L’argent gagné en louant votre véhicule via des services d’autopartage entre particuliers comme Getaround ou Turo constitue un revenu imposable. Cependant, vous pouvez souvent déduire vos dépenses connexes, telles que l’amortissement, les commissions et les frais de marketing.
La manière dont les revenus et les dépenses sont déclarés dépend du fait que l’Internal Revenue Service (IRS) considère ou non votre activité comme une entreprise.
Points clés à retenir
- Vous ne pouvez déduire vos dépenses liées à la location de votre voiture que si vous êtes travailleur indépendant.
- Pour que votre activité de location de voitures soit considérée comme une entreprise, vous devez vous y engager régulièrement et essayer de réaliser des bénéfices.
- Vous devrez déterminer si vous « participiez matériellement » à l’activité de location de voiture.
- L’IRS vérifiera également si votre activité de location a généré des bénéfices au cours de trois des cinq dernières années.
Règles concernant le revenu
Les revenus provenant de la location de votre voiture sont appelés « loyers de biens personnels » en termes de l’IRS. Il s’agit d’un revenu ordinaire soumis à l’impôt sur le revenu fédéral et étatique, et éventuellement à l’impôt sur le travail indépendant.
Ce revenu peut être classé comme revenu d’entreprise ou revenu non professionnel. Les revenus d’entreprise sont déclarés à l’annexe C et sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant, l’équivalent des impôts sur l’assurance-maladie et la sécurité sociale qui seraient normalement répartis entre un employeur et un employé. Les travailleurs indépendants doivent payer les deux moitiés.
Les revenus non professionnels sont déclarés comme « Autres revenus » sur l’annexe 1 et sur la ligne 8 du formulaire 1040.
Règles relatives aux déductions pour la location de voiture
Les frais de location de voiture ne peuvent être déduits que si vous êtes indépendant. Ils sont directement déduits de votre revenu d’entreprise sur l’annexe C.Votre revenu d’entreprise imposable serait de 20 000 $ si votre revenu brut d’entreprise est de 30 000 $ et que vous avez 10 000 $ de dépenses déductibles.
Les dépenses non professionnelles sont considérées comme des dépenses de loisirs, qui ne sont déductibles que selon certaines règles selon les termes de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). Vous ne pouvez demander une déduction détaillée qu’à concurrence des revenus que vous déclarez avoir tirés de votre passe-temps. Gesundmd n’est plus déductible s’il entraîne une perte qui pourrait être soustraite de vos autres revenus.
Note
La TCJA expire fin 2025 si le Congrès ne prend pas de mesures pour la renouveler. Il est donc possible que cette règle soit supprimée au cours de l’année fiscale 2026.
Vous pouvez généralement déduire :
- Dépréciation
- Dépenses réelles au prorata de l’utilisation de la location ou en utilisant le taux kilométrique standard
- Frais de marketing ou commissions aux réseaux
- Intérêt
- Lavages de voitures
- Réparations
Commencez par les bases : 3 questions
Tout d’abord, déterminez si votre activité de location de voitures est une entreprise. Deuxièmement, décidez si vous « participez matériellement » ou non à l’entreprise, le cas échéant. Enfin, déterminez si votre activité de location de voitures est menée dans un but lucratif si votre activité de location estpasune entreprise.
Votre activité est-elle un commerce ou une entreprise ?
Les revenus de location sont imposés au même titre que les autres revenus d’entreprise si vous louez votre véhicule personnel à titre de commerce ou entreprise. Cela se traduit par l’engagement dans l’activité dans le but principal de gagner un revenu ou de réaliser un profit. Vous devez vous y engager régulièrement.
Déclarez vos revenus de location bruts sur l’annexe C, puis déduisez toutes les dépenses directement liées à votre entreprise de location de voitures sur ce formulaire. Le revenu net obtenu après déductions est ensuite transféré sur votre formulaire 1040 et est soumis à l’impôt fédéral sur le revenu, à l’impôt sur le travail indépendant et à toutes les taxes d’État applicables.
L’IRS énonce neuf facteurs pour vérifier si une activité est exercée dans un but lucratif :
- Vous exercez l’activité de manière professionnelle.
- Le temps et les efforts que vous consacrez à l’activité indiquent que vous avez l’intention de la rentabiliser.
- Vous dépendez du revenu pour votre subsistance.
- Vos pertes sont dues à des circonstances indépendantes de votre volonté ou sont normales dans la phase de démarrage de votre type d’entreprise.
- Vous modifiez vos méthodes de fonctionnement pour tenter d’améliorer la rentabilité.
- Vous (ou vos conseillers) possédez les connaissances nécessaires pour exercer l’activité comme une entreprise prospère.
- Vous avez réussi à réaliser des bénéfices dans des activités similaires dans le passé.
- L’activité est rentable certaines années.
- Vous pouvez vous attendre à réaliser un bénéfice futur grâce à l’appréciation des actifs utilisés dans l’activité.
Avez-vous participé matériellement ?
Les limitations de perte d’activité passive contrôlent quand et combien de vos pertes sont autorisées, et trois règles s’appliquent ici.
L’IRS indique que l’activité de location est passive même si vous y avez participé matériellement, mais deux autres règles prévoient des exceptions : cinq exceptions pour les activités de location et le test de participation matérielle, qui stipule que “vous avez participé à l’activité pendant plus de 500 heures” au cours de l’année fiscale.
