Si vous bénéficiez de la sécurité sociale, vous pouvez payerimpôts sur le revenusur jusqu’à 85 % de vos prestations de sécurité sociale.Cette règle concernant l’imposition des prestations est différente de larègle du revenu gagné, qui s’applique si vous percevez des prestations avant l’âge de la retraite à taux plein, si vous continuez à travailler et si vos gains dépassent le plafond de revenus.
La formule qui détermine l’imposition des prestations s’applique à tous, quel que soit l’âge. Si vous regardez un formulaire fiscal 1040, vous verrez deux cases ; la case 6a, pour le total des prestations de sécurité sociale, et la case 6b, pour le montant imposable.Voici comment le montant imposable est déterminé.
Points clés à retenir
- Si vous bénéficiez de la sécurité sociale, vous pouvez payer des impôts sur le revenu jusqu’à 85 % de ces prestations.
- Le montant précis qui vous sera imposé dépend de votre situation individuelle, par exemple si vous disposez de revenus supplémentaires et si vous êtes marié.
- Concevoir un plan de revenu de retraite qui tire parti de cet arbitrage fiscal peut faire une grande différence au cours de vos années de retraite.
Étape 1 : Déterminez quel sera votre revenu combiné
Avez-vous des revenus en plus de la Sécurité Sociale ? Les sources de revenus supplémentaires qui apparaîtront sur votre déclaration de revenus comprennent des éléments tels que :
- Salaires (gains ou revenus d’un travail indépendant)
- Revenus de placement provenant d’intérêts, de dividendes et/ou de gains en capital
- Revenu de pension ou de rente
- Retraits IRA, 401(k) et/ou 403(b)
- Revenus immobiliers locatifs
La sécurité sociale définit votre « revenu combiné » comme le total de votre revenu brut ajusté plus les intérêts non imposables, plus la moitié de vos prestations de sécurité sociale. Les retraits du Roth IRA ne comptent pas comme un revenu combiné, contrairement aux intérêts des obligations municipales. Votre revenu combiné est comparé aux montants seuils indiqués dans le tableau ci-dessous.
| Premier seuil ($) | Deuxième seuil ($) | |
|---|---|---|
| Déclarants uniques | 25 000 | 34 000 |
| Déclarants mariés | 32 000 | 44 000 |
Si votre revenu combiné est inférieur à 25 000 $ pour les déclarants célibataires ou à 32 000 $ pour les déclarants mariés, vos prestations de sécurité sociale ne seront pas imposables pour cette année civile.
Si votre revenu combiné dépasse le premier seuil, une formule plus complexe est utilisée pour déterminer quelle partie de vos prestations sera imposable (jusqu’à un maximum de 85 %).
Étape 2 : Insérez votre revenu combiné dans la feuille de calcul de la sécurité sociale de l’IRS
Si votre revenu combiné dépasse les seuils, une formule IRS est appliquée pour déterminer le montant de vos prestations imposables. Le résultat de ces calculs est que vous paierez des impôts sur le plus bas des montants suivants :
- 85 % de vos prestations de sécurité sociale
- 50 % des prestations plus 85 % du montant des revenus cumulés au-delà du deuxième seuil
- 50 % du montant des revenus combinés au-dessus du premier montant de seuil, plus 35 % du montant des revenus combinés au-dessus du deuxième montant de seuil
Note
Vous pouvez travailler vous-même sur les chiffres en utilisant la feuille de calcul IRS Détermination de vos avantages imposables. Il existe également de nombreux calculateurs en ligne qui peuvent vous aider à estimer le montant de votre prestation ; assurez-vous simplement que vous utilisez une source fiable et réputée.
Exemple : la fiscalité de la sécurité sociale pour les couples mariés
Prenons l’exemple d’un couple âgé de 67 ans, marié et déclarant conjointement en 2022. L’un d’entre eux perçoit une prestation de sécurité sociale pour le conjoint. Ils attendent tous deux jusqu’à 70 ans pour réclamer l’intégralité du montant de leurs prestations de retraite, afin d’en tirer le meilleur parti possible. Tout en retardant, ils effectuent des retraits importants d’un IRA traditionnel. Voici un aperçu de leurs sources de revenus.
