distributions minimales requises (RMD) sur la durée de vie de vos bénéficiaires.
Si le libellé approprié ne figure pas dans l’accord de fiducie et que vous le désignez comme bénéficiaire de votre IRA, vos bénéficiaires devront alors retirer tous les fonds du compte dans les cinq ans suivant votre décès au lieu de leur espérance de vie.
Votre 401(k) permet-il d’étendre les RMD ?
De nombreux régimes de retraite 401(k), 403(b) et autres types de régimes de retraite proposés par l’employeur invoquent la règle des cinq ans et exigent que tous les fonds laissés sur un compte au décès d’un employé ou d’un ancien employé soient retirés dans les cinq ans suivant le décès de l’employé. Les employeurs ne veulent pas administrer un compte au profit des bénéficiaires d’un employé décédé pendant de nombreuses années.
Si vous avez toujours des actifs détenus dans un 401(k) ou un autre type de régime de retraite qualifié auprès d’un ancien employeur et que vous n’êtes pas préoccupé par les problèmes de créanciers, envisagez de transférer les actifs dans un IRA. Il offrira à vos bénéficiaires la flexibilité d’étendre les RMD sur toute leur espérance de vie au lieu d’être obligés de retirer tous les fonds en cinq ans seulement.
La loi SECURE, qui fait partie des projets de loi de dépenses adoptés par le Sénat américain le 19 décembre 2019 et promulguée le 20 décembre par le président Donald Trump, a pratiquement mis fin à l’IRA extensible et à sa stratégie visant à protéger les revenus hérités. En vertu de la nouvelle loi, les bénéficiaires autres que le conjoint devront retirer tous les fonds de l’IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Cela s’applique aux IRA hérités après le 31 décembre 2019.
Êtes-vous soucieux de protéger vos bénéficiaires ?
De nombreux États offrent une protection contre les créanciers pour les actifs détenus dans les IRA, et le gouvernement fédéral offre le même type de protection pour les 401(k). Mais que se passe-t-il lorsque le titulaire du compte décède et que l’avoir de vieillesse est distribué directement à un bénéficiaire ?
En juin 2014, la Cour suprême des États-Unis a statué qu’une fois que les avoirs de retraite sont transférés à un bénéficiaire individuel, ils perdent leur protection contre les créanciers et seront immédiatement accessibles aux créanciers du bénéficiaire. Si vous souhaitez offrir une protection contre les créanciers et le divorce à vos bénéficiaires, envisagez de confier les actifs du régime de retraite à une fiducie discrétionnaire à vie ou à une fiducie IRA spéciale au profit des bénéficiaires plutôt que purement et simplement.
Votre bénéficiaire prévu est-il mineur ?
Si le bénéficiaire de votre IRA ou 401(k) est mineur à votre décès, le bénéficiaire ne sera pas autorisé à accepter légalement les actifs et une tutelle ou une tutelle supervisée par le tribunal devra donc être établie pour le mineur. Ensuite, lorsque le mineur atteint 18 ou 21 ans, selon la loi de l’État applicable, le bénéficiaire aura le contrôle total sur l’avoir de retraite restant.
Au lieu de cela, vous devriez envisager de désigner la fiducie d’actions distincte créée pour le mineur dans votre fiducie vivante révocable ou une fiducie IRA distincte comme bénéficiaire. De plus, vous devrez prendre en compte les droits de mutation par saut de génération si le bénéficiaire est un petit-enfant ou, si le bénéficiaire n’est pas lié à vous, alors plus de 37 ans et demi plus jeune que vous.
Avez-vous une succession imposable ?
Si vous avez une succession imposable et qu’une part importante de vos actifs est dans un régime de retraite admissible, ces actifs devraient alors être le dernier endroit que vous devriez examiner pour déterminer comment la facture d’impôt sur les successions sera payée. En effet, les actifs du régime de retraite ne bénéficieront pas d’une majoration et tout montant retiré d’un compte qualifié sera donc soumis à l’impôt sur le revenu.
Au lieu de cela, vous devriez vous tourner vers des espèces ou une assurance-vie pour payer la facture d’impôt sur les successions, car ces actifs ne généreront aucun impôt sur le revenu, ni même sur des actions ou des biens immobiliers, car ces actifs bénéficieront d’une majoration de base et ainsi les conséquences fiscales d’une vente seront minimisées.
Êtes-vous marié et avez-vous une succession imposable?
Pour les couples mariés qui ne peuvent pas compter sur la portabilité pour maximiser leurs exonérations d’impôt sur les successions, les régimes de retraite devraient être le dernier endroit où chercher à financer les fiducies AB créées au profit du conjoint survivant dans leurs fiducies vivantes révocables. Les raisons sont complexes, mais elles sont principalement liées à des considérations fiscales et à la maximisation des options pour les bénéficiaires nommés après le décès du conjoint survivant.
En outre, de nombreuses fiducies vivantes révocables ne contiennent pas le langage approprié pour administrer les IRA laissés à une fiducie A ou B. Seuls vous, votre conjoint et votre avocat spécialisé en planification successorale pouvez déterminer quand et si vos régimes de retraite doivent être désignés comme principaux bénéficiaires des fiducies AB créées dans votre fiducie vivante révocable.
