Il existe des différences subtiles entre ce qui est considéré comme un roulement d’IRA et ce qui est considéré comme un transfert d’IRA. La chose importante à savoir : avec l’un ou l’autre, pour que le transfert soit exonéré d’impôt, les fonds doivent être déposés sur le nouveau compte au plus tard 60 jours à compter du moment où ils ont été retirés de l’ancien (sauf s’il s’agit d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire, comme indiqué plus en détail ci-dessous).
Vous trouverez ci-dessous ce que vous devez savoir sur le fonctionnement de ces roulements et transferts IRA, et sur ce que vous pouvez et ne pouvez pas faire.
Déplacer des fonds pendant que vous êtes encore employé
La plupart des régimes de retraite d’entreprise ne vous permettent pas de retirer des fonds du régime pendant que vous êtes encore employé. Pour savoir si c’est le cas, vous pouvez appeler le promoteur de votre régime et lui demander s’il autorise ce qu’on appelle une « distribution en cours de service ». Le plan ne doit pas nécessairement permettre cette option.
Une distribution en cours de service est un type de transaction différent d’un prêt ou d’un retrait pour difficultés. Une distribution en cours de service est une transaction dans laquelle vous pouvez transférer une partie des fonds de votre plan vers un compte IRA autogéré pendant que vous êtes encore employé. Seuls certains plans le permettent.
Une fois que vous n’y êtes plus employé, les règles changent. À ce moment-là, il peut être judicieux de transférer les fonds de votre plan vers un compte IRA. Pour éviter la retenue d’impôt, vous souhaiterez choisir ce qu’on appelle un roulement direct de l’IRA où le chèque est libellé à l’ordre de votre nouvelle institution financière en tant que nouveau fiduciaire ou dépositaire.
Bien que la plupart des gens pensent qu’un roulement d’IRA consiste à transférer des fonds d’un plan 401(k) vers un plan IRA, il existe également un roulement inversé dans lequel vous transférez l’argent de l’IRA dans un plan 401(k). Si vous avez de petits comptes IRA dans de nombreux endroits et que votre plan d’employeur offre de bons choix de fonds avec des frais faibles, l’utilisation de cette option de roulement inversé peut être un moyen de tout consolider en un seul endroit.
Les obligations fiscales lors du transfert de fonds du régime de l’employeur vers l’IRA
Si une distribution de roulement admissible vous est versée directement, 20 % de celle-ci doit être retenue pour les impôts fédéraux. Ceci est envoyé directement à l’IRS. Cela s’applique même si vous envisagez de transférer la distribution vers un IRA traditionnel. Vous pouvez éviter cette retenue d’impôt obligatoire en choisissant une option de roulement direct, où le chèque de distribution est payable directement à votre nouvelle institution financière.
Transférer des fonds d’un IRA à un autre IRA
Un transfert IRA se produit lorsque vous transférez des fonds IRA d’une institution financière directement à une autre, généralement entre des comptes similaires (par exemple, un IRA traditionnel chez un dépositaire peut être transféré vers un IRA traditionnel chez un nouveau dépositaire). Tant qu’aucune distribution ne vous est payable, le transfert est libre d’impôt.
Utiliser les fonds IRA en franchise d’impôt si vous déposez à nouveau dans l’IRA
Si vous retirez des fonds d’un IRA, puis que vous les redéposez ensuite dans votre IRA dans les 60 jours, la transaction ne sera pas imposée. Vous ne pouvez effectuer ce type de transfert IRA qu’une seule fois par période de 12 mois. Cette disposition annuelle ne s’applique pas aux transferts de fiduciaire à fiduciaire où l’argent est envoyé directement d’une institution à une autre.
Vous pouvez utiliser cette disposition de 60 jours pour « emprunter » des fonds à votre IRA pendant une courte période. Toutefois, si une partie de la distribution n’est pas remboursée dans les 60 jours et que vous avez moins de 59 ans et demi, cela sera considéré comme un retrait anticipé de l’IRA, soumis aux impôts et aux pénalités, à moins que vous ne puissiez bénéficier d’une exception.
Utiliser un rollover pour déplacer une partie du compte
Heureusement, les refinancements IRA ne sont pas une proposition tout ou rien. Vous pouvez utiliser un roulement d’IRA pour transférer une partie de vos fonds d’un IRA à un autre, ou une fois à la retraite, pour transférer une partie d’un plan de retraite d’entreprise vers un IRA.
