Une perte en capital se produit lorsque vous vendez un actif de placement, tel qu’une action, une obligation ou un fonds commun de placement, et que vous perdez de l’argent. Le prix de vente est inférieur à ce que vous avez payé pour l’acquérir. Les moins-values de cession d’immeubles de placement sont déductibles fiscalement ; les pertes résultant de la vente de biens personnels ne le sont pas.
Plusieurs règles s’appliquent lorsque vous réclamez des pertes en capital sur vos impôts. Découvrez ce qu’ils sont et s’ils s’appliquent à votre situation.
Points clés à retenir
- Les pertes et les gains sont classés soit à court terme (actif détenu pendant un an ou moins), soit à long terme (actif détenu pendant plus d’un an).
- Pour réduire votre revenu imposable, compensez les gains à long terme par des pertes à long terme et les gains à court terme par des pertes à court terme.
- Si vous avez une perte en capital globale pour l’année, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de sa valeur de votre revenu imposable.
- Si votre perte en capital globale est supérieure à 3 000 $, vous pouvez reporter le reste aux années d’imposition futures.
Comment utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital ?
Si vous avez à la fois des gains en capital et des pertes en capital, vous pouvez utiliser les pertes pour compenser les gains. Vous soustrayez la valeur de vos pertes de la valeur de vos gains. Cela deviendrait effectivement une déduction pouvant réduire votre revenu imposable.
Supposons que vous ayez vendu deux investissements l’année dernière. Vous avez acheté une action pour 850 $, que vous avez ensuite revendue pour 1 000 $. Cela signifierait que vous avez réalisé un bénéfice de 150 $. Vous avez également acheté des actions d’une autre société à 800 $, que vous avez ensuite revendues pour 750 $. Cela signifierait que vous perdriez 50 $ sur le deuxième investissement.
La perte sur la deuxième transaction peut être soustraite de votre bénéfice sur la première transaction, la compensant ainsi.Votre revenu imposable provenant des deux transactions s’élève à :
150 $ – 50 $ = 100 $
La perte de 50 $ sur la deuxième vente d’investissement a réduit ou compensé le profit sur la vente du premier investissement.
Quelle est la durée de détention des pertes et gains en capital ?
La gestion des pertes et des gains en capital peut être un peu compliquée. En effet, les revenus des gains en capital peuvent être imposés à des taux différents. Le taux d’imposition dépend de la durée pendant laquelle vous détenez l’actif.
Les actifs que vous possédez depuis un an ou moins sont considérés comme des avoirs à court terme. Les gains provenant de placements à court terme sont imposés au même taux que vos revenus ordinaires.
Vous auriez une détention à long terme si vous deviez détenir les actions pendant plus d’un an. Les gains provenant des investissements à long terme sont imposés à des taux d’imposition spéciaux sur les plus-values de 0 %, 15 % ou 20 %. Le taux de 20 % ne concerne que les plus hauts revenus.
Note
Les gains provenant de la vente d’objets de collection peuvent être imposés à un taux allant jusqu’à 28 %, et les gains provenant de la vente de biens immobiliers relevant de l’article 1250 peuvent être imposés jusqu’à un taux de 25 %.
Lorsque vous utilisez des pertes en capital pour compenser des gains en capital, vous devez regrouper vos pertes et gains selon leur période de détention. Les moins-values à court terme ne peuvent être utilisées que pour compenser les plus-values à court terme. Les pertes en capital à long terme ne peuvent être utilisées que pour compenser les plus-values à long terme.
