Réclamer les personnes à charge peut vous faire économiser beaucoup d’argent au moment des déclarations de revenus. Il peut vous donner droit au statut de chef de famille si vous n’êtes pas marié, ainsi qu’à diverses déductions fiscales et même quelques crédits d’impôt. Certains crédits augmentent également avec le nombre de personnes à charge que vous demandez.
Les règles exactes concernant les personnes à charge peuvent varier en fonction des crédits ou des déductions que vous demandez, mais elles reflètent les règles permettant de réclamer les personnes à charge en général.
Points clés à retenir
- Les personnes à charge qui réclament peuvent modifier votre statut de déclaration de revenus et vous donner droit à des crédits qui peuvent réduire l’impôt que vous devez.
- Certains crédits sont remboursables. Vous recevrez l’argent en remboursement si vous ne devez aucun impôt.
- Une personne à charge ne peut être réclamée que sur la déclaration de revenus d’un seul individu, et vous aurez peut-être besoin de documents pour étayer votre demande.
- Chaque crédit d’impôt et déduction lié aux personnes à charge est soumis à des règles différentes et certains ont des limites de revenu pour être admissibles.
Crédits d’impôt et déductions pour personnes à charge
Plusieurs crédits d’impôt sont basés sur le nombre de personnes à votre charge, notamment :
- Crédit d’impôt pour enfants
- Crédit enfant supplémentaire
- Crédit pour autres personnes à charge
- Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge
- Crédit d’impôt sur le revenu gagné
- Crédit d’adoption
Le crédit d’impôt pour enfants
Le crédit d’impôt pour enfants a été étendu en vertu de l’American Rescue Plan Act (ARPA), mais uniquement pour l’année d’imposition 2021. Il vaut 2 000 $ pour chaque enfant éligible au cours de l’année d’imposition 2022, la déclaration que vous produirez en 2023. Les contribuables individuels avec des revenus bruts ajustés modifiés (MAGI) jusqu’à 200 000 $ et les contribuables mariés déposant conjointement avec MAGI jusqu’à 400 000 $ sont éligibles au crédit complet. Le crédit commence à disparaître progressivement ou à diminuer au-delà de ces limites de revenu jusqu’à ce qu’il soit complètement éliminé.
La partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants est connue sous le nom de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC). Cela vaut jusqu’à 1 500 $ par enfant pour l’année fiscale 2022.
Le crédit pour autres personnes à charge
Le crédit d’impôt de 500 $ pour autres personnes à charge (ODC) a été introduit en 2018. Il s’agit en quelque sorte d’une émanation du crédit d’impôt pour enfants. Il couvre les enfants et les adultes qui ne satisfont pas aux règles relatives aux enfants éligibles. Cela peut être dû à leur âge (plus de 16 ans) ou au fait qu’ils n’ont pas de numéro de sécurité sociale.Pour être admissible à l’ODC, votre personne à charge :
- Doit être déclaré comme personne à charge sur votre déclaration de revenus.
- Ne peut pas être utilisé pour demander le crédit d’impôt pour enfants ou le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants.
- Doit être un citoyen américain, un ressortissant ou un étranger résident.
Le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge
Le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge a également été étendu pour 2021 dans le cadre de l’ARPA, mais pour un an seulement. Sa valeur maximale est de 2 100 $ pour l’année d’imposition 2022.
Le montant réel du crédit que vous pouvez recevoir est calculé en fonction de votre revenu et du montant que vous dépensez pour la garde d’enfants. Le crédit concerne les frais de garde d’enfants qui vous permettent de travailler, de chercher du travail ou d’aller à l’école. Selon votre situation fiscale personnelle, il peut être remboursable, ce qui signifie que vous pourrez peut-être demander le crédit même si vous ne devez pas d’impôt.
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) est destiné aux contribuables à faible ou moyen revenu. Le montant du crédit dépend de vos personnes à charge, de vos revenus, de votre handicap et d’autres critères. Il existe des règles spéciales pour les membres de l’armée ou du clergé.
L’EITC vaut jusqu’à 6 935 $ pour l’année d’imposition 2022 si vous avez trois personnes à charge éligibles ou plus, mais des limites de revenus s’appliquent. Vous devez avoir gagné un revenu pour avoir droit à ce crédit, comme un revenu provenant d’un salaire, de pourboires, de commissions, d’un traitement, de certaines prestations d’invalidité ou d’un travail indépendant.
| Crédit d’impôt sur le revenu gagné 2022 Revenus et montants du crédit (à déposer en 2023) | |||
|---|---|---|---|
| Nombre de personnes à charge | Revenu maximum (marié déclarant conjointement) | Revenu maximum (autre statut de dépôt) | Montant maximum du crédit |
| 0 | 22 610 $ | 16 480 $ | 560 $ |
| 1 | 49 622 $ | 43 492 $ | 3 733 $ |
| 2 | 55 529 $ | 49 399 $ | 6 164 $ |
| 3 ou plus | 59 187 $ | 53 057 $ | 6 935 $ |
Le crédit d’adoption
Vous pouvez être éligible au crédit d’adoption si vous avez adopté un enfant en 2022. Vous pourrez peut-être également exclure de votre revenu imposable toutes les prestations d’adoption fournies par votre employeur.