Hériter et accéder à votre propre compte
Si vous héritez d’un IRA traditionnel de votre conjoint, vous pouvez transférer les fonds dans votre propre IRA, ou vous pouvez choisir de le qualifier d’IRA hérité. Il y a des avantages et des inconvénients à procéder dans les deux cas.
Si vous héritez d’un IRA traditionnel d’une personne autre que votre conjoint, vous ne pouvez pas le reconduire ni lui permettre de recevoir une contribution de roulement. Vous devez retirer les actifs de l’IRA dans un délai spécifié conformément aux règles de distribution minimale requises (RMD).
Exigences de distributions minimales requises en cas de roulement
Les montants qui doivent être distribués au cours d’une année donnée selon les règles de distribution minimale requises ne sont pas éligibles au traitement de roulement IRA. Cependant, vous pouvez distribuer des parts d’investissements de votre IRA pour satisfaire aux exigences RMD. Ces actions peuvent ensuite rester investies dans un compte de courtage hors retraite. Que vous distribuiez des espèces ou des actions, tout montant distribué depuis votre IRA sera déclaré sur un 1099-R et inclus dans votre déclaration de revenus en tant que revenu.
Déclaration des transactions de roulement sur la déclaration de revenus
Les roulements IRA sont déclarés sur votre déclaration de revenus mais comme une transaction non imposable. Même si vous exécutez correctement un roulement d’IRA, il est possible que le fiduciaire ou le dépositaire de votre régime le signale de manière erronée sur le 1099-R qu’il vous délivre, ainsi qu’à l’IRS. J’ai vu cela se produire à plusieurs reprises au cours de ma carrière.
Si votre dépositaire a déclaré la transaction de manière incorrecte et que vous remettez la documentation à votre fiscaliste sans lui expliquer la transaction, elle pourrait être déclarée de manière incorrecte dans votre déclaration. Pour vous assurer de ne pas payer d’impôt sur un roulement ou un transfert d’IRA, expliquez soigneusement toute transaction de transfert ou de transfert d’IRA à votre spécialiste en déclarations, ou vérifiez tous les documents si vous préparez votre propre déclaration.
Transférer des fonds après impôt à un Roth IRA
Des décisions fiscales récentes confirment que l’argent après impôt d’un plan d’entreprise qualifié peut être transféré vers un Roth IRA. C’est une excellente option car l’argent du Roth IRA croît en franchise d’impôt et vous n’aurez pas besoin de distributions d’un Roth.
Transfert d’actions de l’entreprise du plan à l’IRA
Vous pourrez peut-être utiliser une règle fiscale spéciale pour distribuer des actions de la société hors du plan une fois que vous serez à la retraite ou que vous n’y travaillerez plus. Il s’agit d’une option de distribution appelée Net Unrealized Appreciation (NUA). Certains 401(k) peuvent vous permettre de transférer des actions existantes directement vers un IRA. De nombreuses institutions exigent que les fonds soient versés à votre IRA sous forme d’espèces plutôt que sous forme d’actions. Vérifiez auprès du dépositaire financier de votre plan 401(k) pour voir quelles options de distribution sont autorisées.
Foire aux questions (FAQ)
Suis-je obligé de transférer mon 401(k) dans un IRA une fois que j’ai quitté mon emploi ?
Transformer votre 401(k) en un IRA n’est pas votre seule option. Néanmoins, pour éviter de payer des impôts et des pénalités, vous souhaiterez conserver cet argent dans votre plan actuel si votre employeur le permet, le transférer dans un nouvel IRA, le transférer dans un IRA existant ou le transférer dans un autre 401(k). Si vous conservez des fonds 401(k) ou IRA au-delà de 60 jours, vous serez soumis à des impôts et à une pénalité de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.
Puis-je avoir plus d’un IRA ?
Vous pouvez avoir plusieurs comptes IRA. Par exemple, vous pourriez avoir à la fois un IRA traditionnel et un Roth IRA. Les limites du montant que vous pouvez cotiser à un IRA s’appliquent à tous les comptes IRA dont vous disposez. Pour les impôts de 2022, le plafond de contribution à l’IRA est de 6 000 $ pour les personnes de moins de 50 ans et de 7 000 $ pour les personnes de 50 ans et plus.
Puis-je reconduire mon IRA autant de fois que je le souhaite ?
L’IRS impose des limites au nombre de roulements que vous pouvez effectuer. Vous ne pouvez effectuer qu’un seul transfert d’un IRA à un autre ou du même IRA au cours d’une période de 12 mois. Il existe quelques exceptions à cette limite.
