Il semble juste que vous puissiez déclarer votre conjoint comme personne à votre charge si vous êtes le seul soutien de famille, mais l’IRS ne le voit pas de cette façon. L’agence a clairement indiqué que votre conjoint n’est jamais considéré comme étant à votre charge. C’est assez clair, mais le problème n’a pas toujours été le cas.
Une échappatoire a été abrogée – au moins temporairement – par la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en 2018. Vous ne pourrez en aucun cas déclarer votre conjoint comme personne à charge tant que la TCJA restera en vigueur jusqu’en 2025, ou même plus longtemps si la TCJA est renouvelée à ce moment-là. Mais vous aurez peut-être encore le temps de revenir en arrière et de modifier une déclaration d’une année antérieure.
Points clés à retenir
- Il n’a jamais été possible de déclarer votre conjoint comme personne à charge, mais vous pourriez demander son exonération personnelle dans votre déclaration dans certaines circonstances jusqu’à l’année fiscale 2017.
- La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé l’option d’exonération personnelle à partir de 2018, mais la TCJA expire fin 2025.
- Vous pourrez peut-être toujours revenir en arrière et modifier une ancienne déclaration de revenus pour profiter de cette disposition, mais il existe des délais pour modifier une déclaration.
La faille avant la TCJA
Une personne à charge est une personne qui répond aux critères pour être soit un « enfant admissible », soit un « parent admissible ». Un contribuable pourrait demander l’exonération personnelle de cette personne dans sa déclaration de revenus afin de réduire son revenu imposable jusqu’en 2017. Cela a créé une faille dans la règle selon laquelle vous ne pouvez pas déclarer votre conjoint comme personne à charge. Mais vous pourriez quand même réaliser une pause financière, au moins jusqu’à l’entrée en vigueur de la TCJA.
Auparavant, vous pouviez demander l’exonération personnelle de votre conjoint dans certaines circonstances. Cela revenait plus ou moins à les revendiquer comme personnes à charge, au moins jusqu’à ce que la TCJA supprime les exonérations personnelles du code des impôts à compter de 2018.
Note
Cette disposition ne vous donnerait pas droit aux crédits d’impôt liés au fait d’avoir une personne à charge. Mais vous pouvez au moins déduire le même montant d’exonération pour votre conjoint que pour une personne à charge jusqu’à ce que les exonérations soient abrogées par la TCJA.
Demander l’exonération sur une déclaration conjointe
Si vous aviez produit une déclaration de mariage conjointe, vous et votre conjoint auriez déclaré vos revenus combinés sur la même déclaration de revenus. Vous auriez alors pu demander deux exonérations personnelles, au moins jusqu’en 2017 : une pour chacun de vous, même si un seul d’entre vous gagnait un revenu.
Mais la production d’une déclaration conjointe nécessite le consentement mutuel et les signatures des deux époux. Il peut donc y avoir des circonstances dans lesquelles les époux ne peuvent ou ne veulent pas produire une déclaration conjointe.Il se peut qu’un conjoint soit frappé d’incapacité et incapable de donner son consentement et de signer la déclaration, ou peut-être que l’impact fiscal était plus avantageux lorsque les conjoints produisaient des déclarations séparées.
Déposer une déclaration de mariage séparée
Vous pouvez également demander l’exonération personnelle de votre conjoint les années où elle était disponible sans produire de déclaration conjointe, mais seulement si vous respectiez quatre règles d’admissibilité :
- Vous avez déposé une déclaration de mariage distincte.
- Votre conjoint n’avait aucun revenu brut pour l’année.
- Votre conjoint n’a pas produit sa propre déclaration de revenus.
- Votre conjoint n’était pas à la charge d’une autre personne, que cette autre personne l’ait effectivement réclamé ou non.
Note
Produire une déclaration distincte signifie que vous utilisez soit le statut de marié, soit le statut de chef de famille.
Dépôt en tant que chef de famille
Vous devez répondre aux critères de l’IRS pour être « considéré comme célibataire » le dernier jour de l’année fiscale pour être considéré comme chef de famille. Cela signifie que votre conjoint n’aurait pu vivre avec vous à aucun moment au cours des six derniers mois de l’année fiscale, à partir du 1er juillet, si vous étiez toujours légalement marié. Vous devez avoir payé plus de la moitié des frais d’entretien de votre maison. Vous devez avoir eu une personne à charge admissible autre que votre conjoint.
