Les distributions de fonds provenant d’un régime de retraite sont soumises à une retenue d’impôt sur le revenu fédéral et étatique. Le taux de retenue de l’impôt fédéral sur le revenu dépend de deux facteurs :
- Le type de plan de retraite, tel qu’une pension, une rente, un compte de retraite individuel (IRA) ou 401(k)
- La fréquence des distributions
Apprenez-en davantage sur le fonctionnement des règles de retenue pour les régimes de retraite.
Points clés à retenir
- Les distributions de fonds d’un régime de retraite sont généralement soumises à une retenue d’impôt sur le revenu fédéral et étatique.
- Le taux auquel l’impôt fédéral sur le revenu est retenu dépend du type de régime de retraite, tel qu’une pension, IRA ou 401(k), et de la fréquence des distributions.
- Les distributions non périodiques ou ponctuelles provenant du régime de retraite d’un employeur, comme le 401(k), sont soumises à une retenue de 20 % au titre de l’impôt fédéral sur le revenu.
Types de distributions de régimes de retraite
Il existe différents types de distributions provenant des régimes de retraite.
Distributions normales
Les distributions normales se produisent lorsque les fonds sont retirés d’un régime de retraite après que vous ayez atteint l’âge de la retraite.
Distributions minimales requises
Les distributions qui doivent être prélevées sur des régimes de retraite à impôt différé, tels qu’un IRA traditionnel (compte de retraite individuel), 401(k) ou 403(b), une fois que vous atteignez 72 ans, sont connues sous le nom de distributions minimales requises (RMD).
Distributions périodiques
Les distributions périodiques sont des paiements de pension ou de rente versés régulièrement (hebdomadairement, mensuellement ou annuellement) à l’employé et/ou aux bénéficiaires pendant plus d’un an.
Distributions non périodiques
Les paiements forfaitaires uniques provenant d’un régime de retraite des employés sont appelés distributions non périodiques.Les distributions non périodiques n’incluent pas les roulements ou transferts IRA, les retraits systématiques ou les distributions minimales requises (RMD).
Vous pouvez percevoir des distributions de vos comptes de retraite avant d’atteindre l’âge de la retraite. Cependant, vous devrez payer une pénalité fiscale si vous effectuez ces retraits anticipés.
L’objectif est de décourager les salariés d’utiliser leur épargne-retraite avant d’être effectivement à la retraite.
Retenue d’impôt sur les distributions périodiques
Les distributions périodiques font l’objet d’une retenue selon les mêmes modalités que les revenus salariaux. Vous devrez remplir le formulaire W-4P pour informer l’administrateur du régime de retraite de vos retenues à la source. Cela s’applique aux paiements que vous recevez de :
- Un plan de pension, de rente, de participation aux bénéfices ou d’actions gratuites d’un employeur
- Un IRA traditionnel
- Tout autre plan de rémunération différée
- Une rente commerciale achetée auprès d’une compagnie d’assurance
Vous pouvez également choisir de ne pas retenir d’impôt fédéral sur les distributions périodiques en écrivant « Aucune retenue » dans l’espace sous l’étape 4(c) du formulaire W-4P. Il vous suffira alors de remplir les sections 1 et 5. Si vous choisissez de ne pas retenir d’impôt, vous devrez peut-être effectuer des paiements d’impôt estimés.
Note
Si vous ne remplissez pas le formulaire W-4P, l’impôt sera retenu comme si vous étiez marié et demandiez trois retenues à la source.
Retenue d’impôt sur les distributions non périodiques
Vous n’avez pas besoin de faire preuve de difficultés pour recevoir une distribution de votre IRA ou de votre rente avant l’âge de 59 ans et demi. Lorsque vous le ferez, ces distributions non périodiques seront considérées comme faisant partie de votre revenu imposable.
Ces distributions sont soumises à une retenue à la source de l’impôt fédéral sur le revenu au taux forfaitaire de 10 %. Vous pouvez également demander qu’un montant supplémentaire soit retenu sur votre formulaire W-4R.
