Les obligations d’épargne de série I proposées par le Trésor américain sont un moyen pour les consommateurs d’investir dans des titres à faible risque. Les obligations d’épargne de série I bénéficient également de plusieurs avantages fiscaux qui ne sont pas disponibles pour la plupart des autres investissements à revenu fixe.
Ces obligations sont non négociables, ce qui signifie qu’elles ne peuvent être ni achetées ni vendues sur un marché secondaire.
Points clés à retenir
- Les obligations d’épargne de série I ne sont pas imposables aux niveaux national et local, mais elles sont imposables au niveau fédéral.
- Les investisseurs confrontés à un impôt à payer peuvent utiliser la méthode de trésorerie et payer une somme forfaitaire lorsqu’ils encaissent ces obligations, ou ils peuvent utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice et payer régulièrement car les paiements d’intérêts créent un impôt à payer.
- Les obligations d’épargne de série I ne sont pas du tout imposables si elles sont utilisées pour des dépenses d’études admissibles.
- Les obligations d’épargne de série I offrent les mêmes avantages fiscaux que les obligations d’épargne de série EE.
I Bases de la fiscalité des obligations
Avant d’aborder les exonérations particulières, voici les bases de la fiscalité des obligations I :
- Les obligations d’épargne de série I ne sont pas soumises aux impôts nationaux ou locaux.Lorsque vous investissez dans des obligations d’épargne de série I, vous ne paierez pas d’impôts nationaux ou locaux sur les revenus d’intérêts que vous gagnez. Cela signifie que plus d’argent finit dans votre poche à la fin de chaque année que si vous déteniez une obligation ordinaire.
- Les obligations d’épargne de série I sont assujetties aux impôts fédéraux.Vous devrez payer des impôts au gouvernement fédéral sur les revenus d’intérêts que vous gagnerez pendant la période où vous détenez des obligations I. Cela est dû au fait qu’il s’agit d’un type spécial de cautionnement connu sous le nom de « coupon zéro », ce qui signifie que vous ne recevrez pas de chèques réguliers par la poste ; au lieu de cela, les intérêts que vous gagnez sont réajoutés à la valeur de l’obligation et vous gagnerez des intérêts sur vos intérêts.
- Vous avez le choix entre l’une des deux méthodes d’imposition : la méthode de trésorerie ou la méthode de comptabilité d’exercice.La méthode au comptant signifie que vous ne paierez de l’impôt sur vos obligations I que lorsque vous les rembourserez (c’est-à-dire les revendrez au gouvernement). Si vous détenez vos obligations pendant 20 ans, vous ne paierez aucun impôt pendant cette période, mais vous devrez un impôt lorsque vous vendrez l’investissement. Si vous optez pour la méthode d’imposition de la comptabilité d’exercice sur vos obligations I, vous paierez l’impôt dû sur les intérêts que vous avez gagnés pour l’année et qui ont été réajoutés à votre capital.
Utiliser les obligations de série I pour payer les frais d’études
Vous ne paierez aucun impôt sur les revenus d’intérêts que vous gagnez sur vos obligations d’épargne de série I si vous les utilisez pour payer des dépenses d’études admissibles et respectez les plafonds de revenu. Les dépenses d’études admissibles comprennent les frais de scolarité et les frais, tels que les cours de laboratoire obligatoires, dans une université ou un collège. Ils comprennent également les dépenses payées pour tout cours requis dans le cadre de votre programme d’études ou de votre programme délivrant un certificat. Les dépenses doivent être engagées pour votre compte, celui de votre conjoint ou d’une personne à charge pour laquelle vous demandez une exonération d’impôts.
Important
Le logement et les repas, le transport et les autres coûts liés à l’enseignement supérieur ne comptent pas comme dépenses d’éducation admissibles.
Conditions de déduction fiscale des obligations
Vous devez répondre à certains critères pour éviter de payer des impôts sur vos obligations d’épargne de série I.
- Les obligations I doivent avoir été achetées après 1989.
- Vous devez payer les dépenses d’études admissibles au cours de la même année d’imposition que celle où vous encaissez vos obligations d’épargne de série I.
- Vous devez avoir au moins 24 ans le premier jour du mois au cours duquel vous avez acheté les obligations.Si vous aviez 18 ans, par exemple, vous ne seriez pas admissible à utiliser les obligations d’épargne de série I pour payer vos frais universitaires ou ceux de votre famille ; vous seriez toujours coincé avec la facture fiscale.