- 10 000 $ de revenus bruts de sécurité sociale
- Retrait IRA de 50 000 $
La première étape du processus consiste à calculer leur revenu provisoire. Cela se fait en prenant 50 % de leurs prestations de sécurité sociale et en les ajoutant à vos autres sources de revenus ; le retrait de l’IRA dans ce cas. Sur la base de la première étape, cela fait que leur revenu provisoire combiné est de 55 000 $ (10 000 $ x 0,50 + 50 000 $, ce qui dépasse le seuil le plus élevé pour les couples mariés déclarant conjointement). En utilisant le calcul de la fiscalité de la sécurité sociale à l’étape deux ci-dessus, 85 % de leur sécurité sociale seront imposés, soit 8 500 $ qui seront inscrits dans la case 6b. Ils ne détaillent pas les déductions mais utilisent plutôt la déduction forfaitaire et les exonérations pour 2022.
- Leur revenu brut ajusté (AGI) est de 58 500 $
- Leur déduction forfaitaire est de 25 900 $
- La déduction supplémentaire pour les deux conjoints âgés de plus de 65 ans est de 2 800 $.
- Le revenu imposable est de 29 800 $
- La taxe totale à payer est de 3 576 $
- Fonds après impôt disponibles à dépenser = 54 924 $ (en supposant qu’il n’y ait pas de taxe d’État)
Regardons maintenant ce même couple trois ans plus tard. Tous deux sont âgés de 70 ans et perçoivent l’intégralité de leurs montants de sécurité sociale. Voici un aperçu de leurs sources de revenus.
- 40 000 $ de revenus bruts de sécurité sociale
- Retrait IRA de 20 000 $
Leur revenu provisoire est de 40 000 $ (40 000 $ x 0,50 + 20 000 $). Ce chiffre se situe entre les montants seuils pour les couples mariés déclarant conjointement. À l’aide d’un calculateur de sécurité sociale en ligne gratuit, nous constatons que 50 % de leur sécurité sociale seront imposés, soit 20 000 $ à inscrire dans la case 5b. Ils ne détaillent pas les déductions mais utilisent plutôt la déduction forfaitaire et les exonérations.
- Leur AGI est de 40 000 $ (40 000 $ x 0,50 + 20 000 $).
- Leur déduction forfaitaire est de 25 900 $.
- La déduction supplémentaire pour les deux conjoints âgés de plus de 65 ans est de 2 800 $.
- Le revenu imposable est de 11 300 $.
- La taxe totale due est de 1 356 $.
- Fonds après impôt disponibles à dépenser = 58 644 $ (en supposant qu’il n’y ait pas d’impôt d’État).
Au cours des deux années, le couple dispose de 60 000 $ de revenu brut. Cependant, une fois qu’ils auront tous deux atteint l’âge de 70 ans et parce qu’une plus grande proportion de leurs revenus proviendra de la sécurité sociale, leur obligation fiscale diminuera et ils auront plus d’argent à dépenser.
Note
Jusqu’à 85 % de vos prestations de sécurité sociale perçues peuvent être imposées. Après impôts, un dollar de revenu de la Sécurité sociale vaut plus qu’un dollar de retraits de l’IRA.
Comment utiliser l’arbitrage fiscal à votre avantage
Si vous concevez un plan de revenu de retraite qui tire parti de cet arbitrage fiscal, cela peut faire une grande différence au cours de vos années de retraite. Vous pouvez payer moins d’impôts et avoir plus à dépenser.
Il existe de nombreuses façons de planifier une réduction d’impôt lorsque vous commencez à retirer de l’argent. La stratégie la plus courante consiste à retarder le début de vos prestations de sécurité sociale jusqu’à 70 ans tout en effectuant des retraits IRA ou en utilisant des conversions Roth dans la soixantaine. Ce n’est pas la meilleure option pour tout le monde, mais pour de nombreuses familles, cette approche se traduit par une réduction totale des impôts pendant les années de retraite.
Une grande partie de cette planification concerne la manière dont les autres sources de revenus affecteront le montant de vos prestations de sécurité sociale qui seront imposables. En planifiant le moment où ils utiliseront ces autres sources de revenus, de nombreuses personnes peuvent réduire leur facture fiscale.
Gesundmd ne fournit pas de services ni de conseils fiscaux, d’investissement ou financiers. Les lecteurs devraient envisager de faire appel à un professionnel de la finance pour déterminer une stratégie appropriée d’épargne-retraite, de fiscalité et d’investissement.
