De nombreuses personnes ont du mal à considérer que leur épargne-retraite est interdite, en particulier lorsque des dépenses immédiates surviennent. Mais effectuer des retraits anticipés 401(k) peut signifier sacrifier d’importants avantages fiscaux liés à vos cotisations au régime durement gagnées. Cela peut également vous exposer à des pénalités fiscales.
Il est important que vous compreniez les pénalités de retrait anticipé 401(k) et que vous procédiez avec prudence, que vous ayez besoin d’un acompte pour une nouvelle maison, de frais de scolarité pour vos enfants ou d’argent en cas d’urgence financière.
401(k) Pénalités de retrait anticipé
Les avantages fiscaux sont parmi les plus grands avantages de cotiser à un plan 401(k). Non seulement chaque cotisation au plan 401(k) traditionnel est déductible d’impôt, mais l’argent croît également avec report d’impôt tant qu’il est dans le plan.
Vos cotisations réduisent votre revenu imposable, et par extension le montant que vous devez en impôts, l’année où vous les versez. Vous reporterez le paiement de l’impôt sur le revenu sur les cotisations et les revenus jusqu’à ce que vous receviez des distributions.
Idéalement, vous ne retireriez pas de fonds de votre 401(k) avant votre retraite. Vous paieriez de l’impôt sur le revenu sur ces retraits, mais de nombreuses personnes constatent qu’elles se situent dans une tranche d’imposition inférieure à la retraite que pendant leurs années de travail, lorsqu’elles demandaient des déductions fiscales pour leurs cotisations. Cela peut représenter une certaine économie d’impôt.
Ces avantages fiscaux ne sont toutefois applicables que si vous respectez les règles du régime. Les règles limitent tout, du montant que vous pouvez cotiser annuellement au moment où vous pouvez retirer des fonds du régime sans pénalité.
Note
Vous n’obtiendrez pas de déduction initiale avec les cotisations Roth, mais vous pouvez bénéficier de distributions admissibles en franchise d’impôt. Ni vos cotisations ni vos revenus ne sont imposés.
Non seulement vous devrez payer de l’impôt sur le revenu sur les montants que vous retirez si vous retirez des fonds de votre 401(k) traditionnel avant d’atteindre au moins 59 ans et demi, mais les fonds retirés seront également soumis à une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 %, bien qu’il existe des exceptions à cette règle.
Effectuer un retrait anticipé peut réduire de moitié le montant total que vous empochez après avoir payé les impôts et les pénalités. L’impact fiscal peut nuire à vos finances à court terme et vous coûter cher à la retraite en limitant vos revenus, même si vous êtes admissible à des retraits anticipés sans pénalité à ce moment-là.
Exceptions aux pénalités de retrait anticipé 401(k)
Plusieurs exceptions à la pénalité de 10 % visent à limiter une partie de la perte financière dans certaines situations. Certains retraits 401(k) effectués avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi sont exonérés de la pénalité supplémentaire dans les circonstances suivantes :
- Vous décédez et le compte est versé à votre bénéficiaire.
- Vous devenez handicapé.
- Vous quittez votre emploi et avez au moins 55 ans.
- Vous avez des frais médicaux non remboursés supérieurs à 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI). Ce montant pourrait potentiellement augmenter jusqu’à 10 % au cours de l’année fiscale 2022.
- Vous commencez des paiements périodiques sensiblement égaux. (Voir la règle 72(t).)
- Votre retrait est lié à une ordonnance relative aux relations familiales qualifiée suite à un divorce.
- Vous avez effectué un retrait anticipé 401(k) lié au coronavirus en vertu de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) entre le 1er janvier et le 30 décembre 2020.
- Vous effectuez un retrait anticipé 401(k) lié à une catastrophe (pas pour le COVID-19) en vertu de la Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act de 2020 entre le 1er janvier 2020 et le 24 juin 2021.
Note
Les retraits dans chacun de ces trois derniers scénarios ne seraient soumis qu’à l’impôt sur le revenu ordinaire, et non à la pénalité supplémentaire de 10 %. Mais les retraits doivent être effectués conformément aux règles du plan et avec la documentation appropriée.
Stimulus et autres considérations de retrait anticipé 401(k)
Il n’est pas conseillé de bénéficier d’une distribution anticipée de votre plan de retraite simplement parce que vous le pouvez, même si vous pouvez en bénéficier sans pénalités. Il existe d’autres critères importants à prendre en compte lorsque vous retirez de l’argent d’un compte destiné à votre utilisation à long terme.
Perspectives de croissance des investissements
Vous perdrez les gains futurs potentiels de cet argent du régime de retraite en plus des pénalités et des impôts dus en cas de retrait anticipé. Il existe des limites annuelles au montant que vous pouvez cotiser au plan 401(k), vous ne pouvez donc pas compenser un retrait précédent plus tard.
Les cotisations de « rattrapage » sont autorisées pour les épargnants âgés de 50 ans et plus, mais il serait beaucoup plus difficile d’épargner suffisamment pour récupérer vos revenus perdus et vos intérêts composés à ce moment-là.
