Points clés à retenir
- Les chauffeurs de covoiturage sont généralement considérés comme des entrepreneurs indépendants et non comme des employés. Cela signifie davantage d’exigences fiscales, mais cela peut également entraîner davantage d’allégements fiscaux.
- Les conducteurs doivent payer la taxe sur le travail indépendant s’ils sont des entrepreneurs indépendants : l’intégralité des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie qu’ils partageraient autrement avec leurs employeurs.
- Les conducteurs de covoiturage doivent verser des paiements d’impôts trimestriels estimés au cours de l’année, car aucun employeur ne retient ni ne remet d’impôts sur leurs revenus.
- Les conducteurs peuvent demander des déductions fiscales pour le kilométrage lié au travail et pour les autres dépenses professionnelles qu’ils engagent.
Gagner de l’argent supplémentaire en conduisant votre voiture peut être une tâche intéressante, mais vous voudrez peut-être envisager des questions fiscales si vous travaillez avec Uber, Lyft, Via ou tout autre réseau de covoiturage similaire. Vous paierez de l’impôt sur le revenu sur l’argent gagné en emmenant simplement quelqu’un dans votre voiture. Mais vous pouvez également déduire les dépenses liées au travail.
Entrepreneur indépendant ou employé ?
Votre statut professionnel affecte la façon dont vous calculez et payez vos impôts, c’est pourquoi l’Internal Revenue Service (IRS) veut savoir si vous êtes un entrepreneur indépendant ou un employé. Vous êtes très probablement, mais pas toujours, un entrepreneur indépendant lorsque vous travaillez pour une entreprise de covoiturage.
L’IRS examine plusieurs facteurs lorsqu’il décide de votre statut de travail. Trois facteurs, en particulier, peuvent vous aider à déterminer si vous êtes un employé ou un entrepreneur indépendant.
Note
Vérifiez auprès d’un fiscaliste si vous n’êtes pas sûr de votre statut. Faire une erreur peut créer un gros casse-tête, en particulier si vous prétendez que vous êtes un employé afin de pouvoir éviter de payer les impôts estimés et que vous êtes en réalité un entrepreneur indépendant. Vous pouvez également trouver plus d’informations au Centre fiscal de l’IRS pour les petites entreprises et les travailleurs indépendants.
Qui contrôle votre travail ?
Vous êtes probablement un employé si l’entreprise contrôle ou a le droit de contrôler ce que vous faites, comment vous le faites et quand vous travaillez. Vous êtes probablement un employé si une entreprise vous dit exactement quand conduire, où conduire et qui récupérer.
À qui appartient votre voiture ?
Employeurs contrôler les aspects commerciaux du travail au nom de leurs employés. Vous êtes probablement salarié si l’entreprise vous met à disposition du matériel, comme une voiture de société à conduire.
Recevez-vous des prestations ?
Vous êtes probablement un employé si vous avez conclu un contrat écrit ou si vous recevez des avantages sociaux, comme un régime de retraite, une assurance ou une indemnité de vacances.
Note
Les électeurs californiens ont approuvé la proposition 22 en novembre 2020, définissant les chauffeurs basés sur des applications, tels que ceux qui travaillent pour Lyft et Uber, comme des entrepreneurs indépendants. Mais un juge de la Cour supérieure de Californie a jugé la loi inconstitutionnelle le 20 août 2021. Un porte-parole d’Uber a indiqué que l’entreprise ferait appel.
L’impact fiscal
Vous paierez des impôts FICA au taux de 15,3 % de votre revenu net si vous êtes un entrepreneur indépendant : 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare. C’est ce qu’on appelle l’impôt sur le travail indépendant et il s’ajoute à l’impôt sur le revenu. Vous ne paieriez que la moitié de ces taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie si vous étiez salarié. Votre employeur paierait l’autre moitié.
Vous êtes également responsable de l’envoi des taxes trimestrielles estimées à l’IRS si vous gagnez votre vie grâce à un travail contractuel indépendant.Votre employeur s’en occuperait si vous étiez un employé, retenant les impôts sur chacun de vos chèques de paie et soumettant l’argent à l’IRS en votre nom.
