Le gouvernement américain impose le revenu des particuliers selon une échelle progressive : plus vous gagnez d’argent, plus le pourcentage que vous paierez en impôts est élevé. Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques commencent à 10 % pour l’année d’imposition 2022 (la déclaration est due en 2023), puis augmentent progressivement jusqu’à 12 %, 22 %, 24 %, 32 % et 35 % avant d’atteindre un taux maximal de 37 %.
Chaque taux d’imposition s’applique à une plage spécifique de revenus appelée « tranche d’imposition ». Le début et la fin de chaque tranche d’imposition dépendent de votre statut de déclaration. Les graphiques ci-dessous montrent quels taux d’imposition s’appliquent à quel statut de déclaration et quel montant de revenu imposable. N’oubliez pas : le revenu imposable est ce qui reste après avoir demandé diverses déductions.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition que vous payez varie en fonction de votre statut de déclaration et de vos revenus.
- Votre taux marginal d’imposition est différent de votre taux d’imposition moyen.
- Vous devez payer un impôt sur les plus-values sur les biens et les investissements que vous vendez, et le montant de l’impôt sur les plus-values que vous payez dépend de votre statut de déclaration et de vos revenus.
- La sécurité sociale et Medicare sont des taxes supplémentaires que vous devrez probablement payer.
Comment fonctionnent les taux d’imposition
Les circonstances de votre vie déterminent votre statut de déclaration, par exemple si vous êtes marié, célibataire ou si vous avez des enfants ou d’autres personnes à charge. Les taux d’imposition peuvent également varier en fonction du type de revenu imposé. Les taux d’imposition ordinaires s’appliquent à la plupart des revenus, mais un barème de taux d’imposition distinct s’applique aux revenus provenant des gains en capital à long terme.
Il est important de noter que la tranche dans laquelle vous appartenez n’est pas le taux appliqué àtousdu revenu que vous gagnez. Par exemple, si votre revenu imposable est de 50 000 $ et que vous êtes un déclarant unique, vous tombez dans la tranche de 22 %. Mais ce taux de 22 % ne s’applique qu’au montant des revenus que vous avez gagnés au-delà du seuil inférieur pour ce taux d’imposition et cette année d’imposition. Pour l’année d’imposition 2022, vous paieriez 22 % sur les revenus supérieurs à 41 775 $. Le taux de 12 % s’appliquerait à votre revenu compris entre 10 275 $ et 41 775 $, et le taux de 10 % s’appliquerait au reste de votre revenu inférieur à 10 275 $.
C’est ainsi que fonctionnent les taux d’imposition progressifs ; ils s’appliquent à tous les déclarants.
Lorsque vous savez à quelle tranche vous appartenez, vous pouvez déterminer le montant sur lequel vous serez imposé.supplémentairerevenu, comme celui d’un deuxième emploi ou d’un travail parallèle, jusqu’à ce que ce revenu atteigne la tranche suivante. C’est ce qu’on appelle également votre « taux d’imposition marginal ». Si vous êtes célibataire et que votre revenu imposable est de 50 000 $, votre taux marginal est de 22 %.
Vous pouvez également utiliser les taux d’imposition pour déterminer combien d’impôts vous économiserez en augmentant vos déductions. Un contribuable dans la tranche d’imposition de 24 % économisera 0,24 $ en impôt fédéral pour chaque dollar dépensé pour une dépense déductible d’impôt s’il le détaille.
Note
Ces taux et tranches d’imposition s’appliquent à votre déclaration de revenus 2022, qui doit être rendue le 18 avril 2023. Les taux et tranches d’imposition sont ajustés chaque année pour suivre le rythme de l’inflation.
Taux d’impôt sur le revenu pour les déclarants uniques
| Taux d’imposition | Revenu imposable |
| 10% | 0 $ à 10 275 $ |
| 12% | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 539 900 $ |
| 37% | 539 901 $+ |
Le statut de « célibataire » signifie que vous n’êtes pas marié ou que vous étiez considéré comme légalement séparé le dernier jour de l’année fiscale.
Taux d’impôt sur le revenu pour les chefs de famille
| Taux d’imposition | Revenu imposable |
| 10% | 0 $ à 14 650 $ |
| 12% | 14 651 $ à 55 900 $ |
| 22% | 55 901 $ à 89 050 $ |
| 24% | 89 051 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 539 900 $ |
| 37% | 539 901 $+ |
Le statut de chef de famille s’applique aux contribuables qui sont « considérés comme célibataires ». Ils doivent avoir au moins une personne à charge et payer plus de la moitié des frais d’entretien de leur logement pour l’année. Les contribuables mariés peuvent être éligibles s’ils n’ont vécu avec leur conjoint à aucun moment au cours des six derniers mois de l’année.
