Points clés à retenir
- Le statut de dépôt unique est le statut de dépôt par défaut et vous êtes considéré comme célibataire et n’êtes pas admissible au titre de chef de famille.
- Vous êtes considéré comme marié pour toute l’année fiscale si vous êtes marié au 31 décembre. De même, vous êtes considéré comme célibataire (ou séparé de votre conjoint) pour toute l’année fiscale si vous êtes célibataire ou légalement séparé au 31 décembre.
- Les personnes en union civile ou en partenariat domestique enregistré ne sont pas considérées comme mariées par l’IRS et doivent se déclarer célibataires ou chefs de famille, si elles sont admissibles.
Le statut de déclaration unique pour les déclarations de revenus est votre statut de déclaration par défaut si vous êtes considéré comme célibataire et que vous n’êtes admissible à aucun autre statut de déclaration.
Votre statut de déclaration détermine le montant de la déduction standard et les taux d’imposition utilisés lors du calcul de votre impôt fédéral sur le revenu pour l’année. Single n’est que l’une des cinq options de statut de dépôt disponibles. Apprenez à choisir celui qui convient à votre situation.
Dépôt unique lorsque vous êtes considéré comme célibataire
Votre état civil est défini par votre statut au dernier jour de l’année fiscale : le 31 décembre. Vous revendiqueriez le statut de célibataire dans votre déclaration de revenus si vous n’êtes pas marié. Cela comprend :
- Ceux qui ne se sont jamais mariés
- Ceux qui ont divorcé légalement au 31 décembre
- Ceux qui sont légalement séparés de leur conjoint en vertu d’une ordonnance du tribunal avant le 31 décembre
Vous n’êtes pas considéré comme célibataire en raison d’une séparation légale si vous et votre conjoint emménagez uniquement dans des maisons séparées ou si vous parvenez à un accord de séparation entre vous. La séparation doit être formalisée par une décision de justice.
Note
Les personnes mariées qui produisent des déclarations séparées sont soumises aux taux d’imposition des déclarations uniques et utilisent la déduction standard, mais certains crédits d’impôt et déductions ne leur sont pas disponibles lorsqu’elles ne produisent pas de déclarations conjointes.
Les conjoints de fait dans les États qui reconnaissent ce statut sont considérés comme mariés aux fins de l’impôt fédéral.Ils doivent choisir entre le statut fiscal marié-déclarant conjointement ou marié-déclarant séparément.
Vous ne pouvez pas produire une seule déclaration de revenus si vous êtes considéré comme marié, même si vous et votre conjoint vivez dans des ménages séparés. Vous pourriez néanmoins bénéficier du statut de chef de famille.
Dépôt unique lorsque vous êtes dans un partenariat domestique enregistré ou une union civile
Certains partenariats sont reconnus comme tels mais ne constituent pas des mariages. Ceux-ci incluent :
- Partenariats domestiques enregistrés
- Unions civiles
- Autres relations formelles reconnues par l’État dans lequel vous résidez
Si vous vivez dans l’une de ces relations, vous êtes considéré comme célibataire et devez déposer une déclaration auprès de l’IRS comme célibataire si vous n’êtes pas admissible au statut de chef de famille.
Certains États exigent que les partenaires domestiques enregistrés et ceux en union civile déposent des déclarations de revenus comme s’ils étaient mariés. Les partenaires domestiques et les personnes unies civilement qui résident dans des États de propriété communautaire peuvent devoir répartir les revenus et les déductions entre chaque partenaire.
Au niveau fédéral, les personnes vivant en partenariat ou en union civile doivent produire leur déclaration de revenus fédérale en utilisant le statut de célibataire ou de chef de famille.
Statut de dépôt unique et de dépôt de chef de ménage
Vous pourriez être admissible au statut de chef de famille si :
- Vous êtes célibataire
- Vous êtes marié, mais votre conjoint n’a pas habité chez vous au cours des six derniers mois de l’année fiscale
- Vous pouvez réclamer une personne à charge admissible
- Vous payez plus de la moitié des dépenses d’entretien de votre foyer
- La personne à votre charge a vécu chez vous plus de la moitié de l’année
- La personne à votre charge n’a pas payé plus de la moitié de sa propre pension alimentaire au cours de l’année fiscale
Note
Si vous êtes en partenariat domestique enregistré, vous ne pouvez pas déclarer votre partenaire comme personne à charge.
Le statut de chef de famille permet une déduction forfaitaire plus importante et des tranches d’imposition plus larges, du moins pour les revenus faibles et modérés. La déduction forfaitaire pour les contribuables chefs de famille est de 19 400 $ en 2022 et de 20 800 $ en 2023. C’est 6 250 $ de plus que la déduction forfaitaire unique. C’est au moins 6 000 $ de plus que la déduction standard du déclarant unique au cours des deux années.
Dépôt unique et statut de dépôt de veuve ou de veuf admissible
Les personnes qui sont veuves ou veuves et qui peuvent revendiquer un enfant à charge peuvent également bénéficier du statut de veuve/veuve admissible. Il s’agit d’un statut de déclaration spécial pour les conjoints survivants, et les taux d’imposition et la déduction forfaitaire sont les mêmes que pour ceux qui sont mariés et déclarent conjointement.
Ce statut est limité aux deux premières années suivant le décès du conjoint à condition que la personne ne se remarie pas au cours de l’année fiscale. Si vous répondez aux critères pour être veuf ou veuf, le choix du statut de veuf ou de veuve admissible offre un allégement fiscal plus important que le dépôt d’une déclaration de célibataire.
Taux d’imposition pour les déclarants uniques
Le tableau ci-dessous présente les taux d’imposition en vigueur pour l’année d’imposition 2022 pour les déclarants uniques.
| Taux d’imposition 2022 pour les déclarants uniques | ||
|---|---|---|
| Taux d’imposition | Revenu de | Jusqu’à |
| 10% | 0 $ | 10 275 $ |
| 12% | 10 276 $ | 41 755 $ |
| 22% | 41 756 $ | 89 075 $ |
| 24% | 89 076 $ | 170 050 $ |
| 32% | 1 170 051 $ | 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ | 539 900 $ |
| 37 % | 539 901 $ | Tout montant supérieur |
Le revenu est imposé à ces taux jusqu’à la limite supérieure, et Gesundmd passe au pourcentage suivant.
Par exemple, si vous gagnez 10 775 $ :
- La première tranche de 10 275 $ est imposée à 10 %
- Les 500 $ restants sont imposés à 12 %
Si vous gagnez 80 000 $ :
- La première tranche de 10 275 $ est imposée à 10 %
- La prochaine tranche de revenu jusqu’à 41 755 $ est imposée à 12 %
- Le solde restant au-delà de 41 755 $ est imposé à 22 %
La déduction standard pour un seul déclarant est de 12 950 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 13 850 $ en 2023.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le meilleur statut de dépôt pour une personne seule ?
En termes de déductions forfaitaires, le statut de chef de famille est le meilleur statut de déclaration pour une personne seule car il offre la déduction forfaitaire la plus importante. Cependant, les critères pour être chef de famille sont plus complexes que le statut de simple déclarant.
Que se passe-t-il si je suis marié mais que je déclare célibataire ?
Vous ne pouvez pas déposer une demande de célibataire si vous êtes marié. Il est fort probable que l’IRS considérera le statut de dépôt comme une erreur et vous demandera de corriger l’erreur. Si tel est le cas, votre obligation fiscale est susceptible de changer.