Voici un bref aperçu de la façon dont les revenus d’un travail indépendant sont imposés différemment des salaires réguliers :
| Employés | Entrepreneurs indépendants | |
|---|---|---|
| Comment les revenus sont imposés | Les salaires bruts, moins les avantages avant impôts, sont soumis à l’impôt sur le revenu, à la sécurité sociale et à l’assurance-maladie. | Les recettes brutes, moins les déductions professionnelles autorisées, sont soumises à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur le travail indépendant. |
| Impôt fédéral sur le revenu | Oui | Oui |
| Taxe de sécurité sociale | Oui (payer la moitié) | Oui (payer la totalité de l’impôt) |
| Taxe d’assurance-maladie | Oui (payer la moitié) | Oui (payer la totalité de l’impôt) |
| Impôt sur le revenu de l’État | Oui (le cas échéant) | Oui (le cas échéant) |
| Documents fiscaux reçus en fin d’année | Formulaire W-2 | Formulaire 1099-NEC et/ou formulaire 1099-K |
| Où indiqué sur la déclaration de revenus | Formulaire 1040, ligne 1 | Formulaire 1040, annexe C et annexe 1 |
| Documents que vous remplissez lorsque vous commencez à travailler | Formulaires I-9 et W-4 | Formulaire W-9 |
| Comment les impôts sont payés | Par retenue sur salaire | Grâce à des paiements d’impôts trimestriels estimés |
| Comment les dépenses liées au travail sont déduites | N’est plus déductible jusqu’en 2025 au moins en vertu de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi. | Déductibles à titre de dépenses professionnelles selon l’annexe C |
Conseils fiscaux spécifiques
Vous avez droit à certaines déductions de dépenses liées à votre activité de covoiturage si vous êtes un entrepreneur indépendant. Conservez des registres et une documentation détaillés, y compris un journal de kilométrage pour calculer le pourcentage de kilomètres que vous parcourez à des fins professionnelles. Vous pouvez télécharger une application mobile pour suivre le kilométrage. Vous devez également conserver des registres de vos dépenses liées au travail, y compris les réparations automobiles, l’essence, les cartes et les fournitures.
Vous pouvez déduire le taux kilométrique standard, qui est de 58,5 cents par mile pour l’année d’imposition 2022 (contre 56 cents par mile en 2021). Ou vous pouvez déduire un pourcentage de vos dépenses réelles égal au pourcentage de temps que vous conduisez pour gagner un revenu.L’IRS modifie périodiquement le taux kilométrique pour suivre le rythme de l’inflation. Vous pouvez utiliser la méthode qui vous permet de réaliser le plus d’économies. Vous ne pouvez pas faire les deux.
Note
Vous pouvez déduire les péages et le stationnement séparément et en plus de la déduction du taux kilométrique standard.
Incluez les kilomètres que vous enregistrez lorsque vous conduisez des personnes, ainsi que d’autres déplacements professionnels. Cela peut inclure une visite à la banque pour effectuer un dépôt lié à l’entreprise ou dans un établissement de vente au détail pour acheter des fournitures. L’IRS peut refuser la déduction si vous ne tenez pas de journal de kilométrage.
D’autres dépenses liées au travail, telles que les boissons et les collations que vous achetez aux coureurs, sont également déductibles. Une partie de votre facture de téléphone peut être considérée comme une dépense professionnelle si l’utilisation de votre facture de téléphone portable augmente en raison de la conduite ou si vous devez acheter un forfait plus coûteux pour répondre à l’utilisation accrue des données.
Note
Il est important de garder une trace de votre conduite personnelle dans votre véhicule, car ces miles ne sont pas éligibles à une déduction fiscale. Vous pouvez déduire 80 % de vos dépenses automobiles si vous avez parcouru 50 000 miles l’année dernière et que 40 000 d’entre eux étaient pour le travail. De même, vous ne pouvez appliquer le taux kilométrique standard qu’à ces 40 000 miles.