- Si vous utilisez vos obligations d’épargne de série I pour payer les études universitaires d’un enfant ou d’un autre mineur que vous désignez comme personne à charge, les obligations doivent être enregistrées à votre nom et/ou à celui de votre conjoint.Vous pouvez inscrire votre enfant comme bénéficiaire du I Bond, mais vous ne pouvez pas l’inscrire comme propriétaire. Sinon, vous ne bénéficierez pas de l’exonération fiscale sur les obligations I lorsque vous les utiliserez pour payer vos études universitaires.
- Si vous êtes mariés, vous et votre conjoint devez produire une déclaration de revenus commune pour être admissible aux avantages fiscaux des obligations d’épargne de série I.
- Vous devez respecter les limites de revenus fixées par le Département du Trésor pour bénéficier des avantages fiscaux des obligations d’épargne de série I.Vous devrez peut-être effectuer quelques calculs détaillés pour savoir si vous êtes admissible. Le formulaire IRS 8815 peut vous aider.
- Le collège, l’école professionnelle ou l’université doit répondre aux normes d’aide fédérale, comme le programme de prêts étudiants garantis.Sinon, vous ne bénéficierez pas de l’exclusion fiscale des obligations de série I.
Il est important de comprendre que les avantages fiscaux des obligations d’épargne de série I seront réduits du montant des bourses d’études, des avantages éducatifs fournis par l’employeur ou d’autres formes de réduction des frais de scolarité, selon le Département du Trésor. Ceux-ci seront déduits directement du calcul des dépenses d’études admissibles.
Si la valeur de vos obligations dépasse le nombre de vos dépenses admissibles payées au cours de l’année, le montant des intérêts que vous pouvez exclure sur vos impôts est réduit au prorata. C’est pourquoi vous voudrez peut-être envisager d’acquérir plusieurs obligations d’épargne papier de série I de plus petites coupures au lieu de quelques obligations de plus grande valeur. Vous pouvez les échanger en petits lots pour éviter que cela ne soit un problème.
Limites de revenu
Pour l’année d’imposition 2021, la déduction des intérêts a commencé à être réduite si votre AGI modifié était de 83 200 $ ou plus, et vous ne seriez pas admissible si votre AGI modifié était de 98 200 $. Pour les déclarants conjoints mariés, les avantages fiscaux ont commencé à être réduits si votre AGI était de 124 800 $ ou plus, et vous ne seriez pas admissible si votre AGI modifié était supérieur à 154 800 $.
Selon le projet publié en août 2022, vous ne seriez pas admissible à la déduction des intérêts pour l’année d’imposition 2022 si votre AGI modifié était de 100 800 $ ou plus. Pour les personnes mariées déposant conjointement une demande, vous n’auriez pas droit à la déduction si votre AGI modifié était de 158 650 $ ou plus. Vous ne seriez admissible à une déduction partielle que si votre AGI était de 85 800 $ ou plus, ou de 128 650 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement.
Avantages fiscaux des obligations de série I par rapport aux avantages fiscaux des obligations de série EE
Les avantages fiscaux des obligations de série I sont identiques à ceux des obligations d’épargne de série EE.Si vous possédez les deux dans le cadre de votre portefeuille à revenu fixe, votre calcul devrait être beaucoup plus simple à effectuer lorsque viendra le temps d’encaisser vos obligations et de payer une facture de scolarité.
En savoir plus sur les obligations d’épargne de série I
Vous pouvez en savoir plus dans le Guide pour investir dans les obligations d’épargne de série I, qui vous guidera à travers plus d’informations sur les obligations d’épargne, en particulier les obligations d’épargne de série I, et vous expliquera comment vous pouvez les ajouter à votre portefeuille, les limites d’achat annuelles, les exigences de propriété, les avantages fiscaux et bien plus encore.
Foire aux questions (FAQ)
Où déclarer les obligations d’épargne dans vos déclarations de revenus ?
Si vos intérêts imposables totaux pour l’année étaient supérieurs à 1 500 $, vous devez alors déclarer les intérêts sur l’annexe B du formulaire 1040. Annexe B où vous déclarez les informations concernant les obligations de série I, ainsi que les obligations de série E et de série EE. Si le montant est inférieur à 1 500 $, il vous suffira probablement de le déclarer sur la ligne des intérêts de votre déclaration de revenus.
Comment acheter des bons d’épargne avec mon remboursement d’impôt ?
Le formulaire 8888 est utilisé pour indiquer au gouvernement quoi faire de votre remboursement d’impôt. C’est là que vous pouvez établir un dépôt direct sur un compte bancaire, demander un chèque papier ou investir dans des obligations d’épargne de série I. Vous pouvez choisir n’importe quelle combinaison de ces options, bien que les obligations d’épargne doivent être achetées par tranches de 50 $.
