Les remboursements d’impôt sur le revenu de l’État peuvent parfois être considérés comme un revenu imposable, selon l’IRS. Vous devez les déclarer sur l’annexe A du formulaire 1040, si vous avez demandé une déduction pour les impôts nationaux et locaux l’année précédente.
L’IRS empêche essentiellement la double déduction. Vous ne pouvez pas demander une déduction pour vos impôts sur le revenu de l’État, puis recevoir ultérieurement un remboursement en franchise d’impôt de ce même argent. Vous devez effectivement ajuster le montant de votre remboursement pour tenir compte de la déduction que vous avez demandée précédemment.
Points clés à retenir
- Vous devrez peut-être déclarer votre remboursement d’impôt d’État comme revenu au cours de la prochaine saison fiscale si votre déclaration de revenus de l’année précédente comprenait une annexe A, indiquant que vous avez détaillé vos déductions.
- Si la déclaration de revenus 1040 de votre année précédente indique la déduction forfaitaire, vous ne l’avez probablement pas détaillée et votre remboursement d’impôt d’État n’est probablement pas imposable.
- Regardez la case de la ligne 5a de votre annexe A de l’année précédente ; si cette case est cochée, cela signifie que vous avez déduit les taxes de vente, et non les impôts sur le revenu de l’État, vous n’avez donc pas à déclarer votre remboursement comme revenu.
Quand un remboursement de l’État est-il imposable ?
Vous devrez déclarer le remboursement de l’impôt sur le revenu de l’État que vous avez reçu l’année dernière dans votre déclaration de revenus fédérale si vous avez détaillé vos déductions dans votre déclaration fédérale de l’année dernière et si vous avez demandé une déduction pour les impôts sur le revenu de l’État et locaux.
Important
Vous ne pouvez pas détailler et demander une déduction d’impôt sur le revenu nationale et locale si vous demandez la déduction standard dans votre déclaration fédérale. Votre remboursement n’est pas imposable si vous avez bénéficié de la déduction forfaitaire.
La déduction des impôts nationaux et locaux (SALT)
Vous pourriez également être en sécurité de réclamer votre remboursement d’impôt d’État comme revenu si vousa faitdétaillez, mais vous n’avez pas bénéficié d’une déduction détaillée pour les impôts sur le revenu de l’État et locaux.
Cela pourrait être le cas si vous avez choisi de déduire les revenus nationaux et locaux.ventesdes impôts à la place. Vous avez le choix : vous pouvez déduire soit l’impôt sur le revenu, soit la taxe de vente, mais pas les deux. Votre remboursement n’est imposable que si vous avez déduit les impôts sur le revenu de l’État et locaux.
Note
Il y a un plafond sur le montant que vous pouvez réclamer pour les impôts nationaux et locaux. Cette limite est de 10 000 $.
Comment savoir si vous avez détaillé
Consultez votre déclaration de revenus de l’année précédente pour voir si elle comprend une annexe A. Il s’agit du formulaire utilisé pour calculer vos déductions détaillées, vous avez donc détaillé si vous avez rempli l’annexe A et elle est incluse dans votre déclaration. Vous avez demandé la déduction forfaitaire si vous n’avez pas déposé l’annexe A, vous êtes donc en clair.
Vous devriez également être en mesure de savoir si vous avez détaillé en vérifiant le formulaire 1040 que vous avez utilisé l’année dernière. Vous avez presque certainement demandé la déduction forfaitaire si vous avez saisi le montant de la déduction forfaitaire sur l’une des lignes du formulaire. S’il y a d’autres chiffres qui ne correspondent pas à l’un des montants de déduction standard pour cette année, vous les avez presque certainement détaillés.
Si vous avez plutôt déduit les taxes de vente
Vous devez maintenant déterminer si vous avez déduit des taxes de vente ou des impôts sur le revenu. N’oubliez pas que les remboursements de l’État ne sont pas imposables si vous les avez détaillés et si vous avez choisi de déduire la taxe de vente nationale et locale au lieu de l’impôt sur le revenu de l’État.
Regardez la ligne 5a de votre annexe A de l’année précédente. Votre remboursement n’est pas imposable si la case y est cochée. L’IRS souhaite que vous indiquiez en cochant la case de la ligne 5a si vous déduisez des taxes de vente plutôt que des impôts sur le revenu, et il n’y a aucune corrélation entre la déduction de la taxe de vente et le remboursement de votre taxe d’État.
Déclarer le revenu
Vous devez déterminer la partie imposable de votre remboursement d’État afin de pouvoir la déclarer. Vous pouvez le faire en utilisant la feuille de calcul Déductions détaillées/Annexe A incluse dans les instructions pour le formulaire 1040 fournies par l’IRS. Vous devez déposer cette feuille de calcul avec votre déclaration de revenus.
Certaines personnes devront peut-être utiliser la feuille de travail 2, « Récupérations de déductions détaillées », trouvée dans la publication 525 fournie par l’IRS.Cette feuille de calcul est utilisée lorsqu’un contribuable a été touché par l’impôt minimum alternatif au cours de l’année précédente et dans quelques autres circonstances. Il est également utilisé si vous avez reçu des remboursements pour d’autres déductions détaillées que vous avez effectuées au cours des années précédentes.
Les remboursements de l’État sont déclarés à la ligne 1 de l’annexe 1 après avoir calculé le montant imposable. Ensuite, vous prendrez le total de la ligne 10 de l’annexe 1 et le transférerez à la ligne 8 du formulaire 1040.
Conseil
Votre logiciel d’impôt pourrait « se souvenir » de ces informations et même être en mesure de calculer le montant exact de votre remboursement imposable si vous utilisez le même programme que celui que vous avez utilisé l’année dernière. Votre comptable pourra peut-être également vous aider.
De quels documents avez-vous besoin ?
Vous aurez besoin de certaines informations pour remplir avec précision la feuille de calcul de remboursement de l’État si vous devez déclarer et payer des impôts sur votre remboursement. Ces informations peuvent être localisées dans quelques documents :
- Formulaire 1099-G de l’État ou des États qui vous ont envoyé des remboursements
- La déclaration de revenus de l’État de l’année précédente, qui indique le montant du remboursement que vous avez reçu si vous n’avez pas reçu de formulaire 1099-G
- Le formulaire fédéral 1040 et l’annexe A de votre année précédente, qui répertorient vos déductions détaillées.
Foire aux questions (FAQ)
Comment vérifier un remboursement d’impôt de l’État ?
Pour connaître l’état de votre remboursement d’impôt d’État, contactez le service des impôts de votre État. Votre état peut avoir une ligne dédiée à appeler pour connaître votre statut fiscal. Il peut également disposer d’un outil en ligne vous permettant de connaître l’état de votre remboursement.
Comment utilisez-vous la section des récupérations de la publication IRS 525 ?
La section sur les recouvrements de la publication IRS 525 explique ce qu’est un recouvrement et ce qu’il faut faire avec les différents types de recouvrements. Un recouvrement est le remboursement d’un montant que vous avez déduit ou pour lequel vous avez obtenu un crédit au cours d’une année précédente. La section sur les recouvrements explique quand inclure les recouvrements dans votre déclaration de revenus et comment calculer ces recouvrements. Il comprend également des feuilles de calcul, comme la feuille de calcul 2, pour calculer les recouvrements des déductions détaillées.