Si vous recevez une distribution admissible au roulement qui n’est pas un roulement, l’impôt sera retenu au taux de 20 %. Cependant, aucun impôt ne sera retenu s’il est directement transféré dans un IRA ou un autre plan de retraite qualifié.
Si vous recevez une distribution d’un SIMPLE-IRA au cours des deux premières années de participation au plan, elle sera soumise à un impôt supplémentaire de 25 %.
Distributions non périodiques du régime de retraite d’un employeur
Les distributions non périodiques provenant d’un régime de retraite d’un employeur, tels que les régimes 401(k) ou 403(b), sont soumises à une retenue d’impôt fédéral sur le revenu à un taux forfaitaire de 20 %. Les distributions non périodiques d’un régime d’employeur comprennent des distributions forfaitaires, même si ces distributions peuvent ensuite être transférées à un autre régime.
Cependant, si la distribution est transférée directement à un autre régime de retraite dans le cadre d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire, il n’est pas nécessaire de retenir l’impôt.
Si vous recevez la distribution avant d’atteindre 59 ans et demi, elle peut être soumise à une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % pour les distributions anticipées.
Retenue sur les prestations de sécurité sociale
Vous pouvez choisir de faire retenir l’impôt fédéral sur le revenu sur vos prestations de sécurité sociale. L’impôt fédéral sur le revenu peut être retenu à un taux de 7 %, 10 %, 12 % ou 22 %. Utilisez le formulaire W-4V pour indiquer à l’Administration de la sécurité sociale le montant d’impôt que vous souhaiteriez retenir.
Retenue sur les distributions Roth IRA
Parce que vous avez déjà payé de l’impôt sur les cotisations à un Roth IRA, les distributions admissibles sont effectuées en franchise d’impôt. Des distributions qualifiées sont effectuées :
- Quand ou après avoir atteint 59 ans et demi
- Parce que tu es handicapé
- À votre bénéficiaire après votre décès
Si vous effectuez une distribution non admissible (par exemple, avant d’atteindre 59 ans et demi), elle sera soumise à une pénalité fiscale de 10 %. Si ce montant n’est pas retenu par l’administrateur de votre régime, vous devrez le payer en impôts estimatifs.
Comment la retenue affecte vos impôts
La retenue sur les distributions de votre régime de retraite ne vous dispense pas de déclarer vos impôts.
Tout comme les retenues sur les salaires, les retenues sur les distributions sont des impôts prélevés sur vos revenus tout au long de l’année. Vous devrez toujours déclarer vos impôts avant le jour des impôts de chaque année (généralement le 15 avril). Vous devrez déclarer :
- Toutes vos formes de revenus, y compris les distributions de votre régime de retraite
- Taxes que vous avez déjà payées
- Tous les crédits ou déductions auxquels vous avez droit
Note
Si vous avez un revenu élevé et peu de déductions, vous pourriez devoir payer plus d’impôt que ce qui a été retenu sur vos distributions tout au long de l’année. Si vous avez un revenu inférieur ou plus de déductions, vous pourriez avoir droit à un remboursement d’impôt.
Foire aux questions (FAQ)
Quels États ont des retenues obligatoires pour les impôts d’État sur les distributions IRA ?
Tous les États n’exigent pas que les impôts de l’État soient retenus sur les distributions IRA. Les États qui exigent que l’impôt sur le revenu soit retenu sur les distributions de l’IRA comprennent l’Arkansas, la Californie, le Connecticut, le Delaware, l’Iowa, le Kansas, le Maine, le Massachusetts, le Michigan, la Caroline du Nord, l’Oklahoma, l’Oregon et le Vermont. Chaque État a ses propres minimums et exceptions, alors consultez un conseiller fiscal ou financier si vous n’êtes pas sûr de son fonctionnement.
Les distributions des régimes de retraite sont-elles soumises à une retenue ?
Oui, les distributions des régimes de retraite sont généralement soumises à la retenue d’impôt fédéral sur le revenu.