Note
Les règles pour ce statut de dépôt sont strictes. Si vous n’êtes pas sûr d’être admissible, parlez-en à un fiscaliste.
Taux d’impôt sur le revenu pour les contribuables mariés déclarant séparément
| Taux d’imposition | Revenu imposable |
| 10% | 0 $ à 10 275 $ |
| 12% | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 323 925 $ |
| 37% | 323 926 $+ |
Il s’agit de votre statut de déclaration si vous êtes légalement marié, n’êtes pas considéré comme chef de famille et ne souhaitez pas produire de déclaration de revenus conjointement avec votre conjoint. Bien que les tranches d’imposition soient à peu près les mêmes que pour les déclarants uniques, vous remarquerez que les hauts revenus sont un peu touchés lorsqu’ils déclarent séparément.
Taux d’impôt sur le revenu pour les contribuables mariés déclarant conjointement
| Taux d’imposition | Revenu imposable |
| 10% | 0 $ à 20 550 $ |
| 12% | 20 551 $ à 83 550 $ |
| 22% | 83 551 $ à 178 150 $ |
| 24% | 178 151 $ à 340 100 $ |
| 32% | 340 101 $ à 431 900 $ |
| 35% | 431 901 $ à 647 850 $ |
| 37% | 647 851 $+ |
Il s’agit de votre statut si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration de revenus avec votre conjoint. Vous cumulez vos revenus et vos déductions.
Note
Si votre conjoint est décédé au cours des deux dernières années et que vous ne vous êtes pas remarié, vous pourrez peut-être demander le statut de veuf(s) éligible. L’Internal Revenue Code prévoit que les veufs/veufs ont droit aux mêmes dispositions fiscales dont ils bénéficieraient s’ils étaient toujours en mesure de déposer une déclaration conjointement avec leur conjoint.
Chaque taux d’imposition s’applique à une partie du revenu
Comme mentionné ci-dessus, votre taux marginal d’imposition – la tranche dans laquelle se situe le montant de votre revenu – ne s’applique pas à tous vos revenus gagnés.
Ce tableau des taux d’imposition montre comment les mécanismes de ce fonctionnement fonctionnent.
| Si votre revenu imposable est compris entre : | Votre impôt est de : |
| 0 $ à 10 275 $ | 10 %, jusqu’à 1 027,50 $ |
| 10 276 $ et 41 775 $ | 1 027,50 $ + 12 % du montant au-delà de 10 275 $, jusqu’à 4 807,50 $ |
| 41 776 $ et 86 375 $ | 5 895,50 $ + 22 % du montant au-delà de 41 775 $, jusqu’à 9 811,78 $ |
| 86 376 $ et 170 050 $ | 15 707,28 $ + 24 % du montant au-delà de 86 375 $, jusqu’à 20 081,76 $ |
| 170 051 $ à 215 950 $ | 35 789,04 $ + 32 % du montant au-delà de 170 050 $, jusqu’à 14 688 $ |
| 215 951 $ à 539 900 $ | 50 477,04 $ + 35 % du montant au-delà de 209 425 $, jusqu’à 109 961,25 $ |
| 539 901 $+ | 157 804,25 $ + 37 % du montant au-delà de 523 600 $ |
Supposons que vous ayez gagné 100 000 $ de revenu imposable en 2022. Votre facture fiscale totale pour 2022 pourrait être calculée comme suit :
- 1 027,50 $ + 4 807,50 $ + 9 811 $ + 3 270 $ = 18 916 $
Ainsi, si votre revenu imposable est de 100 000 $ et que vous êtes un déclarant unique, vous devrez à l’IRS 18 916 $ avant toute déduction ou crédit d’impôt. Notez que même si votre taux d’imposition marginal est de 24 % dans cet exemple, votre taux d’imposition moyen est en réalité d’environ 19 % (18 916 $ / 100 000 $ = 0,189 = 19 %).
Taux d’imposition des gains en capital
Les plus-values à long terme résultent de la vente de biens que vous détenez depuis plus d’un an, comme un portefeuille d’actions, tandis que les plus-values à court terme résultent d’actifs que vous possédez depuis un an ou moins et sont imposées comme un revenu ordinaire.