Vous devez être citoyen américain ou étranger résident pendant toute l’année fiscale pour demander ce crédit. Votre conjoint doit également avoir été citoyen américain ou étranger résident pendant toute l’année si vous êtes marié. Les autres éléments qui ont un impact sur votre éligibilité comprennent :
- L’année où vos frais d’adoption ont été payés
- L’année où l’adoption est devenue définitive (si elle est définitive)
- L’âge de l’enfant
- Que l’adoption soit étrangère ou nationale
- Si l’enfant a des besoins particuliers.
- Si vous avez reçu une aide à l’adoption et en quelle année vous l’avez reçue
Vous pourriez avoir droit à un crédit supplémentaire pour chaque enfant si vous avez adopté plusieurs enfants.
Note
Vous pouvez également demander le crédit d’impôt américain pour opportunités et le crédit d’apprentissage à vie pour les dépenses liées aux études pour vous-même et les personnes à votre charge.
Règles d’éligibilité pour les crédits pour personnes à charge
Une personne à charge ne peut être réclamée que par un seul contribuable au cours d’une année donnée. Vous et votre conjoint, ex-conjoint ou coparent ne pouvez pas tous deux déclarer votre enfant comme personne à charge dans des déclarations distinctes. Votre enfant doit être réclamé par l’un de vous ou l’autre.
Il en va de même pour les personnes à charge autres que les enfants. Par exemple, vous et vos frères et sœurs ne pouvez pas tous déclarer votre parent comme personne à charge.
Vous ne pouvez déclarer personne comme personne à votre charge si vous êtes à la charge de quelqu’un d’autre, et personne d’autre ne peut vous déclarer comme personne à charge si vous déclarez une personne à charge. Vous ne pouvez pas déclarer votre enfant comme personne à charge si vos parents vous réclament parce que vous vivez avec eux et si vous avez un enfant.
Vous ne pouvez pas réclamer une personne à charge qui est mariée et produit une déclaration conjointe avec son conjoint, à une exception près. Une personne mariée peut produire une déclaration conjointe et être toujours déclarée comme personne à charge par un autre contribuable si la déclaration conjointe est produite uniquement pour que le couple puisse demander un remboursement. Aucun des conjoints n’aurait eu d’impôt à payer s’ils avaient produit des déclarations distinctes.
Note
La personne à votre charge doit être un citoyen américain, un ressortissant, un étranger résident des États-Unis ou un résident du Canada ou du Mexique.
Enfants admissibles et parents admissibles
Toutes les personnes à charge appartiennent à l’une des deux catégories suivantes. Il doit s’agir soit d’un enfant admissible, soit d’un parent admissible. Des règles différentes s’appliquent à chacun.
Enfants admissibles
Un enfant admissible doit être lié à vous, mais vous n’avez pas besoin d’être son parent biologique. Vous pouvez être leur frère ou sœur, leur tante, leur oncle, leur parent adoptif, leur grand-parent, leur beau-parent ou leur demi-frère. Il doit y avoir une relation juridique ou familiale.
Un enfant ne peut être considéré comme votre personne à charge que jusqu’à son 19e anniversaire, à moins qu’il ne soit étudiant à temps plein. Vous pouvez continuer à les réclamer jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de 24 ans s’ils sont étudiants à temps plein. L’enfant ne peut pas contribuer plus de la moitié de sa propre pension alimentaire pour l’année s’il travaille.
Note
Il n’y a pas de limite d’âge pour les enfants handicapés.
Un enfant éligible doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année. Le temps passé à l’université ne compte pas comme un séjour à l’extérieur, car ils sont censés revenir chez vous comme résidence principale à un moment donné. Plus de six mois signifie au minimum six mois et un jour. Vous devrez peut-être tenir un registre de l’endroit où l’enfant passe chaque nuit si vous partagez la garde avec un autre parent ou tuteur.
Parents admissibles
Vous pouvez également déclarer un parent admissible comme personne à charge s’il est trop âgé pour être considéré comme votre enfant à charge. Certains membres de votre famille doivent vivre avec vous à votre domicile toute l’année. Les parents proches, tels que vos parents, grands-parents, frères et sœurs, nièce ou neveu, ne sont pas nécessairement obligés de vivre avec vous toute l’année.
Le revenu de votre proche doit être inférieur à 4 400 $ pour l’année d’imposition 2022. Vous devez subvenir à plus de la moitié des besoins alimentaires de cette personne selon les mêmes règles pour un enfant à charge.
Votre relation ne peut pas enfreindre la loi locale si la personne à votre charge doit vivre avec vous toute l’année parce qu’elle n’est pas étroitement liée à vous. Par exemple, vous ne pouvez pas déclarer une personne mariée comme personne à votre charge si votre État interdit la cohabitation avec une personne mariée, même si vous remplissez tous les autres critères.
