Règles fiscales fédérales dans les États de propriété communautaire

Neuf États ont des lois sur la propriété communautaire qui régissent la manière dont les couples mariés partagent la propriété de leurs revenus et de leurs biens. Ces États sont l’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin.Ces lois ont un impact sur la manière dont les revenus et les biens sont imposés pour les couples, en particulier ceux mariés mais déclarant séparément.

Voici ce que vous devez savoir si vous êtes marié, si vous vivez dans un État de propriété communautaire et si vous vous préparez à déclarer vos impôts sur le revenu.

Qu’est-ce que le revenu communautaire et la propriété communautaire ?

Chaque époux possède légalement une moitié indivise des revenus et des biens de la communauté conjugale lorsqu’ils vivent dans un État de propriété communautaire. Si un couple marié vivant dans un État de propriété communautaire choisit de déposer séparément, chaque personne doit diviser de manière égale le revenu total et les biens pour ses déclarations distinctes.

Les lois fiscales fédérales respectent généralement les lois des États pour déterminer si une source de revenu est un revenu communautaire et si une propriété est une propriété communautaire ou distincte.

En général, les biens communautaires sont acquis pendant que le couple est marié et ne peuvent être autrement identifiés comme des biens distincts. Les revenus communautaires sont générés par les biens communautaires, ainsi que par l’intégralité des gains de chaque époux pendant le mariage. Par exemple, si votre conjoint gagne 1 000 $ cette semaine, 500 $ de ce montant vous sont imputables. En vertu du droit de la propriété communautaire, vous l’avez tous deux également mérité.

Dans les États de propriété communautaire, un conjoint peut toujours avoir des biens séparés sous certaines conditions. Des biens distincts auraient pu être possédés séparément avant le mariage ou achetés avec des fonds séparés ou échangés contre des biens distincts

Les biens communautaires peuvent également être convertis en biens séparés par le biais d’un accord entre les époux considéré comme légalement valable par l’État. C’est ce qu’on appelle la « transmutation ». Les lois sur la transmutation varient d’un État à l’autre, mais elles peuvent ne pas s’appliquer à toutes les circonstances.

Les héritages et les dons clairement légués à un seul conjoint sont également généralement considérés comme des biens distincts de ce conjoint. Un revenu distinct est généré par une propriété distincte. Si vous étiez propriétaire d’une maison avant de vous marier et que vous la louez maintenant, ce revenu de location est considéré comme un revenu distinct.

Comment déclarer les impôts sur le revenu communautaire

Si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe, tous vos revenus et déductions seront déclarés sur une seule déclaration de revenus pour les deux conjoints.

Si vous êtes marié et produisez des déclarations distinctes, vous et votre conjoint déclarerez chacun la moitié de votre revenu communautaire total et la moitié de vos déductions communautaires totales sur votre propre déclaration de revenus.

Qu’est-ce qui est stratégique dans la propriété communautaire ?

Vous pourrez peut-être réduire votre impôt fédéral à payer en effectuant une déclaration séparément plutôt que conjointement. Dans un État de propriété communautaire, lorsque vous déposez séparément, chaque époux réclame la moitié des revenus et des biens.

Par exemple, considérons un couple qui gagne au total 50 000 $ par an. Un des conjoints gagne 40 000 $ et l’autre, 10 000 $. Pour la plupart des contribuables, le seuil de déduction des frais médicaux détaillés est de 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI).Un conjoint avec un AGI de 25 000 $ qui produit une déclaration distincte pour cette année-là pourrait déduire toute partie des frais médicaux dépassant 1 875 $ (7,5 % de 25 000 $ équivaut à 1 875 $).

Cependant, si ce même conjoint devait déclarer conjointement un revenu matrimonial de 50 000 $, ou 25 000 $ attribuable à chaque époux dans un État de propriété communautaire, ce seuil passerait à 3 750 $.

Devez-vous utiliser les règles de propriété communautaire ?

Les couples mariés dont au moins un conjoint réside dans un État de propriété communautaire doivent suivre les règles de propriété communautaire pour l’attribution des revenus et des déductions. Cependant, vous pourrez peut-être ignorer les règles de propriété communautaire ou utiliser un ensemble modifié de règles de propriété communautaire dans certaines circonstances :

• Les règles de communauté de biens pourraient être méconnues si l’un des époux ne communique pas la nature et/ou le montant des revenus, mais cela serait sous réserve de preuve.
• Les règles de communauté de biens peuvent souvent être modifiées pour les époux vivant séparés l’un de l’autre pendant toute l’année.

Quel statut de dépôt choisir dans un État de propriété communautaire ?

Les conjoints peuvent choisir de déposer une demande conjointement ou séparément dans les États de propriété communautaire, comme ils le feraient dans d’autres États. Ils peuvent également déposer une demande en tant que chef de famille dans certaines circonstances.

Selon la loi fédérale, vous devez remplir trois conditions pour être considéré comme chef de famille :

• Vous devez être célibataire au dernier jour de l’année fiscale: Si vous êtes légalement séparé de votre conjoint, cela est considéré comme « célibataire » selon les règles de l’IRS. Vous pouvez également être admissible si vous n’êtes pas encore légalement séparé ou divorcé, mais que vous et votre conjoint n’avez vécu ensemble à aucun moment au cours des six derniers mois de l’année. 
• Vous devez payer plus de la moitié des frais d’entretien de votre foyer: Donc, si vous êtes le seul parent et pourvoyeur de la maison, vous pourrez peut-être prétendre à ce statut. 
• Vous devez avoir une personne à charge admissible qui a vécu avec vous pendant plus de la moitié de l’année.: La seule exception est si la personne à charge est un parent admissible : elle n’a pas besoin de vivre avec vous.

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