Prêts 401(k)
Bien que les prêts 401(k) présentent leurs propres inconvénients, tels que la nécessité d’effectuer des paiements avec intérêts, vous voudrez peut-être envisager un tel prêt si vous êtes dans une situation financière difficile et que votre seule option est votre argent de retraite. Un prêt 401(k) peut être préférable à un retrait pur et simple 401(k) avec pénalités si vous avez la discipline nécessaire pour effectuer vos paiements à temps.
Modifications du retrait du programme de relance 401(k) de la loi CARES
Le président Trump a promulgué la loi CARES en mars 2020. Il s’agit d’un plan de relance économique de 2 000 milliards de dollars destiné à atténuer les impacts sanitaires et économiques du COVID-19.La loi comprenait plusieurs dispositions qui permettaient une utilisation plus flexible des régimes de retraite tels que les régimes 401(k) pour aider à couvrir les dépenses d’urgence, mais certaines d’entre elles ont depuis expiré.
Retraits anticipés sans pénalité
La loi CARES 401(k) prévoit que les personnes de moins de 59 1/2 ans peuvent recevoir jusqu’à 100 000 $ de distributions anticipées liées au coronavirus de leurs plans 401(k) jusqu’au 30 décembre 2020, sans faire face à la pénalité de retrait anticipé de 10 % dans ces conditions :
- Vous, votre conjoint ou une personne à votre charge avez reçu un diagnostic de coronavirus.
- Vos finances ont été affectées parce que vous avez été mis en quarantaine, mis en congé ou licencié à la suite de la pandémie.
- Vous ne pouviez pas travailler parce que la pandémie vous empêchait d’obtenir des services de garde d’enfants.
- Vous étiez propriétaire ou dirigeant d’une entreprise et la pandémie vous a obligé à fermer ou à réduire vos heures d’ouverture.
Note
Cette allocation spéciale pour retraits anticipés sans pénalité s’applique rétroactivement aux distributions liées au coronavirus effectuées entre le 1er janvier et le 30 décembre 2020, ce qui aurait affecté la déclaration de revenus que vous produiriez en 2021. Elle ne s’applique pas aux retraits effectués à compter du 31 décembre 2020.
Le Congrès a également adopté la loi de 2020 sur la certitude des contribuables et l’allègement fiscal en cas de catastrophe, qui a étendu cet avantage aux victimes de catastrophes qualifiées autres que la pandémie en 2020. Toute personne touchée par une catastrophe majeure officiellement déclarée entre le 1er janvier 2020 et le 25 février 2021, pourrait recevoir des distributions en cas de catastrophe admissibles allant jusqu’à 100 000 $ de son 401(k) jusqu’au 24 juin 2021, sans pénalité.
Note
Vous devrez toujours de l’impôt sur le revenu sur les retraits anticipés 401(k) en vertu du projet de loi de relance, mais vous pouvez payer cette partie de votre dette fiscale sur une période de trois ans commençant en 2020.
Recontribuez ce que vous avez retiré de votre 401(k)
La facture de relance vous permet de cotiser à nouveau à votre plan 401(k) via un ou plusieurs paiements effectués dans un délai de trois ans. Ces cotisations ne seront pas prises en compte dans les limites de cotisation annuelles habituelles 401(k).
Empruntez davantage sur votre 401(k)
Le projet de loi de relance a également doublé la limite des prêts 401(k), de 50 000 $ à 100 000 $, jusqu’à un maximum de 100 % du solde du compte acquis, mais vous deviez contracter le prêt sur votre 401(k) dans les six mois suivant l’adoption du projet de loi de relance. La date limite était le 23 septembre 2020.
Note
Malheureusement, la loi CARES a simplement autorisé, mais n’a pas exigé, les projets d’accorder cette limite d’emprunt augmentée. Vérifiez toujours auprès de l’administrateur de votre plan 401(k) les limites de prêt qui s’appliquent à vous.
401(k) Distributions minimales requises
Vous pouvez reporter les distributions de vos plans 401(k) jusqu’au 1er avril de l’année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez 72 ans, ou 70 ans et demi si vous avez atteint cet âge avant le 1er juillet 2019.
Vous devez généralement retirer au moins vos distributions minimales requises (RMD) chaque année après ce point, bien que des exceptions s’appliquent. Par exemple, la loi CARES a renoncé à tous les RMD des plans 401(k) pour 2020, y compris votre premier RMD.
Votre RMD est calculé en divisant le solde de votre compte au 31 décembre de l’année précédente par une période de distribution basée sur votre espérance de vie. L’IRS fournit des tableaux d’espérance de vie en fonction de votre état civil et de vos bénéficiaires. Les trois tableaux (Tableau uniforme de la durée de vie, Espérance de vie unique et Espérance de vie commune) se trouvent dans la publication 590-B.
Le non-respect de votre RMD annuel s’accompagne d’une lourde pénalité : 50 % de la différence entre ce qui aurait dû être distribué et ce qui a été réellement retiré.