Les plus-values à long terme ont leurs propres tranches d’imposition pour déterminer la manière dont elles sont imposées. Ces fourchettes de revenus s’appliquent à votre revenu global, y compris les gains en capital et les revenus ordinaires.
Les taux d’imposition des plus-values à long terme pour les déclarants uniques pour l’année d’imposition 2022 sont :
| Fourchette de revenu | Taux d’imposition des gains en capital à long terme |
| 0 $ à 41 675 $ | 0% |
| 41 676 $ à 459 750 $ | 15% |
| 459 751 $ ou plus | 20% |
Note
Le taux des gains en capital à long terme pour les personnes mariées déclarant séparément est le même que pour les célibataires, sauf que la tranche de 15 % plafonne à 258 600 $.
Les taux d’imposition des plus-values à long terme pour les chefs de famille déclarants pour l’année d’imposition 2022 sont les suivants :
| Fourchette de revenu | Taux d’imposition des gains en capital à long terme |
| 0 $ à 55 800 $ | 0% |
| 55 801 $ à 488 500 $ | 15% |
| 488 501 $ ou plus | 20% |
Pour les déclarants mariés de déclarations conjointes, les taux d’imposition des plus-values pour l’année d’imposition 2022 sont :
| Fourchette de revenu | Taux d’imposition des gains en capital à long terme |
| 0 $ à 83 350 $ | 0% |
| 83 351 $ à 517 200 $ | 15% |
| 517 201 $ ou plus | 20% |
Les plus-values résultant de certains investissements sont également soumises à l’impôt sur les revenus nets de placements au taux de 3,8 %. Cet impôt peut s’appliquer si les déclarants ont un revenu net de placementetun revenu brut ajusté modifié sur les montants seuils suivants, selon leur statut de déclaration.
- Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) avec un enfant à charge: 250 000 $ ou plus
- Célibataire ou chef de famille: 200 000 $ ou plus
- Marié déposant séparément: 125 000 $ ou plus
Taux d’imposition de la sécurité sociale
Un autre impôt qui s’applique probablement à vos revenus est la taxe de sécurité sociale. Le Le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4 % sur les salaires (vous en payez la moitié et votre employeur en paie la moitié) jusqu’à la base salariale de la sécurité sociale, qui est de 147 000 $ en 2022. Tout ce qui dépasse le montant de la base salariale n’est pas soumis à l’impôt de la sécurité sociale.
L’impôt maximum de sécurité sociale payé par les salariés est de 9 114 $ pour l’année d’imposition 2022, soit 6,2 % de 147 000 $. Les travailleurs indépendants paient la totalité de 12,4 %, pour un maximum de 18 228 $ pour l’année d’imposition 2022.
Cette base salariale est ajusté chaque année pour suivre l’inflation. Pour l’année fiscale 2023, la base salariale de la taxe de sécurité sociale est de 160 200 $.
Taux d’imposition de l’assurance-maladie
Le Le taux d’imposition de Medicare est de 2,9 % sur les salaires et les revenus d’un travail indépendant. Il n’y a pas de base salariale pour cet impôt : tous les revenus ordinaires sont imposés à ce taux. Les salariés paient la moitié (1,45 %) et les employeurs paient l’autre moitié (1,45 %). Les indépendants paient la totalité 2,9%.
Le Le taux d’imposition supplémentaire de Medicare est de 0,9 % sur les salaires et les revenus d’un travail indépendant, mais il ne s’applique qu’aux revenus supérieurs à 200 000 $. Les employeurs ne sont pas tenus de verser une partie de cette taxe.
Note
Les lois fiscales changent périodiquement, vous devriez donc toujours consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus récents. Gardez un œil sur les annonces de l’IRS et prenez le temps de comprendre toutes vos sources de revenus afin d’être prêt pour la saison des impôts.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la déduction forfaitaire ?
Lorsque vous produisez vos impôts fédéraux, vous pouvez choisir entre détailler vos déductions et bénéficier de la déduction standard. La déduction forfaitaire est la partie de votre revenu qui n’est pas soumise à l’impôt. Cela réduit votre facture fiscale. La déduction standard est un montant fixe en fonction de votre statut de déclaration, que vous ayez 65 ans ou plus, que vous soyez aveugle et d’autres facteurs.
Quel est le taux d’imposition des plus-values à court terme ?
L’impôt sur les plus-values à court terme est un impôt que vous payez sur les bénéfices provenant de la vente d’un actif que vous détenez depuis un an ou moins. Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire, ce qui signifie qu’ils sont soumis aux mêmes taux et tranches d’imposition que votre revenu régulier.
