L’Internal Revenue Service exige que vous commenciez à effectuer des retraits de vos comptes de retraite admissibles lorsque vous atteignez 72 ans.Ces retraits sont appelés distributions minimales requises (RMD). Les comptes concernés par cette règle comprennent les IRA traditionnels, les 401(k), les plans 457 et d’autres plans d’épargne-retraite à impôt différé tels que les TSP, les 403(b), les TSA, les SEP IRA et les SIMPLE IRA.
Voici ce que vous devez savoir sur les RMD.
Pourquoi existe-t-il des distributions minimales requises ?
Les gains de placement d’un compte de retraite ne sont pas imposés jusqu’à leur retrait. Si vous disposez d’autres sources de revenus, et si les RMD n’existaient pas, vous pourriez hypothétiquement vivre de vos autres sources de revenus et ne jamais payer d’impôts sur les gains du compte de retraite ; ils pourraient potentiellement être transmis à la famille ou aux amis en héritage sans créer de scénario imposable.
Note
L’application des RMD est le moyen utilisé par le gouvernement pour s’assurer que l’IRS reçoive des impôts sur les gains détenus dans un compte de retraite.
Les titulaires de comptes sont tenus de retirer un montant minimum de leurs fonds de retraite – et de payer des impôts sur cet argent – chaque année après avoir atteint un certain âge. Vous devez le faire avant le 1er avril de l’année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez 72 ans. Après le premier RMD, vous devez continuer à prendre des RMD chaque année avant le 31 décembre.
Quand dois-je commencer à recevoir les distributions minimales requises ?
De nombreux contribuables n’auront pas à toucher leurs premiers RMD avant le 1er avril de l’année suivant l’âge de 72 ans, mais la règle n’a pas toujours été aussi généreuse.
Elle avait 70 ans et demi avant l’adoption de la loi SECURE (Setting Up Every Community for Retirement Enhancement) en décembre 2019. Toute personne couverte par les anciennes règles (celles nées avant le 1er juillet 1949) a déjà commencé à payer des RMD et doit continuer à le faire. Tous les autres peuvent attendre jusqu’au 1er avril de l’année suivant celle où ils atteignent 72 ans.
Note
Si vous attendez la dernière minute pour votre premier RMD, vous devrez effectivement passer deux RMD au cours de la même année civile. En effet, la date limite pour votre premier RMD est le 1er avril, mais tous les RMD suivants sont dus le 31 décembre. Par conséquent, si vous atteignez 72 ans en 2021, attendez le 31 mars 2022 pour effectuer votre premier RMD, vous devrez en prendre un autre en décembre 2022.
Combien dois-je retirer ?
Le montant de votre distribution minimale requise est basé sur deux facteurs :
- Solde de votre compte de l’année précédente au 31 décembre
- Un tableau publié par l’IRS qui calcule les RMD en fonction de votre âge
Vous utiliserez votre âge à compter de votre anniversaire l’année de votre distribution. Utilisez l’âge à compter de votre anniversaire en 2022 si vous effectuez une distribution en 2022.
L’IRS propose ce tableau uniforme de la durée de vie sur son site Web pour déterminer le montant de vos RMD en fonction de votre âge. Des tableaux supplémentaires sont fournis si vous êtes conjoint et dernier survivant du compte, ou si vous êtes célibataire.
Note
Vous pouvez reverser votre RMD à un organisme de bienfaisance et il ne sera pas déclaré comme revenu imposable dans votre déclaration de revenus.C’est ce qu’on appelle une « distribution caritative admissible ».
Comment puis-je calculer ma distribution minimale requise ?
Prenez le solde de votre compte IRA au 31 décembre de l’année précédente, recherchez votre âge dans le tableau approprié et divisez le solde de votre compte par la période de distribution restante en fonction de votre âge. Disons que Bob avait 100 000 $ dans son IRA le 31 décembre de l’année précédente. Bob décide de recevoir sa première distribution l’année où il atteint l’âge de 72 ans. Sa période de distribution restante est de 25,6.
