La perte d’un conjoint est un événement dévastateur et s’adapter à une vie modifiée tout en faisant face à toutes les décisions financières peut être accablant. L’une des décisions financières que vous devrez prendre est de décider comment vous souhaitez le traiter lorsque vous en hériterez si votre conjoint avait un compte de retraite individuel (IRA).
Un ensemble de règles différent s’appliquerait si vous héritez d’un IRA d’une personne autre que votre conjoint.
Points clés à retenir
- Vous disposez de trois options pour recevoir un IRA si vous en héritez d’un conjoint décédé.
- L’encaisser pourrait entraîner des impôts à votre taux d’imposition sur le revenu actuel, mais vous n’aurez pas à payer de pénalité.
- Le transfert de l’IRA sur votre propre compte IRA réinitialise efficacement l’horloge et vous permet de retarder la réception des distributions minimales jusqu’à l’âge requis.
- Vous pourrez peut-être bénéficier de distributions anticipées sans pénalité ou les reporter jusqu’à ce que votre conjoint ait atteint l’âge maximum de la retraite si vous êtes le bénéficiaire de son compte.
Si vous héritez d’un IRA traditionnel de votre conjoint
Il existe deux principaux types d’IRA dont vous pouvez hériter : un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Vous avez trois choix si vous héritez d’un IRA traditionnel de votre conjoint :
- Encaisser le compte
- Transférez-le sur votre compte
- Soyez bénéficiaire
L’Internal Revenue Service (IRS) a des règles spécifiques pour chaque situation.
Note
Les règles des Roth IRA sont différentes de celles des IRA traditionnels.
Vous pouvez l’encaisser
Vous paierez de l’impôt sur le revenu sur le montant retiré si vous encaissez l’IRA, mais aucune pénalité fiscale ne s’appliquera, quel que soit votre âge. Cette option est une bonne chose car les distributions IRA avant 59 ans et demi sont normalement soumises à une pénalité fiscale de 10 % pour les retraits anticipés de l’IRA.
Mais encaisser l’IRA n’est peut-être pas votre meilleur choix, même en supprimant la pénalité fiscale. Vous devez considérer votre tranche d’imposition. Encaisser un gros IRA pourrait signifier que de 24 à 37 % de cet argent va directement aux impôts fédéraux.Des impôts sur le revenu peuvent également s’appliquer. Vous feriez peut-être mieux de retirer l’argent lorsque vous en avez besoin au lieu d’encaisser la totalité de l’IRA hérité d’un seul coup.
Vous pouvez traiter l’IRA comme le vôtre
Vous pouvez traiter l’IRA comme le vôtre en vous désignant comme propriétaire du compte ou en transférant l’IRA hérité dans votre propre compte IRA. Cette méthode peut souvent être votre meilleur choix si vous avez plus de 59 ans et demi ou si votre conjoint était plus âgé que vous.
Note
Assurez-vous d’informer le processeur du compte hérité du nom exact du compte sur lequel vous envoyez l’argent si vous décidez de relancer le compte. Vous risquez des pénalités fiscales si vous touchez le chèque, même si c’est simplement pour le déposer.
Le roulement des fonds vous permet de retarder le plus possible le versement des distributions minimales requises (RMD). Vos futurs RMD seront déterminés en fonction de votre âge si vous choisissez de traiter l’IRA comme le vôtre, en commençant par l’année où vous devenez propriétaire.
Voici un exemple : disons que votre conjoint avait 74 ans. Vous avez 67 ans. Votre conjoint a commencé à prendre ses RMD à 72 ans. Vous choisissez de traiter l’IRA hérité comme le vôtre. Vous n’êtes pas obligé de prendre des RMD annuels jusqu’à ce que vous atteigniez 72 ans, même si votre conjoint le faisait déjà. L’horloge se réinitialise effectivement.
L’avantage ici est le report continu de l’impôt. Vous pouvez toujours effectuer des retraits si vous avez besoin d’argent et aucune pénalité fiscale ne s’appliquera si vous avez plus de 59 ans et demi, mais vous n’êtes pas obligé de le faire avant d’atteindre 72 ans.
Mais voici un avertissement : si vous n’avez pas encore 59 ans et demi et que vous choisissez de traiter l’IRA comme le vôtre, vos distributions seront soumises à une pénalité fiscale de 10 %.
Vous pouvez vous désigner comme bénéficiaire
Cette option peut être votre meilleur choix si vous avez moins de 59 ans et demi ou si vous êtes plus âgé que votre conjoint. Lorsque vous créez le compte de manière à ce que vous soyez considéré comme le bénéficiaire de l’IRA hérité, vos distributions minimales requises sont déterminées par l’âge de votre conjoint au moment de son décès.Cette datation peut présenter deux possibilités.
Si votre conjoint est décédé après le début de ses RMD parce qu’il avait plus de 72 ans, vous devez percevoir des distributions basées sur la plus longue des valeurs suivantes :
- L’espérance de vie de votre conjoint décédé en fonction de son précédent calendrier de RMD
- Votre propre espérance de vie de célibataire
Si votre conjoint est décédé avant le début de ses RMD, vous pouvez reporter les distributions jusqu’à ce que ses RMD aient commencé et percevoir alors les distributions sur votre espérance de vie unique.
L’avantage de ce choix est que vous pouvez effectuer des retraits si nécessaire et qu’aucune pénalité fiscale ne s’appliquera si vous n’avez pas encore 59 ans et demi. Et si vous êtes plus âgé que votre conjoint, vous pouvez reporter les RMD jusqu’à ce que votre conjoint soit tenu de les prendre, ce qui sera une date ultérieure à votre propre âge de 72 ans.
Foire aux questions (FAQ)
En quoi les règles sont-elles différentes pour un Roth IRA hérité ?
Un Roth IRA a un délai de distribution de cinq ans à compter de la date du décès du propriétaire, à moins que les intérêts qu’il gagne ne soient payables à un bénéficiaire désigné en fonction de son âge et de son espérance de vie. Mais cela suppose que le bénéficiaire ne soit pas le conjoint survivant. Dans ce cas, ils peuvent soit traiter l’IRA comme le leur, soit retarder les distributions jusqu’à l’année au cours de laquelle le défunt aurait atteint l’âge de 70 ans et demi.
Quelles sont les autres différences entre un Roth IRA et un IRA traditionnel ?
La principale différence est que les cotisations à un IRA traditionnel sont versées avec des dollars après impôt. Les retraits sont donc soumis à l’impôt sur le revenu. Les cotisations Roth sont versées avec des dollars imposés, les retraits sont donc exonérés d’impôt, bien qu’il existe quelques exceptions.
