Le gouvernement américain impose un impôt sur le revenu en utilisant des taux et des tranches d’imposition marginaux. L’impôt à payer d’un particulier augmente progressivement à mesure que ses revenus augmentent. Un taux d’imposition différent s’applique à différentes tranches de revenus.
Il existe sept taux d’imposition marginaux qui s’appliquent à sept tranches de revenus. Les fourchettes de revenus que ces taux s’appliquent sont ajustées chaque année pour tenir compte de l’inflation. Voici les taux d’imposition et les tranches de revenus fédéraux pour les années d’imposition 2022 et 2023.
Points clés à retenir
- Il existe sept taux d’imposition qui s’appliquent à sept tranches de revenus : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.
- Pour l’année d’imposition 2022, le taux le plus bas de 10 % s’applique au revenu d’un particulier de 10 275 $ ou moins, tandis que le taux le plus élevé de 37 % s’applique au revenu d’un particulier de 539 900 $ ou plus.
- Les tranches de revenus s’ajustent chaque année pour tenir compte de l’inflation. L’Internal Revenue Service (IRS) publie généralement ces informations à l’automne.
- Si vos déductions le permettent, vous ne devrez peut-être aucun impôt sur le revenu.
Tranches d’impôt fédéral sur le revenu pour l’année d’imposition 2022 (déposées en 2023)
Dans le tableau ci-dessous, vous pouvez trouver le taux d’imposition et les tranches de revenus pour trois statuts de déclaration différents. Le taux d’imposition s’applique uniquement aux revenus que vous gagnez dans cette tranche.
Par exemple, si vous êtes un déclarant unique et que votre revenu imposable est de 40 000 $ pour l’année d’imposition 2022, vous paierez 10 % d’impôt sur les premiers 10 275 $, puis 12 % d’impôt sur la différence de 40 000 $ et 10 275 $ (29 725 $). Votre facture fiscale serait de 4 594,50 $ pour l’année d’imposition 2022. Il s’agit d’un exemple simple, alors travaillez avec un fiscaliste ou une société fiscale réputée pour déterminer votre facture annuelle d’impôt sur le revenu.
| Taux d’imposition 2022 | Pour les déclarants uniques | Pour les personnes mariées produisant des déclarations conjointes | Pour les chefs de famille |
|---|---|---|---|
| 10% | 0 $ à 10 275 $ | 0 $ à 20 550 $ | 0 $ à 14 650 $ |
| 12% | 10 275 $ à 41 775 $ | 20 550 $ à 83 550 $ | 14 650 $ à 55 900 $ |
| 22% | 41 775 $ à 89 075 $ | 83 550 $ à 178 150 $ | 55 900 $ à 89 050 $ |
| 24% | 89 075 $ à 170 050 $ | 178 150 $ à 340 100 $ | 89 050 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 050 $ à 215 950 $ | 340 100 $ à 431 900 $ | 170 050 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 950 $ à 539 900 $ | 431 900 $ à 647 850 $ | 215 950 $ à 539 900 $ |
| 37% | 539 900 $ ou plus | 647 850 $ ou plus | 539 900 $ ou plus |
Tranches d’impôt fédéral sur le revenu pour l’année d’imposition 2023 (déposé en 2024)
| Taux d’imposition 2023 | Pour les déclarants célibataires | Pour les personnes mariées produisant des déclarations conjointes | Pour les chefs de famille |
|---|---|---|---|
| 10% | Jusqu’à 11 000 $ | Jusqu’à 22 000 $ | Jusqu’à 15 700 $ |
| 12% | 11 001 $ à 44 725 $ | 22 001 $ à 89 450 $ | 15 701 $ à 59 850 $ |
| 22% | 44 726 $ à 95 375 $ | 89 451 $ à 190 750 $ | 59 851 $ à 95 350 $ |
| 24% | 95 376 $ à 182 100 $ | 190 751 $ à 364 200 $ | 95 351 $ à 182 100 $ |
| 32% | 182 101 $ à 231 250 $ | 364 201 $ à 462 500 $ | 182 101 $ à 231 250 $ |
| 35% | 231 251 $ à 578 125 $ | 462 501 $ à 639 750 $ | 231 251 $ à 578 100 $ |
| 37% | 578 126 $ ou plus | 639 751 $ ou plus | 578 101 $ ou plus |
Ces taux d’imposition sont en vigueur pour les revenus gagnés du 1er janvier 2023 au 31 décembre 2023.
Taux marginaux d’imposition et tranches de revenu
Les taux d’imposition sont définis par année et par statut de dépôt. Les taux d’imposition sur le revenu ordinaires s’appliquent à la plupart des types de revenus et se distinguent du taux d’imposition des plus-values qui est imposé sur les gains à long terme et les dividendes qualifiés. Votre taux marginal d’imposition est le taux d’imposition le plus élevé imposé sur votre revenu. Les tranches d’imposition marginales font référence à l’impôt imposé sur le prochain dollar gagné.
Il s’agit d’un concept utile pour la planification fiscale car il permet aux gens d’analyser l’impact fiscal d’un revenu ou de déductions supplémentaires.
Le taux d’imposition « caché » de 0 %
Chaque contribuable a le droit de demander une déduction forfaitaire ou de détailler ses déductions. Ces déductions constituent en fait un taux d’imposition de 0 % dans le sens où aucun impôt n’est imposé sur les revenus représentés par ces déductions. Vous pouvez déduire vos revenus et dépenses de votre revenu brut pour obtenir votre revenu imposable.
Par exemple, si votre revenu brut est de 100 000 $, mais que vous déduisez 10 000 $ de dépenses, votre revenu imposable est désormais de 90 000 $, ce qui vous place dans une tranche d’imposition inférieure, ce qui vous permet d’économiser de l’argent sur votre facture fiscale. Vous payez 0 $ d’impôts (donc un taux d’imposition de 0 %) sur ces 10 000 $ de déductions.
Taux d’imposition progressifs et tranches de revenu
Les taux d’imposition aux États-Unis sont qualifiés de « progressifs », car le taux d’imposition qui s’applique augmente progressivement à mesure que le revenu d’un individu augmente. Par exemple, une personne ayant un revenu d’un million de dollars verrait son revenu imposé à chaque tranche d’imposition. Une personne ayant un revenu de 5 000 $ après déductions ne serait imposée qu’au taux de 10 %.
Note
Les taux d’imposition progressifs sont différents d’un impôt forfaitaire, où un taux d’imposition unique s’applique à tous les revenus, et des taux d’imposition régressifs, dans lesquels les taux d’imposition diminuent à mesure que le revenu augmente.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre un taux d’imposition marginal et un taux d’imposition moyen ?
Le taux moyen d’un particulier, appelé « taux d’imposition effectif », correspond à son obligation fiscale fédérale globale, divisée par son revenu total. Ainsi, si votre facture fiscale était de 4 594,50 $ et que votre revenu imposable était de 40 000 $, votre taux d’imposition effectif serait de 11,5 %. Votre taux marginal d’imposition est le taux que vous payez sur votre revenu le plus élevé. Ainsi, pour un revenu imposable de 40 000 $, le taux marginal d’imposition est de 12 %.
Les pourcentages des taux d’imposition fédéraux changent-ils jamais ?
Les pourcentages des taux d’imposition fédéraux peuvent changer en fonction de la politique fiscale fixée par le président et le gouvernement. Par exemple, les taux d’imposition ont changé sous le président Donald Trump en 2018.