100 000 $ / 25,6 = 3 906,25 $
Le montant que Bob doit retirer pour l’année civile au cours de laquelle il atteint l’âge de 72 ans est de 3 906,25 $.
Cela fonctionnerait ainsi au cours des 20 premières années, de 70 à 90 ans :
| 20 premières années du tableau de distribution minimale requise (durée de vie uniforme) | |
|---|---|
| Âge | Période de distribution |
| 70 | 27.4 |
| 71 | 26,5 |
| 72 | 25.6 |
| 73 | 24,7 |
| 74 | 23,8 |
| 75 | 22,9 |
| 76 | 22,0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18.7 |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15,5 |
| 85 | 14.8 |
| 86 | 14.1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12.7 |
| 89 | 12,0 |
| 90 | 11.4 |
Comment les RMD affectent les comptes Roth
Tu n’es pas tenu de recevoir des distributions minimales d’un Roth IRA parce que vous avez payé des impôts sur vos cotisations au moment où vous les avez versées ; Les cotisations Roth IRA sont versées avec des dollars « après impôt ».Cependant, vous devez prendre des RMD d’autres types de comptes Roth, car vous bénéficiez d’un allégement fiscal pour ces contributions.
Note
Les règles de l’IRS exigent que vous preniez des RMD des Roth 401(k) à la retraite, par opposition aux Roth IRA, mais vous pouvez intégrer votre Roth 401(k) dans votre Roth IRA pour éviter cette exigence.
Vos bénéficiaires doivent prendre les RMD des Roth IRA hérités. Ils ne peuvent pas laisser les fonds fructifier indéfiniment à l’abri de l’impôt. Ils doivent commencer à retirer un montant déterminé chaque année.
Bien que vous ne puissiez pas transférer votre distribution minimale requise vers un Roth IRA, vous pouvez distribuer les fonds de votre IRA « en nature ». Cela signifie que vous distribuez des actions d’un investissement au lieu d’espèces. Ces fonds restent ensuite investis dans un compte de courtage.
Y a-t-il des pénalités si je ne prends pas mon RMD ?
La pénalité pour non-recevoir une distribution minimale requise est un impôt de 50 % sur tout montant non retiré à temps.La pénalité peut toutefois être annulée si vous pouvez établir que vous n’avez pas réussi à passer le RMD en raison d’une erreur raisonnable et que vous avez pris des mesures pour corriger la situation. Vous pouvez déposer le formulaire 5329 auprès de l’IRS pour demander une dispense de la pénalité, accompagné d’une lettre expliquant ce qui n’a pas fonctionné.
Points clés à retenir
- Les distributions minimales requises empêchent les contribuables d’investir de l’argent dans certains régimes de retraite en franchise d’impôt et de ne jamais payer d’impôt sur les gains parce que l’argent n’est jamais retiré.
- Les titulaires de compte doivent retirer un montant minimum chaque année à partir de 72 ans.
- L’âge RMD était auparavant de 70 ans et demi, mais il a été ajusté à la hausse à 72 ans par la loi SECURE de 2019 pour les personnes nées après le 30 juin 1949.
Foire aux questions (FAQ)
Quel montant d’impôt devez-vous retenir sur les distributions IRA ?
Les distributions IRA sont imposées au taux de votre tranche d’imposition sur le revenu, sauf si elles proviennent d’un Roth IRA, auquel cas les distributions admissibles sont exonérées d’impôt.
Qu’est-ce qu’une distribution qualifiée d’un Roth IRA ?
Une distribution qualifiée d’un Roth IRA répond à toutes les exigences pour être un retrait en franchise d’impôt. Par exemple, une personne qui se retire d’un Roth IRA après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi effectue une distribution qualifiée. Les distributions qualifiées incluent également les retraits à tout âge destinés à l’achat, à la construction ou à la réparation de votre première maison.
Comment déclarer les distributions IRA sur vos déclarations de revenus ?
Les distributions IRA sont déclarées sur le formulaire 1040.