Supposons maintenant que vous ayez quatre transactions se terminant au cours de l’année en cours. Deux ont des périodes de détention à court terme et les deux autres ont des périodes de détention à long terme. La situation se décomposerait ainsi :
| Description de la propriété | Date d’acquisition | Date de vente | Produit | Coût ou autre base | Gain ou (perte) |
| 100 actions UVW | 1/2/2021 | 30/06/2021 | 1 000 $ | 850 $ | 150 $ |
| 50 actions XYZ | 13/02/2021 | 15/09/2021 | 750 $ | 800 $ | -50$ |
| Gain net à court terme soumis à l’impôt ordinaire sur le revenu : | 100 $ | ||||
| 200 actions QRST | 1/2/2018 | 14/07/2021 | 10 000 $ | 15 000 $ | -5 000$ |
| 350 actions MNOP | 28/02/2017 | 20/11/2021 | 20 000 $ | 11 000 $ | 9 000 $ |
| Gain net à long terme soumis à l’impôt sur les plus-values : | 4 000 $ |
Que puis-je faire avec les pertes en capital globales ?
Parfois, vos gains ou pertes à court terme ainsi que vos gains ou pertes à long terme entraînent une perte. Lorsque cela se produit, vous subissez une perte globale qui peut être déduite de vos autres revenus. Il existe cependant des limites au montant de la perte que vous pouvez réclamer et au moment où vous pouvez le faire.
Vous pouvez utiliser vos pertes en capital globales pour réduire votre revenu imposable de 3 000 $ ou du montant indiqué à la ligne 16 de l’annexe D, selon le montant le moins élevé. Si vos pertes sont supérieures à ce montant, vous pouvez reporter la perte restante sur l’année fiscale suivante ou sur plusieurs années.Par exemple, si vous avez 15 000 $ de pertes, vous pouvez réduire votre revenu imposable de 3 000 $ par année pendant les cinq prochaines années.
Cette limite de 3 000 $ s’applique aux contribuables qui utilisent le statut de célibataire, de chef de famille, de conjoint marié ou de veuf/veuve admissible. Les personnes mariées produisant des déclarations séparées sont limitées à 1 500 $ par personne sur les pertes en capital nettes.
Note
Une perte demeure à long terme ou à court terme lorsqu’elle est reportée aux années suivantes. Cela signifie qu’une perte à court terme ne peut que compenser d’autres pertes à court terme. La même règle s’applique aux pertes à long terme, mais toutes les pertes à long terme restantes peuvent ensuite être appliquées aux gains à court terme.
Comment déclarer et réclamer des pertes ?
Pour réclamer des pertes en capital, vous devez remplir le formulaire IRS 8949, « Ventes et autres dispositions d’immobilisations » avec votre déclaration de revenus. Vous devrez également déposer l’annexe D, « Gains et pertes en capital » avec votre formulaire 1040.
Note
Le formulaire 8949 est destiné à aider l’IRS à comparer les informations soumises par les sociétés de courtage et d’investissement avec ce que vous inscrivez dans votre déclaration de revenus.
Quelle est la règle de vente de linge ?
Les pertes sont suspendues en vertu de ce que l’on appelle la « règle de vente fictive » si vous achetez des actions ou des titres « essentiellement identiques » dans les 30 jours précédant ou suivant la vente d’une action à perte. Cette règle vous empêche de réclamer la totalité du montant de la perte.
Supposons que vous vendiez vos actions de la société XYZ à perte le 31 mars. Vous seriez dans une situation de vente fictive si vous achetiez les actions de la société XYZ 30 jours avant cette date, ou les mêmes actions jusqu’à 30 jours après cette date.
Dans cet exemple, votre période de vente de linge s’étend du 1er mars (30 jours avant) au 30 avril (30 jours après). Vous ne seriez pas en mesure de réclamer le montant total de la perte résultant de la vente du 31 mars si vous achetiez des actions XYZ à tout moment au cours de cette période. Vous devrez prendre le montant de la perte et l’ajouter à votre coût de base dans les nouvelles actions que vous avez achetées.
Il est cependant parfois possible de réinvestir dans différents actifs au sein d’un même secteur, en particulier lorsqu’ils ont un symbole boursier différent. La règle de vente fictive s’applique à des actifs sensiblement identiques.
Si vous envisagez d’acheter et de vendre des actions similaires dans un court laps de temps, ou si vous n’êtes pas sûr que vos actions d’investissement soient réglementées par la règle de la vente fictive, parlez-en à un conseiller financier avant de prendre une décision.