Note
Cinq cents heures peuvent sembler un objectif ambitieux pour les personnes qui louent leur voiture via une plateforme d’économie collaborative, mais ce n’est qu’un test.
Un autre test demande si le contribuable a participé à une activité pendant plus de 100 heures au cours de l’année et le niveau de participation du contribuable était au moins égal à celui de toute autre personne impliquée dans l’activité, y compris les non-propriétaires. Cela pourrait constituer un objectif plus réalisable pour les personnes qui louent leur voiture.
Un autre test consiste à déterminer si la participation du contribuable à l’activité pour l’année correspondait à la quasi-totalité de la participation à l’activité de tous les particuliers, y compris les non-propriétaires, pour l’année. En d’autres termes, ce test demande si le contribuable a effectué la quasi-totalité du travail de location de la voiture. Si tel est le cas, le contribuable a participé de manière importante à l’entreprise.
Votre entreprise est-elle une activité passive ?
Votre perte peut être suspendue en vertu des règles de limitation des pertes d’activité passive (PALL) si vous ne participez pas matériellement à l’activité de location de voitures et que l’entreprise subit une perte pour l’année.
Vous avez déjà déterminé que votre activité de location de voitures est une entreprise et c’est mené dans un but lucratif. Vous déclarez les revenus et déduisez les dépenses à l’annexe C. Après avoir déduit toutes les dépenses liées à l’activité de location de voiture, vous avez un revenu net négatif, une perte. À ce stade, il faut se demander si cette perte est limitée par les règles de l’activité passive.
Le montant total de la perte est reporté sur le formulaire 1040 si ce n’est pas le cas, et la perte compense tout autre revenu que vous avez déclaré. Il est suspendu s’il est limité, ce qui signifie qu’il ne peut pas être reporté sur votre formulaire 1040, mais il peut être reporté sur la déclaration de revenus de l’année suivante, où il peut compenser tout revenu net positif sur l’annexe C de location de voiture de l’année prochaine.
Si ce n’est pas une entreprise
Les revenus de location sont imposés comme des revenus ordinaires si la location d’un véhicule personnel n’est pas une entreprise. Vous devez indiquer que le revenu provient de la location de biens personnels afin que l’IRS sache quel type de revenu vous déclarez.
Note
Les revenus non professionnels sont soumis à l’impôt fédéral sur le revenu et à tous les impôts des États, mais ils ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
Les revenus de location sont toujours déclarés à l’annexe 1 si votre activité de location de voitures n’est pas une entreprise et n’est pas menée dans un but lucratif, mais les dépenses liées à l’activité de location ne sont pas déductibles au-delà du revenu gagné par l’activité. Le mieux que vous puissiez faire est de compenser ce revenu particulier.
Êtes-vous rentable dans 3 ans sur 5 ?
L’IRS présumera qu’une activité est exercée dans un but lucratif si l’activité génère des bénéfices au cours d’au moins trois des cinq années fiscales précédentes, y compris l’année en cours. L’IRS pourrait se demander si votre activité de location de voitures est réellement une activité à but non lucratif si elle échouait à ce test de trois ans sur cinq.
Vous pouvez cependant demander à l’IRS de ne pas déterminer si votre activité de location de voitures est menée dans un but lucratif. C’est ce qu’on appelle faire un « choix », et vous pouvez le faire en remplissant le formulaire 5213 avec votre déclaration de revenus. Vous pouvez demander à l’IRS d’attendre que vous ayez eu cinq années d’activité, puis vous et l’IRS pourrez examiner les cinq années complètes pour voir si votre activité de location de voitures a généré des bénéfices au cours d’au moins trois d’entre elles.
L’importance de la tenue de dossiers
Il est important de garder une trace du nombre d’heures que chaque personne (propriétaire, personnel et sous-traitants) consacre à votre entreprise. Gardez une trace du nombre de jours pour chaque location et faites la moyenne pour voir si elle peut être inférieure à sept jours à la fin de l’année. Si tel est le cas, les pertes éventuelles pour l’entreprise de location de voitures ne sont pas limitées par les limitations de perte d’activité passive.
Note
La perte nette de l’annexe C serait versée au formulaire 1040, où cette perte peut compenser d’autres types de revenus si votre perte n’est pas limitée.
Vous souhaiterez également tenir un journal de vos locations, mesurant le nombre de jours pendant lesquels la voiture est louée. Mesurez le nombre de kilomètres parcourus en location à la fin de l’année par rapport au nombre total de kilomètres parcourus par la voiture.
Foire aux questions (FAQ)
Comment puis-je déclarer mes impôts pour Turo ?
Les taxes pour des services comme Getaround ou Turo peuvent être déclarées sur l’annexe C ou l’annexe 1 selon qu’il s’agit d’un revenu d’entreprise ou d’un revenu ordinaire. S’il s’agit d’un revenu d’entreprise, vous pourrez peut-être déduire vos dépenses.
Combien coûte une déduction fiscale pour une voiture de location ?
Une déduction fiscale pour la location de voitures dépend du fait que vous soyez travailleur indépendant et du montant des bénéfices ou des pertes que vous avez réalisés en louant un véhicule.