Votre conjoint n’avait peut-être aucun revenu brut en 2017 parce qu’il était aux études supérieures et n’avait pas travaillé toute l’année, et n’avait pas non plus d’investissements générateurs de revenus. Vous pouvez demander leur exonération personnelle s’ils n’ont pas produit leur propre déclaration de revenus pour cette année-là et s’ils ne peuvent être réclamés comme personne à charge par aucun autre contribuable.
Mais il faut qu’ils aient emménagé sur le campus avant le 30 juin pour que vous puissiez être qualifié de chef de famille. Ils ne doivent pas avoir eu l’intention de revenir un jour chez vous. Leur intention devait être de rester indéfiniment loin de vous. De plus, vous devez avoir payé plus de la moitié des dépenses de votre résidence et avoir une autre personne à charge.
Lorsque votre conjoint est un étranger non-résident
Un ensemble de règles similaires s’applique si votre conjoint est un étranger non-résident. Vous auriez pu être qualifié de chef de famille dans ces circonstances et demander l’exonération de votre conjoint si votre conjoint :
- N’avait aucun revenu brut aux fins de l’impôt américain.
- N’a pas déposé de déclaration de revenus aux États-Unis.
- N’était à la charge d’aucune autre personne.
Note
Vous auriez également dû remplir les deux autres critères pour être considéré comme chef de famille : avoir une autre personne à charge et payer personnellement plus de la moitié des dépenses de votre ménage.
Dépôt d’une déclaration modifiée pour 2017
Vous aviez la possibilité de revenir en arrière et de modifier votre déclaration de revenus de 2017 pour profiter de cette niche fiscale si vous ne voulez pas attendre 2026 jusqu’à ce que la TCJA expire potentiellement et que les exonérations personnelles soient potentiellement rétablies dans le code des impôts. Malheureusement, votre délai pour le faire est probablement expiré.
Vous disposez de trois ans pour produire le formulaire 1040-X, la déclaration de revenus fédérale modifiée, à compter de la date à laquelle vous avez déposé votre déclaration d’origine. Cela signifie que le dernier jour pour modifier votre déclaration de revenus de 2017 aurait été le jour d’impôt 2021 si vous aviez déposé votre déclaration de 2017 le jour d’impôt 2018. Cela aurait été prolongé jusqu’à la date limite d’octobre si vous aviez demandé une prolongation de six mois du délai de production, mais cette date limite est également dépassée.
Mais voici un piège : vous disposez de deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé les impôts dus sur cette déclaration de revenus de 2017, selon la date la plus tardive. Si vous avez payé cette déclaration de revenus de 2017 par accord de versement avec l’IRS, vous n’aurez peut-être effectué votre paiement final en vertu de cet accord qu’en 2020, voire plus tard. Vous auriez alors jusqu’au deuxième anniversaire de cette date en 2022 ou plus tard pour modifier votre déclaration. Votre date limite est la dernière date qui survient.
Foire aux questions (FAQ)
Quand puis-je déclarer un conjoint comme personne à charge ?
Vous ne pouvez pas déclarer un conjoint ou un partenaire comme personne à votre charge. Mais il y a eu certaines circonstances, au cours de certaines années d’imposition, où vous auriez pu demander l’exonération de votre conjoint. Ils ne doivent avoir aucun revenu pour l’année, y compris ceux provenant du patrimoine. Ils ne doivent pas produire de déclaration et personne d’autre ne peut les déclarer comme personnes à leur charge.
Qui puis-je déclarer comme personne à charge de mes impôts ?
L’IRS reconnaît deux catégories de personnes à charge. Le premier concerne les enfants admissibles, y compris votre enfant ou un frère ou une sœur plus jeune que vous et qui a vécu avec vous pendant la moitié de l’année et qui n’est pas réclamé par quelqu’un d’autre. La seconde concerne les parents admissibles qui ont vécu avec vous toute l’année, qui ne sont pas déclarés comme personnes à charge par quelqu’un d’autre, qui avaient un revenu inférieur à 4 300 $ et que vous soutenez financièrement.