Note
Les partenaires domestiques peuvent être considérés comme des parents éligibles, même s’il est peu probable qu’un partenaire domestique satisfasse aux exigences de revenu brut pour être considéré comme une personne à charge.
Vous pouvez renoncer à votre droit à une personne à charge
La règle selon laquelle deux contribuables peuvent réclamer la même personne à charge est gravée dans la pierre, mais l’Internal Revenue Service (IRS) propose quelques options qui vous permettent de transférer votre droit de réclamer votre personne à charge à quelqu’un d’autre.
La déclaration de soutien multiple
Vous pouvez déposer le formulaire 2120, la Déclaration de soutien multiple, auprès de l’IRS si plusieurs personnes soutiennent une seule personne, par exemple si vous et vos frères et sœurs soutenez collectivement votre parent. Cela permettra à un seul d’entre vous de déclarer la personne soutenue comme personne à charge, mais vous devrez tous convenir par écrit lequel d’entre vous le fera.
Cette personne doit avoir payé plus de 10 % de la pension alimentaire totale de la personne à charge pour l’année. Le total des paiements de pension alimentaire comprend le logement, l’épicerie, les vêtements, l’éducation, le transport, les soins médicaux et dentaires et les loisirs.
Renonciation à la demande d’exonération
Un parent non admissible peut toujours déclarer son enfant comme personne à charge si le parent admissible renonce à sa demande. Pour ce faire, vous devez déposer le formulaire 8332 auprès de l’IRS, Exonération de demande d’exemption pour les enfants de parents divorcés ou séparés. Vous pouvez indiquer l’année ou les années pour lesquelles vous acceptez de renoncer à votre réclamation. Vous pouvez également révoquer la libération si vous changez d’avis ultérieurement.
Cette règle ne s’applique cependant pas à tous les crédits et déductions d’impôt. Le droit de revendiquer l’enfant ne peut pas être transféré dans certains cas, comme par exemple pour revendiquer le statut de chef de famille. L’enfant doit effectivement vivre avec vous pour que vous puissiez bénéficier de ce statut.
Que se passe-t-il lorsque deux contribuables ou plus réclament la même personne à charge ?
Vous devez saisir le numéro de sécurité sociale de l’enfant ou de la personne sur votre déclaration de revenus pour le déclarer comme personne à votre charge. Cela permet à l’IRS de signaler facilement deux déclarations qui réclament la ou les mêmes personnes à charge.
L’IRS interviendra pour arranger les choses dans cette affaire. Les deux déclarations seront vérifiées pour déterminer lequel d’entre vous a le meilleur droit de réclamer la personne à charge. Le contribuable perdant devra probablement payer des impôts supplémentaires, ainsi que des pénalités et des intérêts.
Note
L’IRS ne peut pas légalement vous dire qui a réclamé votre personne à charge. Votre enfant ou votre proche pourrait avoir été victime d’un vol d’identité si vous ne parvenez pas à déterminer qui a pu l’être.
L’IRS utilise des règles de départage pour déterminer quel contribuable est éligible pour réclamer une personne à charge spécifique. Par ordre de priorité, le contribuable le plus admissible selon les critères relatifs aux enfants admissibles est :
- Un parent plutôt qu’un autre proche.
- Le parent avec lequel l’enfant a vécu le plus longtemps au cours de l’année. Il y a de fortes chances que l’enfant passe au moins une journée de plus avec un parent plutôt qu’avec l’autre, car il y a généralement 365 jours dans une année, à moins que l’enfant n’ait passé du temps dans une autre maison.
- Le parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé si l’enfant a dépenséexactementun temps égal avec chaque parent ou s’il est impossible de déterminer avec qui ils ont réellement passé plus de temps.
- Le contribuable dont le revenu brut ajusté est le plus élevé si aucun des deux contribuables n’est le parent de l’enfant.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la pénalité en cas de déclaration de fausses personnes à charge ?
Déclarer faussement une personne à charge est un moyen de réduire illégalement votre obligation fiscale, c’est donc un type de fraude fiscale si cela est fait. Toute personne reconnue coupable de fraude fiscale peut être condamnée à une amende pouvant aller jusqu’à 100 000 $ et à une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à trois ans, ou aux deux.
Comment puis-je signaler une personne qui a faussement déclaré avoir des personnes à charge ?
Vous devez produire votre déclaration et réclamer la personne à charge, puis fournir la preuve que vous avez légalement le droit de la réclamer si vous pensez que quelqu’un a faussement réclamé votre personne à charge. L’IRS fournit une liste de documents acceptables à cet effet sur le formulaire 886-H-DEP. Vous et l’autre contribuable recevrez une lettre concernant la double demande. Vous serez tous les deux audités pour vérifier qui peut les réclamer si aucun de vous ne produit ensuite une déclaration modifiée sans inclure les personnes à charge.
Comment la réclamation des personnes à charge affecte-t-elle mon salaire ?
Réclamer des personnes à charge réduit votre revenu imposable. Cela réduira vos retenues d’impôt et augmentera votre salaire net si vous incluez ces personnes à charge lorsque vous remplissez le formulaire W-4 pour votre employeur.