Formulaires 1099-NEC et 1099-K
Uber, Lyft et d’autres services de covoiturage vous enverront un formulaire 1099-NEC et/ou un formulaire 1099-K après la fin de l’année. Il s’agit en fait de l’équivalent du formulaire W-2 pour les employés, bien qu’ils n’indiquent aucune retenue. Un entrepreneur indépendant n’a aucun impôt retenu sur son revenu.
Vous devriez recevoir ces formulaires d’ici fin janvier afin de pouvoir déclarer vos revenus de l’année sur votre déclaration de revenus. Utilisez-les pour remplir l’annexe C, « Bénéfice ou perte de l’entreprise ». Tous vos revenus et dépenses déductibles doivent être inscrits sur ce formulaire, puis votre revenu imposable qui en résulte est transféré sur votre déclaration de revenus formulaire 1040.
Vous ne recevrez un formulaire 1099-NEC que si vous avez reçu plus de 600 $ pour l’année. Mais l’IRS s’attend toujours à ce que vous déclariez le revenu dans votre déclaration de revenus si vous gagnez moins.Le formulaire 1099-K déclare tout revenu que vous gagnez en conduisant lorsque vous avez un passager payant dans la voiture. Le formulaire 1099-NEC couvre d’autres types de paiements que vous avez pu recevoir.
Payer les taxes estimées
Vous devez payer des impôts directement à l’IRS en tant qu’entrepreneur indépendant, car aucun employeur ne retient l’impôt sur le revenu sur ces revenus en votre nom. L’IRS exige que les particuliers (y compris les associés, les propriétaires uniques et les actionnaires de sociétés S) effectuent des paiements d’impôts trimestriels estimés s’ils s’attendent à devoir au moins 1 000 $ d’impôts au cours de l’année fiscale.Calculez le montant de chaque paiement en fonction de vos revenus pour cette période trimestrielle.
Vous devrez payer des impôts estimés sur vos revenus de conduite, même si vous occupez également un emploi distinct et régulier auprès d’un employeur qui retient des impôts sur votre salaire et vous délivre un formulaire W-2. Mais vous ne paieriez des impôts que sur vos revenus d’entrepreneur indépendant.
Une autre option consiste à augmenter vos retenues sur votre salaire de votre emploi habituel pour couvrir à la fois votre revenu d’emploi et celui de votre entrepreneur indépendant. Renseignez-vous auprès d’un fiscaliste pour savoir si cela est judicieux pour vous. Cela fonctionne généralement mieux si vous ne gagnez pas beaucoup d’argent en tant qu’entrepreneur indépendant.
Foire aux questions (FAQ)
Quel montant les conducteurs de covoiturage doivent-ils prévoir pour les impôts ?
Le montant exact d’impôts que vous devrez dépendre de nombreux facteurs, notamment votre statut de déclaration, les autres sources de revenus dont vous pourriez disposer et les crédits d’impôt et déductions que vous pouvez demander. Mais la plupart des experts recommandent aux conducteurs indépendants de covoiturage de mettre de côté 25 à 30 % de leurs revenus pour couvrir leurs impôts.
Puis-je déduire le paiement de ma voiture en tant que déduction professionnelle ?
Presque tout ce que vous payez et qui est nécessaire à la conduite de votre activité de covoiturage peut être déduit en déduction. Cela peut inclure les paiements de voiture, l’assurance et les frais d’enregistrement DMV. Mais vous ne devrez comptabiliser que le pourcentage utilisé à des fins professionnelles si vous utilisez également votre voiture à des fins personnelles. Déduisez cette partie de vos dépenses totales liées à l’automobile en déduction sur l’annexe C.
Dois-je conserver mes reçus d’essence pour les déduire comme dépenses professionnelles ?
Les reçus peuvent être un moyen utile de prouver combien vous avez dépensé en essence au cours de votre covoiturage. Mais vous pouvez également utiliser d’autres mesures, telles que les kilomètres parcourus. L’IRS exigera une déclaration sous serment attestant de l’exactitude des déclarations.
